25/2004. (VII. 7.) IM rendelet
25/2004. (VII. 7.) IM rendelet
a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága részére történő egyes belső ellenőrzési jogosítványok átruházásáról1
Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 13. §-ának (2) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, figyelemmel a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 4. §-ának (4) bekezdésére a következőket rendelem el:
A rendelet hatálya
1. § E rendelet hatálya kiterjed a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnokságára, mint középirányító szervre (a továbbiakban: országos parancsnokság), valamint az irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (a továbbiakban: költségvetési szerv).
2. § (1)2 Az országos parancsnokság a költségvetési szerveknél a Ber. 2. §-ának a)–d) és f) pontjában meghatározott ellenőrzéseket, továbbá – az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. §-ának (5) bekezdésében foglalt módszertan alapján – a költségvetési szervek éves elemi költségvetési beszámolója tekintetében megbízhatósági ellenőrzést végezhet a Ber. előírásai szerint, az e rendeletben foglaltak figyelembevételével.
(2)3 Az (1) bekezdésben foglalt ellenőrzési jogkör nem érinti a költségvetési szerveknél a belső ellenőrzés rendszerének kialakítását és működtetését, valamint az Igazságügyi és Rendészeti Minisztériumnak (a továbbiakban: IRM) a Ber. 4. §-ának (3) bekezdése szerinti ellenőrzési jogkörét.
Az ellenőrzések tervezése
3. § (1) Az országos parancsokság éves ellenőrzési tervében – a Ber. 21. § (3) bekezdésének megfelelő tartalommal – elkülönítetten kell szerepeltetni a költségvetési szervekre vonatkozó ellenőrzési tervet.
(2)4 A párhuzamos ellenőrzések elkerülése érdekében az országos parancsokság belső ellenőrzési vezetője a tervévet megelőző év október 31-éig az éves ellenőrzési tervet egyezteti az IRM belső ellenőrzési vezetőjével.
Az egyeztetés kiterjed:
a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzésekre,
b) a tervezett ellenőrzések tárgyára,
c) az ellenőrzések céljára,
d) az ellenőrizendő időszakra,
e) az ellenőrzések típusára és módszereire,
f) az ellenőrzések ütemezésére,
g) az ellenőrizendő költségvetési szervekre.
(3) A költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetőjének minden év november 15-éig.
(4)5 Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az országos parancsnokság és a költségvetési szervek éves ellenőrzési tervei alapján összefoglaló éves ellenőrzési tervet készít, és azt – az éves ellenőrzési tervekkel együtt – minden év december 7-éig megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.
Ellenőrzési program
4. § (1) A Ber. 23. §-ában meghatározott ellenőrzési programot az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá.
(2) Amennyiben a belső ellenőrzési vezető is részt vesz az ellenőrzésben, a programot az országos parancsnok hagyja jóvá.
Ellenőrzési jelentés
5. § (1) A Ber. 28. §-ának (1)–(7) bekezdésében meghatározott eljárást követően lezárt ellenőrzési jelenést az országos parancsnok megküldi az ellenőrzött költségvetési szerv vezetőjének, aki a jelentésben foglaltak végrehajtására intézkedési tervet készít.
(2)6 Az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a lezárt ellenőrzési jelentést tájékoztatásul megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.
Intézkedési terv
6. §7 (1) A Ber. 29. §-ának (1)–(3) bekezdésében meghatározott eljárást követően véglegesített intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője jóváhagyásra megküldi az országos parancsnoknak.
(2)8 Az országos parancsnok által jóváhagyott intézkedési tervet az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője tájékoztatásul megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.
Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
7. §9 (1) A költségvetési szerv vezetője az éves ellenőrzési jelentést legkésőbb a tárgyévet követő év február 28-áig megküldi az országos parancsnoknak.
(2)10 Az országos parancsnok a költségvetési szervek, valamint az országos parancsnokság éves ellenőrzési jelentéseit és az azok alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést megküldi az IRM részére a tárgyévet követő év április 30-áig.
Az éves elemi költségvetési beszámoló megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentés
8. §11 Az éves költségvetési beszámolók megbízhatósági ellenőrzéséről készült ellenőrzési jelentést az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője a jelentések elkészülte után haladéktalanul, de legkésőbb a tárgyévet követő év május 25-éig megküldi az IRM belső ellenőrzési vezetőjének.
Vegyes és záró rendelkezések
9. § (1) Az országos parancsnokság részéről történő belső ellenőrzési jogosítványok átruházása alapján végzett ellenőrzések részletes eljárási rendjét a Ber. 5. §-ában megjelölt, az országos parancsnokság belső ellenőrzési kézikönyvében kell szabályozni.
(2)12 Az (1) bekezdés szerinti részletes eljárási rend szabályozását az országos parancsnokság belső ellenőrzési vezetője az IRM belső ellenőrzési vezetőjével egyezteti.
10. §13
11. § (1)14 Ez a rendelet a kihirdetését követő 5. napon lép hatályba.
(2)15
A rendeletet a 17/2011. (V. 23.) BM rendelet 91. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte 2011. május 24. napjával. Alkalmazására lásd e hatályon kívül helyező rendelet 91. § (2) és (4) bekezdését.
A 2. § (1) bekezdése a 13/2006. (III. 27.) IM rendelet 1. §-ával megállapított szöveg.
A 2. § (2) bekezdése a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 3. § (2) bekezdésének bevezető szövegrésze a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 3. § (4) bekezdése a 13/2006. (III. 27.) IM rendelet 2. §-ával megállapított, valamint a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
Az 5. § (2) bekezdése a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 6. § a 13/2006. (III. 27.) IM rendelet 3. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (2) bekezdése a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 7. § a 13/2006. (III. 27.) IM rendelet 4. §-ával megállapított szöveg.
A 7. § (2) bekezdése a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 8. § a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 9. § (2) bekezdése a 8/2008. (IV. 22.) IRM rendelet 1. §-ának 33. pontja szerint módosított szöveg.
A 10. §-t a 34/2006. (XII. 26.) IRM rendelet 5. §-ának c) pontja hatályon kívül helyezte.
A 11. § (1) bekezdésének második mondatát a 2/2005. (III. 1.) IM rendelet 3. §-ának (2) bekezdése hatályon kívül helyezte.
A 11. § (2) bekezdését a 118/2008. (V. 8.) Korm. rendelet 18. §-ának 41. pontja hatályon kívül helyezte.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás