71/1996. (HK 27.) HM utasítás

1. § Az utasítás hatálya kiterjed:

2. § Az utasítás célja, hogy a központi és a csapat költségvetési tervjavaslatok elkészítésének szabályozott rendjével biztosítsa, hogy

– a már elkészült és benyújtott fejezeti költségvetés fő keretszámaihoz igazítottan végrehajtható legyen ezek részletezett, HM intézményekre, HM szervezetekre való lebontása;

– az éves részletes költségvetési tervjavaslatok egységes tartalmi és formai követelmények szerint, azonos módszertant követve készüljenek.

3. § (1) A csapat, illetve központi költségvetési előirányzatok tervezését a csapatok költségvetési és pénzgazdálkodásáról szóló 80/1983. (HK 27.) MN PÜSZF intézkedés előírásainak értelemszerű figyelembevételével, az ott meghatározott okmányok (számszaki bizonyítás) felhasználásával kell végrehajtani.

(2) A költségvetési tervjavaslathoz szükség szerint szöveges indoklást kell készíteni. Ebben ki kell térni mindazokra a tervezést alátámasztó, engedélyező ügyiratszám-, illetve jogszabályi hivatkozásokra, amelyek a számszaki bizonyításban terjedelmük miatt nem tüntethetők fel. A szöveges indoklást a számszaki bizonyítás végén folyamatos lapszámozással kell ellátni.

4. § (1) A költségvetési tervjavaslatokat a költségvetés tervezési évet megelőző évre a tervjavaslat elkészítéséig jóváhagyott, módosított előirányzatok figyelembevételével, ezt korrigálva az ismert változásokkal (pl. átszervezés, feladatváltozás stb.) kell összeállítani. Egyes önálló címet, alcímet alkotó HM intézmények, HM szervezetek, illetve a fejezeti költségvetések országgyűlési prezentációja elkészítésébe korábban bevont egyéb szervezetek által most megtervezésre kerülő részletes költségvetések kiemelt előirányzat szerinti előirányzati főösszegei csak a HM Központi Pénzügyi és Számviteli Hivatallal (továbbiakban: HM KPSZH–val) történt előzetes egyeztetés esetén és a megegyezés szerinti összeggel haladhatják meg a korábbi tervjavaslatok főösszegeit.

(2) A költségvetési tervjavaslatok nem tartalmazhatnak olyan igényeket, amelyek az előző évben egyedi engedélyek alapján (egyszeri alkalommal), vagy egyedi feladatra kerültek jóváhagyásra, illetve megtervezésre.

(3) A kiadási előirányzatok megtervezését a takarékossági szempontok figyelembevételével, önmérsékletet tartva a jelenleg ismert következő évi feladatok és átszervezések, esetleg a kiadott tervezési keretszámok alapján kell végrehajtani. Ezért az elöljáróknak felül kell vizsgálni és korlátozni kell, illetve meg kell akadályozni a halasztható kiadások tervezését. A HM fejezet szervezetei által, de a fejezeten belüli más szervezet részére teljesített szolgáltatások, illetve egyéb ellátások – HM utasítás ettől eltérő rendelkezését kivéve – térítésmentesek, így ezzel kapcsolatos kiadások és bevételek nem tervezhetők. A kiadások tervezésénél különös figyelmet kell fordítani a közbeszerzési törvény és ennek végrehajtását biztosító jogszabályok, utasítások, intézkedések betartására.

(4) A személyi juttatások és a munkaadót terhelő járulékok éves előirányzatát a várható ténylegesen meglévő állomány-csoportonkénti létszám és a tervezés időpontjában érvényes jogszabályok, utasítások, intézkedések, kiadott keretek, illetve átlagilletmények alapján kell megtervezni. A tárgyévi költségvetésben az illetményfizetési jegyzékeken számfejtett juttatásoknál az előző év decembere és a tárgyév novembere, egyéb eseti kifizetéseknél a tárgyév januárja és decembere közötti időszakra járó juttatásokat kell megtervezni. A munkaadót terhelő járulékok esetében az előző év decembere és a tárgyév novembere közötti időszakra kifizetett járulékköteles juttatások után a költségvetési évben kifizetésre kerülő járulékokat kell előirányzatosítani.

