BCAA	
BEFEKTETÉSI VÁLLALKOZÁSOK SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA (CA)	
			
SOR	MEGNEVEZÉS	HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK	
BCAA1	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ SZAVATOLÓ TŐKE ÖSSZESEN	=BCAA11+ BCAA12+ BCAA13+ BCAA16
illetve = BCAA14+ BCAA15+ BCAA16
Bszt. 105. §, továbbá a Bszt. 2. mellékletben foglaltak. 	
BCAA11	ALAPVETŐ TŐKE	=BCAA111+ BCAA112+ BCAA113+ BCAA114+ BCAA115 
Bszt. 2. melléklet 1. és 2. pontjai	
BCAA111	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TŐKEELEMEK	 =BCAA1111+BCAA1112+BCAA1113=
= BCAA1101+ BCAA1102
Bszt. 2. számú melléklet 3. a) és 6. pontok	
BCAA1111	Befizetett jegyzett tőke	Az Szmt. 35. § és egyidejűleg a Bszt. 2. melléklet 3. a) és 6. pontjának megfelelő befizetett jegyzett tőke névértéke.
(A névértéken felüli befizetések a Tőketartalékban (BCAA11131) jelennek meg.) 
	
BCAA1112	(-) Befizetett jegyzett tőkébe tartozó, visszavásárolt saját részvények névértéke 	Bszt. 2. melléklet 5. a) pont. 
 Kapcsolódó tétel BCAA112112 soron.   	
BCAA1113	Tőketartalék	=BCAA11131+ BCAA11132
	
BCAA11131	Befizetett jegyzett tőkéhez kapcsolódó tőketartalék	Bszt. 2. melléklet 3. b), 6., 8. és 9. pontjai	
BCAA11132	Egyéb tőketartalék	Az Szmt. 36. § figyelembevételével elszámolt, a BCAA11131 sorban nem szereplő tőketartalék.	
BCAA112	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK	=BCAA1121+BCAA112301+ +BCAA1124101+ BCAA1124201+BCAA1125
Bszt. 2. melléklet 3. c)-f), 4., 5. c), d), 8. és 9. pontoknak megfelelő, a szavatoló tőkében elismerhető tartalékok  és eredménytételek	
BCAA1121	Tartalékok	=BCAA11211+ BCAA11212+ BCAA11213 
A Bszt. 2. melléklet 3. c)-e) pontok és 5. c) pontok szerinti tartalékok.	
BCAA11211	Lekötött tartalék alapvető tőkeként figyelembe vehető része	=BCAA112111+BCAA112112+ BCAA112113

BCAA11212	Általános tartalék	Bszt. 2. melléklet 3. d) pont	
BCAA11213	Eredménytartalék	Bszt. 2. melléklet 3. e), 5. c), 8. és 9. pontok.	
BCAA112301	Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív	Bszt. 2. melléklet 3. f) pont	
BCAA1124101	(-) Évközi eredmény, ha negatív	Bszt. 2. melléklet 5. d) pont	
BCAA1124201	(-) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív	Bszt. 2. melléklet 5. d) pont	
BCAA1125	(-) Értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni, nem realizált nyereség, amely hitelminőség- javítást nyújt az értékpapírosí-tott pozíciókra	Bszt. 2. melléklet 4. pont	
BCAA114	ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT EGYÉB TŐKEELEMEK	=  BCAA1141
	
BCAA1141	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és az alapvető kölcsöntőke teljes összege	Ennek a sornak a BCAA1141101-től BCAA1141105 sorokban lévő részletező sorai az elemek szavatoló tőkébe történő bevonhatóságának erősségét tükrözik csökkenő sorrendben.	
BCAA115	(-) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL	BCAA115=BCAA1151+BCAA1153+
+BCAA1154 	
BCAA1151	(-) Immateriális javak	Bszt. 2 melléklet 5. b) pont	
BCAA11521	(-) Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része	=BCAA1152101+ BCAA1152102+ +BCAA1152103+ BCAA1152104
A limit feletti rész a járulékos tőke összegébe beszámítható (BCAA1211 sor).	
BCAA1154	(-) Egyéb levonások 	BCAA1154=BCAA115421+BCAA115422	
BCAA115421	(-) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya (általános kockázati céltartalék nélkül)	Bszt. 2. melléklet 5. e) pont	
BCAA115422	(-) Kereskedési könyvi, kevésbé likvid tételek értékelési korrekciója miatti veszteségek 	Bszt. 2. melléklet 5. g) pont 
(az Szmt. szerinti valós értékelés alá nem vont tételek esetében ezen értékelési korrekcióknak az elszámolt értékvesztésen és megképzett céltartalékon felüli része)	
BCAA12	JÁRULÉKOS TŐKE	=BCAA1211+BCAA1213+BCAA1216+BCAA1217+BCAA1218+BCAA1222+BCAA123+BCAA124+BCAA1225 
Bszt. 2. melléklet 1. és 14-23. pontok	
BCAA1211	Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkéből és alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész	= (-) BCAA1153
= BCAA12111+ BCAA12112
Az alapvető tőke limittúllépése (lásd BCAA11521), amely a járulékos tőkébe még beszámítható.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA12111	Alapvető tőkéből a járulékos tőkébe beszámítható, lejárat nélküli vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke	A Bszt. 2. melléklet 23. b) pont szerint a járulékos kölcsöntőke rögzített lejárattal nem rendelkező tőkeelemeire nem vonatkozik az 50 %-os beszámíthatósági korlát. A soron a lejárattal nem rendelkező, az alapvető tőkéből a járulékos tőkébe átsorolt és nevesített tőkeelemek szerepelnek.
A tábla vonatkozásában a lejárat nélküli fogalom azt jelenti, hogy a szerződésben előre rögzített lejárati dátum nem szerepel. Ha a szerződés csak felmondási, visszavásárlási időpontot tartalmaz, a tőkeelem lejárat nélkülinek minősül.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
	
BCAA12112	Alapvető tőkéből a járulékos tőkébe beszámítható, lejárattal rendelkező vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke	A Bszt. 2. melléklet 23. b) pont szerint 
A járulékos tőkébe 50 %-os korlátozással beszámítható tőkeelem.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.
	
BCAA1213	Értékelési tartalékok	=BCAA12131+ BCAA12132 
Bszt. 2. melléklet 14. b) és 22. pont, Szmt. 39. §, 57. §, 58. §, 59/A-59F. §,  60. §. 
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA12131	a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka	Bszt. 2. melléklet 14. b) pont
Szmt. 39. § (1) bekezdés a) pontja, 57. § (1)-(3) bekezdések, 58. §, 60. § (9) bekezdés
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA12132	b) valós értékelés értékelési tartalékából járulékos tőkében figyelembe vehető rész	BCAA12132=BCAA121321+BCAA121322
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA121321	ba) számviteli valós értékelés értékelési tartaléka	Bszt. 2. melléklet 14. b) pont
Szmt. 39. §, 59/A-59F. §, 60. § (8) bekezdés 
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA121322	bb) (-) bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékeléséből származó értékelési tartalék	Bszt. 2. melléklet 22. pont
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1216	Lejárat nélküli, a nyereséges évben az elmúlt évek elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek és alárendelt kölcsöntőke	Bszt. 2. melléklet 14. a) és 14. c) pontokban felsorolt járulékos tőke elemekből a lejárat nélküli részek összege. 
Lásd még: Bszt. 2. melléklet 19. és 21. pont.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetnie. 	
BCAA1217	IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet	Bszt. 2. melléklet 14. f) és 15. pontok
Ezen a soron kell figyelembe venni a BCAA181 soron feltüntetett összeget, ha pozitív, maximum a kockázattal súlyozott kitettségérték 0,6 %-ig.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1218	Lejárat nélküli, járulékos kölcsöntőke	Bszt. 2. melléklet 14. d), 17. és 21. pont.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1222	Lejárattal rendelkező, a nyereséges évben az elmúlt évek elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek	Bszt. 2. melléklet 14. a) pontjában felsorolt járulékos tőkeelemekből a lejárattal rendelkező részek névértéke és tőketartaléka.
A lejárat nélküli részvény- és részjegy- tőkeelemeket a BCAA1216 soron kell feltüntetni.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1223	Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke	Bszt. 2. melléklet 14. c), 18., 19. és 21. pontok. 
A számviteli mérlegben szereplő alárendelt kölcsöntőke értékének a szavatoló tőkébe történő beszámítását legalább a visszafizetés időpontját megelőző utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell. A lejárat nélküli alárendelt kölcsöntőkét a BCAA1216 soron kell feltüntetni. 
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1224	Részvénnyé átváltoztatható kötvények és lejárattal rendelkező járulékos kölcsöntőke	Bszt. 2. melléklet 10., 17., 18., 20.  és 21. pont. 
A lejárat nélküli járulékos kölcsöntőkét a BCAA1218 soron kell feltüntetni.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA1225	(-) Lejárattal rendelkező alapvető-, járulékos-, alárendelt kölcsöntőke és járulékos tőkeként figyelembe vehető, lejárattal rendelkező részvények és részjegyek összegének limit feletti része	Bszt. 2. ú melléklet 23. b) pont
A lejárattal rendelkező, a Bszt. 2. melléklet 10., 17., 18. pontok szerinti kölcsöntőke elemek és a 14. a) pont szerinti részvények összesített értékének az alapvető tőke 50 %-át meghaladó összege. 
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA123	(-) Járulékos tőke limit feletti része	Bszt. 2. melléklet 23. a) pont
A Járulékos tőkének az Alapvető tőke összegét meghaladó értéke.
Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni.	
BCAA13	(-) LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL ÉS A JÁRULÉKOS TŐKÉBŐL	BCAA13= BCAA1301+ BCAA1302+ BCAA1303+ BCAA1304+ BCAA1305+ BCAA1306+ BCAA1307+ BCAA1308+ BCAA1309+ BCAA1310+ BCAA1311 BCAA13= BCAA13001+ BCAA13002
Bszt. 2. melléklet 23-27. pontok
A PIBv-ben, biztosítókban, viszontbiztosítókban fennálló tőkebefektetések, ezen társaságoknak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke, valamint a szavatoló tőkével fedezendő egyéb tételek és a  limittúllépések tőkekövetelményeinek értékeit tartalmazza a sor. 
	
