75/2004. (HK 22.) HM utasítás

1. § Az utasítás hatálya kiterjed az MK Katonai Felderítő Hivatalra és az MK Katonai Biztonsági Hivatalra (a továbbiakban együtt: KNBSZ), valamint a honvédelmi miniszter által elrendelt fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzés során a HM Költségvetési Ellenőrzési Hivatalra (a továbbiakban: HM KVEH).

2. § (1) Az Nbtv. 11. § (2) bekezdésének f) pontja alapján a KNBSZ-eknél a fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzés keretében végezhető célszerűségi és eredményességi vizsgálatok joga feletti rendelkezés a honvédelmi miniszter kizárólagos hatáskörébe tartozik.

(2) A HM KVEH feladata, hogy a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló hatályos kormányrendelet^* alapján a szabályszerűségi vizsgálat eszközeivel – az utasításban szabályozott módon – a HM fejezeten belül a KNBSZ tevékenysége során elősegítse:

3. § A KNBSZ speciális működési kiadásainak fedezetét biztosító elkülönített előirányzattal való gazdálkodás vizsgálata és helyzetének megítélése részét képezi a KNBSZ államháztartási belső ellenőrzésének. Az ellenőrzés megállapításairól és a javasolt feladatokról külön – minősített – írásos jelentés készül.

4. § (1) A KNBSZ speciális működési kiadásainak fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését a jogszabályokban és jelen utasításban foglaltakkal összhangban, a miniszteri feladatszabás, illetve a miniszter által jóváhagyott ellenőrzési program alapján az 1. §-ban meghatározott ellenőrzési szervezet végzi.

(2) A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzése kiterjed:

(3) A (2) bekezdésben meghatározott feladatok nem terjedhetnek ki a fedőintézmények költségvetési gazdálkodásának vizsgálatára.

5. § A fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzés a kiadások felhasználása tekintetében kizárólag az Nbtv. 66. § (1) bekezdésében foglaltak figyelembevételével hajtható végre.

6. § (1) Fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési feladatokat kizárólag a HM KVEH állományába tartozó – a honvédelmi miniszter által kijelölt – olyan személy(ek) végezhet(nek), aki(ke)t érintően a „C” típusú nemzetbiztonsági ellenőrzés biztonsági kockázati tényező feltárása nélkül lezárult, illetve aki(k) megfelelnek) az ellenőrrel szemben külön jogszabályban támasztott követelményeknek.^*

(2) Az (1) bekezdés szerinti ellenőrzési feladatokat végzők személyére a honvédelmi miniszternek a HM KVEH főigazgatója tesz előterjesztést.

(3) Az ellenőrzést végző személyek csak olyan iratokba (adathordozókba) tekinthetnek be és csak olyan tevékenységet folytathatnak, amelyekre felhatalmazásuk kiterjed, ellenőrzést a Nbtv. 66. § (2) bekezdésében előírtak érvényesítésével végezhetnek.

(4) Az ellenőrzésben résztvevők felkészítéséért az ellenőrzés vezetője felelős.

7. § (1) A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzését kockázatelemzés alapján meghatározott gyakorisággal kell végrehajtani.

(2) A speciális működési kiadások fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzésének megállapításait írásba kell foglalni. Az ellenőrzésről készült anyagot az ellenőrzést végzők és – tudomásulvétel céljából – az ellenőrzött szervezet vezetője írja alá, amelyet a HM KVEH főigazgatója terjeszt fel a honvédelmi miniszter részére.

(3) Az ellenőrzés által feltárt hiányosságok megszüntetéséről az ellenőrzött szervezet vezetője köteles gondoskodni, aki a saját hatáskörében tett intézkedésekről, valamint azok végrehajtásáról a honvédelmi miniszter részére az írásos jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül jelentést tesz.

8. § A KNBSZ vezetői a speciális működési kiadások területén saját hatáskörben kötelesek kialakítani és működtetni az államháztartási belső ellenőrzést, amely független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység. A szervezeti célok elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen kell értékelni, illetve fejleszteni a szervezet kockázatkezelési, valamint ellenőrzési és irányítási eljárásainak eredményességét.

9. § (1) Az intézményi államháztartási belső ellenőrzés végrehajtásának rendjét a KNBSZ vezetői külön szabályozzák a költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó jogszabályokkal, valamint a HM fejezet egységes államháztartási belső ellenőrzési kézikönyvében foglaltakkal összhangban. A belső ellenőrzés során az adatok megismerésére a 6. § (3) bekezdésében előírtak az irányadók.

(2) Az államháztartási belső ellenőrzés során biztosítani kell, hogy a speciális működési kiadásokkal történő gazdálkodás valamennyi szakterüle-tének vizsgálata kétévente legalább egy alkalommal megtörténjen. A KNBSZ-ek főigazgatói a célszerűségi és eredményességi vizsgálatokat – a kiadások sajátosságaira tekintettel – a költségvetési gazdálkodás keretében lehetőleg már a döntés-előkészítés folyamatában végeztessék el.

(3) Az intézményi államháztartási belső ellenőrzés során az adatok megismerésére a 6. § (3) bekezdésében írtak irányadók.

10. § A KNBSZ-ek a speciális működési kiadások államháztartási belső ellenőrzésének tapasztalatairól, illetve a HM KVEH, valamint a külső ellenőrzési szervezet (ÁSZ) által végzett ellenőrzések alapján tett intézkedések eredményéről – az államtitkokról és szolgálati titokról szóló 1995. évi LXV. törvényre figyelemmel – a honvédelmi miniszter részére a tárgyévet követő év március 15-éig az általános államháztartási belső ellenőrzésektől független, önálló jelentést terjesztenek fel.

11. § (1) Az államháztartási belső ellenőrzést végző személyek az ellenőrzés végrehajtása érdekében jogosultak:

(2) Az ellenőrzést végzők e minőségükben birtokukba jutott állami, szolgálati titkot tartalmazó információkat – a jogosulatlan hozzáférés megakadályozása érdekében – kötelesek megőrizni, titoktartási kötelezettségüknek a belső munkakapcsolatok működése során is eleget tenni.

12. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő 8. napon lép hatályba. Egyidejűleg hatályát veszti a Honvédelmi Minisztérium fejezet alá tartozó katonai nemzetbiztonsági szolgálatok speciális működési kiadásai költségvetési ellenőrzésének rendjéről szóló 50/2002. (HK 20.) HM utasítás.

(2) Jelen utasítás alkalmazásában államháztartási belső ellenőrzésen az Áht. 121/A. §-ában meghatározott tevékenységet kell érteni.

Juhász Ferenc s. k.,

honvédelmi miniszter