(5) A dologi kiadások növelésére csak korlátozott mértékben van lehetőség. A várható áremelkedések, kötelezettségek ellentételezését általában a rendelkezésre álló módosított előző évi előirányzaton belül kell biztosítani. Ennek érdekében a dologi kiadások előirányzatát a tervezés időpontjában érvényes normák, normatívák és várható mérőszámok, a normákkal nem szabályozott előirányzatoknál a tárgyévre kiadott, vagy ha ez nem történt meg, az előző évre érvényes – az anyagnem-felelős fegyvernem, szolgálati ág által meghatározott – keretek alapján kell megtervezni. A normákkal, normatívákkal, illetve keretekkel nem szabályozott tervezési tételeknél legfeljebb a tervezési évet megelőző év várható felhasználása tervezhető.

(6) A felújítási, a felhalmozási kiadások tervezési tételein a csapatoknál, intézeteknél csak az illetékes anyagnem-felelős fegyvernem, szolgálati ág tárgyévre kiadott engedélye, vagy a velük történt előzetes egyeztetés alapján lehet előirányzatot tervezni.

(7) A HM fejezet szervezetei bevételeiket teljeskörűen kötelesek megtervezni. A saját bevételeket illetően elvárás, hogy a kiadásokat növekvő hányadban fedezze a saját bevétel. A bevételi tervjavaslat – figyelembe véve az ismert szervezési változásokat is – nem lehet kevesebb a tervévet megelőző évben várható, ténylegesen teljesítésre kerülő bevételnél. A térítési díjak tervezésénél legalább olyan emelkedést kell figyelembe venni, amely ellentételezi az adott területen a térítési díjjal összefüggő kiadások árnövekedését.

(8) Az egyes tervezési tételek részletesebb tervjavaslat-készítési előírásait, a tervezés időpontjában érvényes jogszabályoktól, utasításoktól, intézkedésektől eltérő tervezési szempontokat és a kötelező egyezőségeket ezen utasítás 1. számú mellékleteként kiadott tervezési útmutató tartalmazza.

5. § (1) A költségvetési tervjavaslatokat eltérő módon kell elkészíteni attól függően, hogy a HM fejezet adott szervezete saját állománytábláján, illetve munkaköri jegyzékén belül rendelkezik-e önálló pénzügyi, számviteli szolgálattal, vagy nem.

(2) A mindkét típusú költségvetési tervjavaslat készítésére vonatkozó egységes szabályokat ezen utasítás 6–10. §-ai tartalmazzák.

(3) A tervjavaslat elkészítésének eltérő előírásai az utasítás 11–12. §-aiban kerültek megfogalmazásra.

6. § (1) A HM fejezet egyes szervezeteinek a feladatok ellátásához szükséges előirányzatokat ezen utasítás 2. számú mellékletében a HM Pénzügyi és Számviteli Információ- és Adatfeldolgozási Rendszer (a továbbiakban: HM PSZIAR) címrendkódja 3. oszlopában meghatározottak szerint, az előírt kódok alkalmazásával külön-külön költségvetésben kell megtervezni.

(2) A központi költségvetési tervjavaslat készítésére kötelezett szervezetek megnevezését a HM PSZIAR 370–760, valamint a 058, 098 címrendkódjai tartalmazzák. A többi címrendkódhoz tartozó intézmények, szervezetek által készített tervjavaslatok csapatköltségvetésnek minősülnek.

(3) A HM fejezet egyes szervezetei az éves költségvetés tervezése során a békepartnerségi (a továbbiakban pfp.) jellegű tevékenységek szükségleteit – a központi költségvetések kivételével – 1997. évre nem kell megtervezzék. Ezen tevékenységek költségvetéseit a HM, a HM intézmények, az MH szervezetek „A nemzetközi gyakorlatok egyes pénzügyi kérdései”-ről szóló 16/1996. MH parancsnoki intézkedésben foglaltak szerint készítik el. A központi költségvetések esetében a pfp. tevékenységek gyakorlatai és egyéb feladatai együttes előirányzatát kell megtervezni. Kivételt képez ez alól az MH Protokoll Igazgatóság, amelynek a pfp. keretébe tartozó két- és többoldalú nemzetközi kapcsolatokból, különféle rendezvényekből eredő kiadási előirányzatokat külön költségvetésben kell megtervezniük. Az IFOR Magyar Műszaki Kontingens igényei részletes előirányzatainak megtervezésére külön intézkedem.

(4) A ciprusi békefenntartási és a Sínai-félszigeten végrehajtott békefenntartó tevékenység kiadásait és bevételeit a jelenleg rendelkezésre álló információk és változatlan feladatok figyelembevételével kell az ebben érintett valamennyi szervezetnek megtervezni.

7. § (1) A HM címrendkódja, illetve a jelen utasítás 2. számú melléklete szerinti költségvetések elkészítésére kötelezett szervezetek besorolása az előző évhez viszonyítva lényegében csak a kódrendszer számozásában változott.

(2) Az 1997. január 1-jétől megvalósuló változás az, hogy

– a katonai nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetései nem a Magyar Honvédségen belüli, hanem külön-külön önálló alcímként;

– az MH Parancsnoksága Pénzügyi és Számviteli Csoportfőnöksége, az MH Pénzügyi, Számító- és Nyugdíjmegállapító Központ más néven és a HM hivatalai, illetve háttérintézmények alcímei részeként;

– az 1997. év végéig változatlan formában megmaradó, illetve átalakuló katonai szervezetek állománytábláiból, munkaköri leírásaiból törlésre kerülő pénzügyi és számviteli szolgálatainak előirányzati szükséglete a HM háttérintézmények alcímen belül;

– a középfokú katonai tanintézetek költségvetése az MH Humán egyéb szervezetek részeként a Magyar Honvédség címen belül;

– a HM Stratégiai Védelmi Kutató Intézet és a HM Regionális Katonai Környezetbiztonsági Központ költségvetése a Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem alcím részeként

kerül megtervezésre.

8. § (1) Az egyes költségvetéseken belül a kiadások és a bevételek kötelező részletezését az 1996. évi intézményi költségvetés összeállítását meghatározó „Tételrend” kiadásáról szóló 27/1995. MH PÜSZCSF intézkedéssel hatályba léptetett „Tételrend” (nyt. szám: 362/1193) és az ezt módosító 49/1996. MH PÜSZCSF intézkedés és az ehhez kapcsolódó „Tételrend” módosítás (nyt. szám: 362/1267) szerint kell végrehajtani.

(2) Az egyes kiadási és bevételi tervezési tételeken belül el kell különíteni, s így külön soron kell megtervezni

– a HM fejezet szervezetei állománytábláiba beépített kulturális intézmények (helyőrségi klubok, művelődési házak);

– a Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem;

– a Bólyai János Katonai Műszaki Főiskola

tevékenysége érdekében várhatóan teljesítésre kerülő azon kiadások, bevételek előirányzatát, amelyek esetében már a pénzforgalmi teljesítés pillanatában eldönthető és így végrehajtható az előbbiek szerinti elkülönítés.

(3) A HM-hez, az egyes HM intézményhez és MH szervezethez utaltak előirányzati igényeit tervezési tételenként elkülönítetten, külön-külön soron kell megtervezni, ha a jóváhagyó szervezet szintjén a hadrendi alárendeltség és az utaltság nem esik egybe, és mindkét szervezet azonos címrendkódhoz tartozik. Egyéb esetekben az utalt szervezet elkülöníthető költségvetési igényeit az utalt besorolásának megfelelő címrendkódon kell megtervezni.

(4) A pénzügyi, számviteli ellátás, valamint a költségvetés tervezése szempontjából a HM KPSZH-t a HM Pénzügyi Számító- és Nyugdíjmegállapító Igazgatósághoz, a NATO magyar katonai külképviseletet, az EBESZ magyar katonai képviseletet az MK Katonai Felderítő Hivatalhoz utalom. A középirányító pénzügyi és számviteli osztályok (főnökségek), valamint a megmaradó és átalakuló szervezetekből kiváló pénzügyi és számviteli szolgálatok előirányzat-igényeit az adott szervezet pénzügyi ellátását végző HM intézménynek, MH szervezetnek a HM háttérintézmény, anyagi-technikai szakterület szerinti utaltság kiadásai esetében az ellátó címrend kódján kell megtervezni. Egyebekben a pénzügyi ellátás utaltsági rendszere nem változik.

9. § (1) A kiadási, bevételi előirányzatokat különféle szempontok szerint összesíteni kell, amelyeket a megfelelő tervjavaslati részletek előtti lapokként kell befűzni a számszaki bizonyításokba. Az erre vonatkozó „Mintaokmányokat” az utasítás 3. számú melléklete tartalmazza.

(2) A HM-nek, a HM háttérintézményeknek és az MH szervezeteknek a kiadási és bevételi előirányzatokat (al)rovat, (al)tétel, előirányzati csoportok részletezettséggel anyagnemenkénti (AN) bontásban is be kell mutatniuk a számszaki bizonyítás végén. A vonatkozó „Mintaokmányok” az utasítás 4. számú mellékleteként kerülnek közzétételre. Az anyagi-technikai jellegű kiadási és bevételi előirányzatok között 41 anyagnem-kóddal kell szerepeltetni az 5. számú mellékletben felsorolt, korábban pénzügyinek minősülő kiadásokat, bevételeket. Az új felfogásban pénzügyinek minősülő dologi kiadások és bevételek anyagnem-kódjára a korábbi 41 helyett 99-t kell alkalmazni. Ugyancsak 99 anyagnem-kóddal kell jelölni a készpénzben kifizetésre kerülő ruházati költségtérítést, hozzájárulást, a lakáskiürítési és cseretérítést, a részleges lakásfelújítási átalányt.