BCAA13001	Ebből:(-) Levonások az alapvető tőkéből	Bszt. 2. melléklet 24., 25. és 27. pontja. 
BCAA13001=BCAA130011+BCAA130012+BCAA130013	
BCAA130011	(-) Levonás alapvető tőkéből az 50-50% arányú tételek miatt  	Bszt. 2. melléklet 24. pont
A BCAA1301-BCAA1308, valamint BCAA1310 sorokon feltüntetett levonások összegének 50 %-a.  	
BCAA130012	(-) Levonás alapvető tőkéből járulékos tőke hiánya miatt 	Bszt. 2. melléklet 25. pont
Ezen a soron külön kell kimutatni a BCAA1301-BCAA1308, valamint a BCAA1310 sorokon feltüntetett levonások járulékos tőkével nem fedezett összegét.  	
BCAA130013	(-) Levonás limittúllépés miatt 	Bszt. 2. melléklet 27. pont
	
BCAA13002	Ebből: (-) Levonások a járulékos tőkéből	Bszt. 2. melléklet 24.,  25. és 27. pontja.
BCAA13002=BCAA130021+BCAA130022 
	
BCAA130021	(-) Levonás járulékos tőkéből az 50-50% arányú tételek miatt  	Bszt. 2. melléklet 23. pont
Ez a sor tartalmazza a BCAA1301-BCAA1308, valamint a BCAA1310 sorokon feltüntetett levonások összegének 50 %-át.  Amennyiben az 50%-os súlyú tételek a korlátozások figyelembe vételével meghatározott járulékos tőke értékét meghaladják, a levonás az alapvető tőkéből történik (ld. BCAA130012 sor).	
BCAA130022	(-) Levonás limittúllépés miatt 	Bszt. 2. melléklet 27. pont 
	
BCAA1301	(-) PIBv-ben lévő tőkebefektetések korlátozása miatt 	Bszt. 2. melléklet 24. a) pont
Minősített befolyásnak minősülő részesedés könyv szerinti értéke.	
BCAA1302	(-) PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alapve-tő kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt
	Bszt. 2. melléklet 24. a) pont
Minősített befolyásnak minősülő kölcsöntőke-befektetések könyv szerinti értéke.	
BCAA1303	(-) A PIBv-ben lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke, alapvető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része	Bszt. 2. melléklet 24. b) pont.
Nem minősített befolyásnak minősülő befektetések könyv szerinti értéke.	
BCAA1304	(-) Biztosítóban lévő tőkebefektetések korlátozása miatt 	Bszt. 2. melléklet 24. a) pont.
Minősített befolyásnak minősülő részesedés könyv szerinti értéke.
	
BCAA1305	(-) Biztosítónak nyújtott alárendelt kölcsöntőke, alap-vető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke korlátozása miatt	Bszt. 2. melléklet 24. a) pont.
Minősített befolyásnak minősülő kölcsöntőke-befektetések könyv szerinti értéke	
BCAA1306	(-) A Biztosítóban lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke, alap-vető kölcsöntőke és járulékos kölcsöntőke limit feletti része 	Bszt. 2. melléklet 24. b) pont
Nem minősített befolyásnak minősülő befektetések könyv szerinti értéke.
(Limit: a Bszt. 2. melléklet 1-23. pontok figyelembevételével számított szavatoló tőke 10 %-a.)
	
