25/2004. (IV. 28.) PM rendelet

az összevont alapú felügyelet alá tartozó biztosítók belső adatszolgáltatásának rendjéről és tartalmáról¹

2004.05.01.

A biztosítókról és a biztosítási tevékenységről szóló 2003. évi LX. törvény (a továbbiakban: Bit.) 235. §-ának n) pontjában kapott felhatalmazás alapján a következőket rendelem el:

1. § Az összevont alapú felügyelet alá tartozó biztosítók (a továbbiakban: biztosító) kötelesek a Bit. 180. §-ának (1) bekezdése szerint belső adatszolgáltatást teljesíteni a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére.

2. § A Bit. 183. §-ának (3) bekezdésében meghatározott éves adatszolgáltatást, valamint a Bit. 189. §-ának (1) bekezdésében meghatározott adatszolgáltatást az ezen rendelet 1. számú melléklete szerinti táblázatok kitöltésével kell teljesíteni. Az e táblázatok kitöltéséhez szükséges kitöltési útmutatót a 2. számú melléklet tartalmazza.

3. § A Bit. 183. §-ának (3) bekezdésében meghatározott negyedéves adatszolgáltatást az ezen rendelet 3. számú melléklete szerinti táblázatok kitöltésével kell teljesíteni. Az e táblázatok kitöltéséhez szükséges kitöltési útmutatót a 4. számú melléklet tartalmazza.

4. § A Bit. 147. §-ának (2) bekezdésében meghatározott konszolidált éves beszámolót az ezen rendelet 5. számú melléklete szerinti táblázatok kitöltésével is teljesíteni kell. Az e táblázatok kitöltéséhez szükséges kitöltési útmutatót a 6. számú melléklet tartalmazza.

5. § A biztosító e rendelet szerinti adatszolgáltatását minden esetben a Felügyelet által meghatározott elektronikus adatfeldolgozó és adathordozó rendszerek segítségével, valamint írásban, laponként aláírva is köteles teljesíteni.

6. § (1) A 2. §-ban meghatározott éves adatszolgáltatást az éves beszámolóval egyidejűleg kell a Felügyelet részére megküldeni, első alkalommal 2005. május 31-ig kell benyújtani.

(2) A 3. §-ban meghatározott negyedéves adatszolgáltatást az I–III. negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követő hónap tizenötödik munkanapjáig, a IV. negyedévre vonatkozóan pedig a tárgyévet követő év január 31-éig kell a Felügyelet részére megküldeni, első alkalommal 2004. II. negyedévre vonatkozóan 2004. július 21-ig kell teljesíteni.

(3) A 4. §-ban meghatározott konszolidált éves beszámolót a mérleg fordulónapját követő 180 napon belül kell a Felügyelet részére megküldeni, első alkalommal 2004. június 28-ig kell benyújtani.

7. § Ez a rendelet az Európai Unióhoz történő csatlakozásról szóló nemzetközi szerződést kihirdető törvény hatálybalépésének napján lép hatályba.

1. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

Táblakód	Megnevezés
49KSZ1	Korrigált szavatoló tőke megfelelés, levonás és összeadás módszer (Bit. 11. számú melléklet 1.)
49KSZ2	Korrigált szavatoló tőke megfelelés, követelmény levonásos módszer (Bit. 11. számú melléklet 2.)
49KSZ3A	Korrigált szavatoló tőke megfelelés, számviteli konszolidáción alapuló módszer (Bit. 11. számú melléklet 3.)
49KSZ3BO	Korrigált szavatoló tőke szükséglet számítás, számviteli konszolidáción alapuló módszer; összeadásos módszer [Bit. 11. számú melléklet 3. b)]
49KSZ3BA	Konszolidált minimális szavatoló tőke szükséglet számítás [Bit. 11. számú melléklet 3. b)], nem-élet ág
49KSZ3BB1	Konszolidált minimális szavatoló tőke szükséglet számítás [Bit. 11. számú melléklet 3. b)], élet ág 1.
49KSZ3BB2	Konszolidált minimális szavatoló tőke szükséglet számítás [Bit. 11. számú melléklet 3. b)], élet ág 2.
49KSZ3BC	A konszolidált beszámolóba be nem vont szavatolótőke-hiányos biztosítói leányvállalatok [Bit. 11. számú melléklet 3. b)]
49T01	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatása [Bit. 183. § (2) a)]
49T02	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) b)]
49T03	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) c)]
49T04	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) d)]
49T05	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) e)]
49T06	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatása [Bit. 183. § (2) f)]

2. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

Kitöltési útmutató az összevont alapú felügyelet alá tartozó biztosítók éves belső adatszolgáltatásának rendjéről és tartalmáról

A Bit. 11. számú melléklete szerinti korrigált szavatoló tőke megfelelést bemutató táblákhoz.

49KSZ1 tábla

Az 1. sor d) oszlopába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőkéje a Bit. 11. számú melléklet 1. a) pontjának megfelelően: A Biztosító szavatoló tőkéjéhez [2. sor d) oszlop] hozzá kell adni a 301–399. számú ismétlősorok d) oszlopában szereplő szavatoló tőke értékeknek a c) oszlopnak megfelelő arányos részeit.

Az 1. sor e) oszlopába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőke szükséglete a Bit. 11. számú melléklet 1. b) pontjának megfelelően: A Biztosító minimális szavatoló tőke szükségletéhez [2. sor e) oszlop] hozzá kell adni a 301–399. ismétlősorok b) oszlopában szereplő részesedés könyv szerinti értékeit, továbbá a 301–399. ismétlősorok e) oszlopában szereplő szavatolótőke-követelményeknek a c) oszlopnak megfelelő arányos részeit.

A 2. sorba kerül a Biztosító Bit 123–124. §-a, illetve a Bit. 8. számú melléklete szerint meghatározott szavatoló tőkéje, illetve minimális szavatoló tőke szükséglete, figyelembe véve azonban a Bit. 178–189. §-ait.

A 301–399. ismétlősorokba kerülnek azon biztosítóintézetek megfelelő adatai, melyek a Biztosítónak leányvállalatai, illetve amelyekben a Biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik, figyelembe véve azonban a Bit. 178–189. §-ait.

A szavatoló tőke számításánál és a szavatoló tőke szükséglet meghatározásánál a közvetett részesedéseket is figyelembe kell venni.

49KSZ2 tábla

Az 1. sor d) oszlopába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőkéje a Bit. 11. számú melléklet 2. a) pontjának megfelelően, amely megegyezik a Biztosító szavatoló tőkéjével [2. sor d) oszlop]

Az 1. sor e) oszlopába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőke szükséglete a Bit. 11. számú melléklet 2. b) pontjának megfelelően: A Biztosító minimális szavatoló tőke szükségletéhez (2. sor e) oszlop) hozzá kell adni a 301–399. ismétlősorok e) oszlopában szereplő szavatolótőke-követelményeknek a c) oszlopnak megfelelő arányos részeit.

A 2. sorba kerül a Biztosító Bit. 123–124. §-a, illetve a Bit. 8. számú melléklet szerint meghatározott szavatoló tőkéje, illetve minimális szavatoló tőke szükséglete, figyelembe véve azonban a Bit. 178–189. §-ait.

A szavatoló tőke számításánál az Szmt.-ben meghatározott társult vállalkozások konszolidálására vonatkozó szabályok szerint kell eljárni.

49KSZ3A tábla

Az 1. sorába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőke szükséglete a Bit. 11. számú melléklet 3. b) pontja szerint, amely megegyezik vagy a 3. b) tábla 1. sorába írt összeggel, vagy a 3BA tábla 1. sorába és a 3BB1 tábla 1. sorába írt értékeknek, továbbá a 3BC tábla 1. sor d) oszlopában, illetve e oszlopában szerepeltetett értékek különbségének az összegével.

A 2. sorába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőkéje a Bit. 11. számú melléklet 3. a) pontja szerint, amelyet a Bit. 123–124. §-ának megfelelően, de a konszolidált beszámoló alapján kell meghatározni.

49KSZ3BO tábla

Az 1. sor d) oszlopába kerül a Biztosító korrigált szavatoló tőke szükséglete a Bit. 11. számú melléklet 3. b) pontja első részének megfelelően, amennyiben a Biztosító a korrigált szavatolótőke-szükségletét az összeadásos módszerrel határozza meg: A Biztosító minimális szavatoló tőke szükségletéhez [2. sor d) oszlop] hozzá kell adni a 301–399. ismétlősorok d) oszlopában szereplő szavatoló tőke követelményeknek a c) oszlopnak megfelelő arányos részeit, illetve a 3BC tábla 1. sor d) oszlopában, illetve e) oszlopában szerepeltetett értékek különbségét.

A 2. sorba kerül a Biztosító a Bit. 8. számú melléklet szerint meghatározott minimális szavatoló tőke szükséglete.

A 301–399. ismétlősorokba kerülnek azon biztosítóintézetek megfelelő adatai, melyek a Biztosítónak leányvállalatai, illetve amelyekben a Biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik. A c) oszlopba a konszolidált beszámoló összeállítása során használt százalékos arányokat kell szerepeltetni.

49KSZ3BA, 49KSZ3BB1 és 49KSZ3BB2 táblák

Ezeket a táblákat a Bit. 8. számú mellékletének megfelelően, de a konszolidált beszámoló alapján kell kitölteni, amennyiben a Biztosító a korrigált szavatolótőke-szükségletét a konszolidált módszerrel határozza meg.

49KSZ3BC tábla

Ebbe a táblába kerülnek a Biztosító azon leányvállalatainak megfelelő adatai, amelyek szavatolótőke-hiánnyal rendelkeznek, és amelyeket a Biztosító a konszolidációba nem vont be.

49T01, 49T02, 49T03, 49T04, 49T05 és 49T06 táblák

A Bit. 183. paragrafusában foglalt ügyletek bemutatása: Az ügyletek közül azokat kell bemutatni az alábbi táblázatokban, amelyek a biztosító jegyzett tőkéjének (részjegytőkéjének, induló tőkéjének) 5%-át meghaladó értékűek.

Kapcsolat kód alatt a Bit. 183. § (1) bekezdésében nevesített kapcsolatokat értjük. A táblázatokban az alábbi egységes kódok közül a megfelelőt kell szerepeltetni az adott ügylet mellett:

A1: A biztosító és a biztosító leányvállalata vagy olyan vállalkozása közötti kapcsolat, amelyben a biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik,

A2: A biztosító és a biztosító anyavállalata vagy biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozás közötti kapcsolat,

A3: A biztosító és a biztosító anyavállalatának vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozásnak más leányvállalata vagy más olyan vállalkozása közötti kapcsolat, amelyben a biztosító anyavállalata vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozás részesedési viszonnyal rendelkezik,

B1: A biztosító és azon természetes személy közötti kapcsolat, aki részesedési viszonnyal rendelkezik a biztosítóban vagy annak bármely leányvállalatában vagy bármely olyan vállalkozásában, amelyben a biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik,

B2: A biztosító és azon természetes személy közötti kapcsolat, aki részesedési viszonnyal rendelkezik a biztosító anyavállalatában vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozásában,

B3: A biztosító és azon természetes személy közötti kapcsolat, aki részesedési viszonnyal rendelkezik a biztosító anyavállalatának vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozásnak más leányvállalatában vagy más olyan vállalkozásában, amelyben a biztosító anyavállalata vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozás részesedési viszonnyal rendelkezik.

49T01 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés a) pontjában nevesített, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír- és kölcsönügyletekre vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a kibocsátott, mind a vásárolt hitelviszonyt megtestesítő ügyleteket, valamint mind a kapott, mind az adott kölcsönöket

49T02 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés b) pontjában nevesített, a készfizető kezességvállalásra és más jövőbeni vagy függő kötelezettségvállalásokra vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a kapott, mind az adott kezességvállalásokat, valamint mind a függő kötelezettségeket, mind a függő követeléseket.

49T03 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés c) pontjában nevesített, a szavatoló tőke számítása során figyelembe vett elemekkel kapcsolatos ügyletekre vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a kapott, mind az adott alárendelt kölcsöntőkét, osztalékokat, valamint mind a Biztosító általi tulajdonosi részesedéseket, mind a Biztosító tőkéjében való részesedéseket.

A partner részesedése a Biztosító tőkéjéből elnevezésű sor alatt azon tranzakciókat kell bemutatni, amelyek során a partner részesedése változik, pl. tőkeemelések hatására.

A Biztosító részesedése a partner társaság tőkéjéből elnevezésű sor alatt azon tranzakciókat kell bemutatni, amelyek során a Biztosító részesedése változik a partner vállalkozás tőkéjében.

Lejárat: Ebben a táblázatban az 5. oszlopot csak a kapott, valamint adott alárendelt kölcsöntőke ügyletek esetében kell kitölteni.

49T04 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés d) pontjában nevesített, a befektetéssel kapcsolatos ügyletekre vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a vagyonkezelésbe kapott, mind a vagyonkezesébe adott vagyonokkal kapcsolatos ügyleteket.

49T05 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés e) pontjában nevesített, a viszontbiztosítási tevékenységgel kapcsolatos ügyletekre vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a kapott, mind az átadott viszontbiztosítási díjakat, viszontbiztosítói költségtérítéseket, viszontbiztosítói jutalékokat, viszontbiztosítói kárkifizetéseket.

Kapott viszontbiztosítói letétek alatt azon ügyleteket kell érteni, amelyek eredményeként a Biztosító mérlegében letéti kötelezettség keletkezik, a biztosítók éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, módosított 192/2000. (XI. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R.) 4. számú melléklete szerinti konszolidált mérleg Források/F. Viszontbiztosítóval szembeni letéti kötelezettségek sor tartalmával megegyezően.

Adott viszontbiztosítói letétek alatt azon ügyleteket kell érteni, amelyek eredményeként a Biztosító mint viszontbiztosító partnerénél letétként eszközöket hagy, melyek által a partner mérlegében kötelezettség keletkezik.

Viszontbiztosításba vett kockázatokra képzett tartalék alatt azon ügyleteket kell kimutatni, amelyek során a Biztosító a partnerekkel kötött viszontbiztosítási szerződések következményeként tartalékot képez.

Viszontbiztosításba adott kockázatokra képzett tartalék alatt azon ügyleteket kell kimutatni, amelyek során a Biztosító a partnerekkel kötött viszontbiztosítási szerződések és a Bit. 118. § (1) bekezdése alapján tartalékot képez. Ennek tartalmában meg kell egyeznie az R. 4. számú melléklete szerinti konszolidált mérleg Eszközök/D/III. Viszontbiztosítóra jutó tartalékrész az életbiztosítási tartalékból sorral.

49T06 tábla

Ebben a táblázatban az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatását kell megadni a Bit. 183. § (2) bekezdés f) pontjában nevesített, a költségek megosztásával kapcsolatos ügyletekre vonatkozóan. Ezen ügyletek esetében be kell mutatni mind a kapott, mind az átadott költségtérítéseket.

Kapott költségtérítés alatt a partnerrel kötött megállapodások, szerződések alapján (pl. közös eszközhasználat miatti), a tárgyidőszakban a Biztosító által kapott költségtérítéseket kell kimutatni, ügyletenként.

Adott költségtérítés alatt a partnerrel kötött megállapodások, szerződések alapján (pl. közös eszközhasználat miatti), a tárgyidőszakban a Biztosító által átadott költségtérítéseket kell kimutatni, ügyletenként.

3. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

Táblakód	Megnevezés
49T01	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatása [Bit. 183. § (2) a)]
49T02	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) b)]
49T03	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) c)]
49T04	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) d)]
49T05	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek [Bit. 183. § (2) e)]
49T06	Az összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozások, illetve személyek közötti ügyletek bemutatása [Bit. 183. § (2) f)]

4. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

Kitöltési útmutató az összevont alapú felügyelet alá tartozó biztosítók negyedéves belső adatszolgáltatásának rendjéről és tartalmáról

Általános megjegyzések:

A tranzakciós táblázatoknak a tárgyidőszak egészére vonatkozó adatokat kell tartalmazniuk.

A1: A biztosító és a biztosító leányvállalata vagy olyan vállalkozása közötti kapcsolat, amelyben a biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik.

A2: A biztosító és a biztosító anyavállalata vagy biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozás közötti kapcsolat.

B1: A biztosító és azon természetes személy közötti kapcsolat, aki részesedési viszonnyal rendelkezik a biztosítóban vagy annak bármely leányvállalatában, vagy bármely olyan vállalkozásában, amelyben a biztosító részesedési viszonnyal rendelkezik.

B3: A biztosító és azon természetes személy közötti kapcsolat, aki részesedési viszonnyal rendelkezik a biztosító anyavállalatának vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozásnak más leányvállalatában, vagy más olyan vállalkozásában, amelyben a biztosító anyavállalata vagy a biztosítóban részesedési viszonnyal rendelkező vállalkozás részesedési viszonnyal rendelkezik.

49T01 tábla

49T02 tábla

49T03 tábla

A partner részesedése a Biztosító tőkéjéből elnevezésű sor alatt azon tranzakciókat kell bemutatni, amelyek során a partner részesedése változik, pl. tőkeemelések hatására.

Lejárat: Ebben a táblázatban az 5. oszlopot csak a kapott, valamint adott alárendelt kölcsöntőke ügyletek esetében kell kitölteni.

49T04 tábla

49T05 tábla

Kapott viszontbiztosítói letétek alatt azon ügyleteket kell érteni, amelyek eredményeként a Biztosító mérlegében letéti kötelezettség keletkezik, az R. 4. számú melléklete szerinti konszolidált mérleg Források/F. Viszontbiztosítóval szembeni letéti kötelezettségek sor tartalmával megegyezően.

Adott viszontbiztosítói letétek alatt azon ügyleteket kell érteni, amelyek eredményeként a Biztosító, mint viszontbiztosító partnerénél letétként eszközöket hagy, melyek által a partner mérlegében kötelezettség keletkezik.

49T06 tábla

5. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

--------------------

Táblakód Megnevezés

--------------------

49KM Összevont (konszolidált) mérleg

49KE Összevont (konszolidált) eredménykimutatás

6. számú melléklet a 25/2004. (IV. 28.) PM rendelethez

Kitöltési útmutató az összevont alapú felügyelet alá tartozó biztosítók éves belső adatszolgáltatásának rendjéről és tartalmáról

Általános megjegyzések:

A táblázatoknak minden esetben a tárgyidőszak egészére vonatkozó adatokat kell tartalmazniuk.

49KM tábla

A Bit. 147. § (2) bekezdés szerint a konszolidált éves beszámoló mérlegét számítógépes feldolgozásra alkalmas módon ezen tábla kitöltésével is teljesíteni kell.

A konszolidált éves beszámoló mérlegének formája és tartalma az R. 4. számú melléklete szerint értendő és alkalmazandó.

49KE tábla

A Bit. 147. § (2) bekezdés szerint a konszolidált éves beszámoló eredménykimutatását számítógépes feldolgozásra alkalmas módon ezen tábla kitöltésével is teljesíteni kell.

A konszolidált éves beszámoló eredménykimutatásának formája és tartalma az R. 5. számú melléklete szerint értendő és alkalmazandó.

A rendeletet a 46/2011. (XII. 21.) NGM rendelet 1. § a) pontja hatályon kívül helyezte 2011. december 22. napjával.

Másolás a vágólapra
Nyomtatás

Hatályos
Már nem hatályos
Még nem hatályos
Módosulni fog
Időállapotok
Adott napon hatályos
Közlönyállapot
Indokolás

Jelmagyarázat Lap tetejére

Műveletek