(3) A számszaki bizonyítás utolsó előtti oldalain az utasítás 6. számú melléklete szerint kell kimutatni kiemelt előirányzat-csoportonként és tevékenységi fajtánként a számszaki bizonyításban megtervezett kiadási és bevételi előirányzatokat.

(4) Az utasítás 7. számú mellékletében felsorolt tervezési tételeknél a tervezést úgy kell végrehajtani, hogy abból a mellékletnek megfelelő részletezés kitűnjön. A 7. számú melléklet szerinti tervezési tételek előirányzatai, illetve ha ezt kötelezően részletezni kell, akkor csak ezen részletezett kiadási, bevételi fajták miatt tervezett előirányzatok együttes összegét a 8. számú melléklet szerint kell összesíteni és a számszaki bizonyításba ezen utasítás 6. számú mellékletében előírt nyomtatvány után, utolsó előtti lapként kell befűzni.

(5) A számszaki bizonyítás utolsó oldalán össze kell állítani a 9. számú melléklet szerinti „Pénzellátási Terv”-et (támogatási ütemtervet). A pénzellátási tervben havonkénti ütemezéssel kell megtervezni mind a pénzforgalom nélküli, mind pedig a költségvetési támogatás összegét, figyelembevéve a kiadások és bevételek teljesítésének időarányostól való (szezonális) eltéréseit, az ismert átszervezési hatásokat is.

10. § (1) A számszaki bizonyítás egyes tervezési tételein megtervezett előirányzatokat 1000 Ft-ra kell kerekíteni.

(2) A HM fejezet szervezetei által elkészített költségvetési tervjavaslatok számszaki bizonyításait három példányban kell összeállítani, amelyből kettő példányt a jóváhagyásra jogosult elöljáró parancsnokhoz (főnökhöz) kell felterjeszteni (megküldeni).

(3) Az elöljáró szervezetek szakmailag illetékes elemei a tervezési feladatok végrehajtásához alárendeltjeiknek nyújtsanak közvetlen segítséget.

(4) Az utaltak pénzügyi ellátását végző és az utalt szervezetek közvetlen munkakapcsolat formájában, egymással szorosan együttműködve gondoskodjanak arról, hogy a költségvetési tervjavaslatok teljeskörűen, ezen utasításban előírtak szerint valamennyi utalt előirányzatait tartalmazzák. Az utaltak kötelesek ezen utasítás szabályait betartva, az előirányzati igényeket viszonylag részletezett formában adatszolgáltatásként időben az ellátó szervezet részére átadni. Erre a kötelezettségre az ellátó köteles az utalt szervezet figyelmét felhívni.

(5) Az elöljáró szervezetek a hozzájuk felterjesztett tervjavaslatokat vizsgálják felül, összesítsék, illetve állítsák össze az adott szintű összesített költségvetési terveket.

(6) Az illetékes szervezetek költségvetési tervjavaslataikat ezen utasítás 12. § (2) bekezdés esetében az MH Anyagi-Technikai Főcsoportfőnökség Csoportfőnökségére

11. § (1) A költségvetési tervjavaslatot egy címrendkód esetében egy számszaki bizonyításban kell elkészíteniük a következő önálló pénzügyi, számviteli szervezettel rendelkező HM háttérintézményeknek, MH szervezeteknek:

– MK Katonai Felderítő Hivatal;

– MK Katonai Biztonsági Hivatal;

– Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem;

– Bólyai János Katonai Műszaki Főiskola;

– MH Katonai Ügyészségek;

– MH Központi Honvéd Kórház;

– MH Kecskeméti Repülő Kórház;

– MH Pécsi Honvéd Kórház;

– MH Hévízi Mozgásszervi Rehabilitációs Intézet;

– MH Balatonfüredi Kardiológiai Rehabilitációs Intézet;

– Kormányzati Frekvenciagazdálkodási Hivatal.

(2) Ezen utasítás szerint, az utasítás valamennyi mellékletében meghatározott okmány kitöltésével elkészített költségvetési tervjavaslatokat az adott (1) bekezdésben felsorolt szervezet szakszolgálataival együttműködve a pénzügyi, számviteli szolgálatoknak, osztályoknak (szervezeteknek) kell összeállítaniuk.

(3) Az érintett szervezetek költségvetési tervjavaslataiban csak azon anyagnem-felelősi körbe tartozó kiadások, bevételek előirányzatai szerepelhetnek, amelyek tekintetében az adott szervezet az önálló ellátásra alkalmas szakszolgálattal rendelkezik, s ezen kiadások, bevételek teljesítésére az MH, vagy egyéb gazdálkodási szabályok szerint jogosult, vagy ezek tervezését az illetékes MH szakszolgálattal egyeztette.

(4) Az összeállított és a szervezet vezetője által aláírt költségvetési tervjavaslatokat összesítés nélkül – az MH egészségügyi intézetek esetében az MH Anyagi-Technikai Főcsoportfőnökség útján – kell az utasítás 10. §-ában meghatározottak szerint megküldeni.

12. § (1) Az utasítás 11. § (1) bekezdésében nem érintett MH szervezetek az egyes címrendkódhoz tartozó költségvetési igényeket két, a HM és a HM háttérintézmények a 10–11. § szerint egy számszaki bizonyításban állítsák össze.

(2) Az egyik számszaki bizonyításban ezen utasítás előírásai szerint az anyagi-technikai szakállomány által kell elkészíteni, összeállítani az anyagi-technikai jellegű kiadásokat, bevételeket, beleértve az utasítás 5. számú melléklete szerinti kiadásokat, bevételeket is.

(3) Az előbbiek szerint összeállított és az adott szervezet vezetője által aláírt költségvetési tervjavaslatot a szolgálati elöljárónak kell megküldeni, ahol azt az anyagi-technikai szakállomány 1997-ben [az MHP-ság közvetlen szervezetek vonatkozásában az illetékes pénzügyi és számviteli (al)osztály] felülvizsgálja, majd összesíti.

(4) Ezen § (2) bekezdése szerint összesített számszaki bizonyításokat az MH Anyagi-Technikai Főcsoportfőnökség Gazdálkodási Csoportfőnökségére kell megküldeni.

(5) A másik számszaki bizonyításban az általános szabályok szerint valamennyi személyi juttatást és munkaadót terhelő járulékot, valamint ezen utasítás 7. számú mellékletében meghatározott dologi kiadásokat, pénzeszköz-átadásokat és bevételeket kell megtervezni. Az említett tervezési tételeken felmerülő és ezen utasítás szerint tervezhető igények maradéktalan megtervezéséért a Területi Pénzügyi és Számviteli Igazgatóság (a továbbiakban: TPSZI) helyi szakmai referense, illetve a pénzügyi összekötő csoport vezetője a felelős.

(6) Ezen § (5) bekezdése szerinti számszaki bizonyítások elkészítése, felülvizsgálata és összesítése során a különféle szinteken tevékenykedő pénzügyi, számviteli szakemberek és a költségvetés összeállításában érintett egyéb szervezeti elemek egymást kölcsönösen segítve, egymással együttműködve tegyék lehetővé a feladat eredményes elvégzését.

(7) Az utasítás ezen § (5) bekezdése szerint összeállított, felülvizsgált és összesített, az érintett szervezet vezetője által ellenjegyzett költségvetési tervjavaslatokat az utasítás 10. §-a szerint kell megküldeni a HM KPSZH-hoz.

(8) Az önálló pénzügyi és számviteli szolgálattal nem rendelkező MH, illetve HM háttérintézmények által készített költségvetési tervjavaslatokat teljeskörűen, az anyagi-technikai jellegű kiadásokat és bevételeket is tartalmazva a TPSZI adott szervezetnél lévő összekötő csoportjának kell összeállítania és a HM KPSZH-hoz az érintett vezető ellenjegyzése után megküldenie. A költségvetési tervjavaslatok összeállítása érdekében a HM háttérintézmények szakmai és szakszolgálati szervezetei nyújtsanak segítséget.

13. § (1) Az MH parancsnok, vezérkari főnök ezen utasítás 12. §-ában meghatározott feladatok pontos és eredményes végrehajtását elősegítő részleteket – szükség szerint – intézkedésében szabályozza.

(2) Ezen utasítás a közzététel napján lép hatályba, egyidejűleg a csapatköltségvetési előirányzatok 1996. évi tervezéséről szóló 44/1995. MH PÜSZCSF intézkedés hatályát veszti. Az utasítás rendelkezéseit a Védelmi Tervezési Rendszer teljes körű bevezetését elrendelő utasításomban meghatározott határideig kell alkalmazni.

Keleti György s. k.,

honvédelmi miniszter