BCAA130610	Kiegészítő információ:
KORLÁTOZÁSOK ALAPJÁUL SZOLGÁLÓ ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	BCAA130610=BCAA11+(BCAA12-BCAA1217)+BCAA1301+BCAA1302+BCAA1303+BCAA1304+BCAA1305+BCAA1306
Bszt. 2. melléklet 26. pont 

Szavatoló tőke a nagykockázatok fedezésére (ha a piaci kockázatokat kiegészítő tőkével nem fedezik), továbbá a minősített, pénzügyi szektoron kívüli befektetések fedezetére.	
BCAA1307	(-) A kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásá-nál figyelembe nem vett, 1250 %-os kockázati súlyú értékpa-pírosítási pozíciók összege	Bszt. 2. melléklet 24. d) pont	
BCAA1308	(-) IRB szerinti értékvesztés és céltartalék hiány, valamint IRB részesedések várható vesztesége	Bszt. 2 melléklet 24. c) pont
	
BCAA1310	(-) Kereskedési könyv szerinti nyitva szállítás értéke a második szerződés szerinti (fizetést vagy szállítást követő) 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig 	Bszt. 2. melléklet 24. e) pont,	
BCAA14	KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES ALAPVETŐ TŐKE	= BCAA11+ BCAA13001
 	
BCAA15	KOCKÁZATOK FEDEZÉ-SÉRE FIGYELEMBE VEHE-TŐ ÖSSZES JÁRULÉKOS TŐKE	= BCAA12+ BCAA13002 
	
BCAA1510
	KOCKÁZATOK FEDEZÉ-SÉRE FIGYELEMBE VEHE-TŐ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE	= BCAA11+ BCAA12+ BCAA13, 
illetve = BCAA14 + BCAA15 
Bszt. 2. melléklet 28. pont	
BCAA16	PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZ-NÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉ-SZÍTŐ TŐKE	=BCAA161+BCAA163+BCAA166+
+BCAA167 
Bszt. 105. § (1) bekezdés ba) pont és bd) pontja a 2. melléklet 29. pontjában lefektetett limit figyelembe vételével	
BCAA161	Járulékos tőke szavatoló tőkébe be nem számítható része	A járulékos tőkének a piaci kockázatok fedezésére szolgáló kiegészítő tőkeelemekhez átcsoportosított, limit feletti része (lásd BCAA1225+BCAA123)
Bszt. 2. melléklet 29. pont	
BCAA163	Kiegészítő alárendelt kölcsöntőke	Bszt. 2. melléklet 30. pont, és 105. § (6) bekezdés	
BCAA166	(-) Befektetési vállalkozás kereskedési könyvi nagykockázat-vállalásának limittúllépése miatti tőkelevonás	Kkr. 38. § (7) bekezdés és 12. sz. melléklet	
BCAA167	(-) Elismert, de fel nem használt kiegészítő tőke	(-) A kiegészítő alárendelt kölcsöntőke és a járulékos tőkeelemek limit feletti része.
Bszt. 2. melléklet 30. pontja	
BCAA181	Kiegészítő információk:
IRB SZERINTI ÉRTÉK-VESZTÉS/ CÉLTARTALÉK TÖBBLET (+) / HIÁNY (-)	BCAA181= BCAA1811+BCAA1812 
Tájékoztató adat
A különbség pozitív összegét – Bszt. 2. melléklet 14. f) pontjában előírt korlát figyelembe vételével – a BCAA1217, a hiány összegét negatív előjellel a BCAA1308 soron kell feltüntetni.  	
BCAA1811	IRB szerint beszámítható értékvesztés/céltartalék	A Bszt. 2. melléklet 14. f), 15. és 24. c) pontokban foglalt tételek számításához a Bhkr. 63. § szerinti kitettségekkel kapcsolatos Szmt. és a Bkr. szerinti értékvesztések és céltartalékképzések.  Tájékoztató adat	
BCAA1812	(-) IRB szerint várható veszteségek	A Bszt. 2. melléklet 14. f), 15. és 24. c) pontokban foglalt tételek számításához a Bhkr. 60. § és a 63. § szerint számított várható veszteségek.
Tájékoztató adat.	
BCAA182	ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE SZÁMVITELI ÉRTÉKE	Az alárendelt kölcsöntőkének a Bszt. 2. melléklet 19. pont szerinti beszámítási limitekkel nem csökkentett – számviteli – értéke. Tájékoztató adat.	
BCAA183	INDULÓ TŐKEKÖVETEL-MÉNY	Bszt. 13. §
Tájékoztató adat.