287/2002. (XII. 23.) Korm. rendelet

1–27. §²

28. § (1) E rendelet 2003. január 1. napján lép hatályba azzal, hogy rendelkezéseit először a 2003. évről készített negyedéves és éves pénztári beszámolóra kell alkalmazni.

(2)³

29. § (1) A pénztárnak a likviditási és kockázati céltartalékok között az igénybe vett értékelési különbözetre képzett céltartalékaként kimutatott összeget az egyéni számlákra és szolgáltatási tartalékokra a 2003. I. negyedévi hozamfelosztás során kell felosztani.

(2) 2003. január 1-jén a saját tőkében kimutatott értékelési különbözet tartalékát nyitó rendező tétel keretében át kell vezetni a működési, fedezeti, illetve likviditási és kockázati céltartalékon belül megnyitott értékelési különbözet céltartalékába jogcímek (időarányos kamat, járó osztalék, devizaárfolyam-változás, egyéb piaci értékítéletből adódó különbözetek) szerinti megbontásban.

(3) Az aktív és passzív időbeli elhatárolásokban lévő – értékelési különbözettel összefüggő – tételeket (értékpapírok után járó kamatok, osztalékok és le nem zárt határidős és opciós ügyletek várható eredménye) 2003. január 1-jén nyitó rendező tétel keretében át kell vezetni az adott eszközhöz kapcsolódóan vagy a határidős és opciós ügyletekhez megnyitott értékelési különbözetbe.

(4) Az eszközhöz kapcsolódó értékvesztéseket 2003. január 1-jén nyitó rendező tétel keretében át kell vezetni az adott eszközhöz megnyitott értékelési különbözetbe.

(5) A (3)–(4) bekezdés szerinti tételekhez kapcsolódó értékelési különbözeteknek megfelelő, a tartaléktőkében, illetve a fedezeti, likviditási és kockázati céltartalékokban meglévő összegét a tartaléktőkéből, illetve a fedezeti, likviditási és kockázati céltartalékokon belül 2003. január 1-jén nyitó rendező tétel keretében át kell vezetni az ilyen címen megnyitott céltartalékba. A nyitó rendező tételek után a fedezeti céltartalékok között az egyéni számlákhoz kapcsolódó értékelési különbözet céltartalékát a 2003. január 1-jén pénztártagként nyilvántartott tagok egyéni számlái között kell felosztani.

(6) A tartós befektetési célú ingatlanokhoz kapcsolódó terven felüli értékcsökkenést 2003. január 1-jén nyitó rendező tétel keretében meg kell szüntetni az egyéb bevételekkel szemben.

(7) A külföldi pénzértékre szóló befektetett pénzügyi eszközök és értékpapírok esetében a mérleg fordulónapján kimutatott értékelési különbözet vagy értékvesztés összegéből – az analitikus nyilvántartás figyelembevételével – meg kell állapítani a deviza árfolyamhatás és piaci árhatás értékét, és az annak megfelelő összeget a működési, a fedezeti, illetve a likviditási és kockázati céltartalékon belül megnyitott értékelési különbözet céltartalékában jogcímek szerint el kell különíteni.