22/2005. (HK 6.) HM utasítás
22/2005. (HK 6.) HM utasítás
a költségvetési előirányzatok felhasználásának tervezéséről és az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás rendjéről*
Az intézkedés hatálya, általános szabályok, értelmező rendelkezések
1. § Az utasítás hatálya kiterjed az éves intézményi költségvetési javaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről szóló hatályos1. HM utasítás (a továbbiakban: HM ut.) hatálya alá tartozó, elemi költségvetési tervjavaslat összeállítására kötelezett költségvetési szervekre és szervezeti elemekre, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok tervezéséért felelős gazdálkodó szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek).
2. § A honvédelmi szervezeteknek az Ámr. 138/B §-ában előírtak értelmében éves előirányzat-felhasználási tervet kell készíteniük. Az előirányzat felhasználási terv összeállítása kiterjed az elemi költségvetésekben jóváhagyott valamennyi eredeti, illetőleg módosított kiadási és bevételi előirányzatra, beleértve a támogatási- és a Magyar Köztársaság éves költségvetéséről szóló hatályos2. törvényben (a továbbiakban: Költségvetési tv.) meghatározott, saját hatáskörben felhasználható bevételi-, valamint az előző évi előirányzat-maradványként felhasználásra tervezett előirányzatokat is.
3. § Az előirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az – az Ámr. 134/A. §-ában foglaltak figyelembevételével – megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra és a folyamatos működés biztosítására.
4. § Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni az Ámr. 162. §-ában foglalt kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos bejelentési kötelezettségre. Biztosítani kell az előirányzat-felhasználási terv és a kötelezettségvállalások bejelentése, valamint teljesítése közötti összhangot.
Eljárási szabályok
5. § (1) Az előirányzat felhasználási tervet az 1. számú melléklet szerint évente kell összeállítani és negyedévenként módosítani, a tárgynegyedévet megelőző időszak tényleges teljesítésének figyelembevételével, a következő időszakok (negyedévek) aktualizálásával és a HM ut. mellékletében meghatározott Címrendkódok szerint (figyelemmel az évközi módosításokra is).
(2) Az előirányzat felhasználási terv alapját az elemi költségvetések jóváhagyásáig a kiadott költségvetési keretszámok képezik.
(3) Az előirányzat-felhasználási tervvel és annak módosításával egyidejűleg a bevételek és a kiadások várható alakulásáról negyedévente a 2. számú melléklet szerinti kimutatást (a továbbiakban: kimutatás) is el kell készíteni.
(4) Az időarányos előirányzatoktól (keretektől) való jelentős eltérést szövegesen is indokolni kell.
6. § A HM Központi Pénzügyi és Számviteli Hivatal (a továbbiakban: HM KPSZH) költségvetési (al)címenként (kincstári költségvetésenként) központilag állítja össze az előirányzat-felhasználási tervet, valamint a kimutatást a következőkre kiterjedően:
(1) A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok (a hazai illetmények és járandóságok) tekintetében valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot érintően.
(2) A nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot érintően, beleértve a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok körében elszámolásra kerülő devizajuttatásokat, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok között tervezett kiadásokat is. Ehhez a HM ut.-ban és a fejezeti kezelésű előirányzatok éves felhasználási rendjéről szóló hatályos3. HM rendeletben (a továbbiakban: HM rendelet) foglaltak szerint a nemzetközi feladatok tervezésében és felhasználásában érintett honvédelmi szervezetek a HM KPSZH által meghatározott adatszolgáltatást teljesítenek.
(3) A tartalék előirányzatokra, továbbá – többek között az elemi költségvetések felülvizsgálatával, a szervezési intézkedések végrehajtásával, valamint egyes többletfeladatokkal összefüggésben – zárolt előirányzatokra vonatkozóan.
7. § A 8/1. Központi beruházások- és a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímek jogcímcsoportjainak előirányzat felhasználási tervét (kivéve a Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez, a Hozzájárulás a NATO Biztonsági Beruházási Programjához, valamint a Hozzájárulás a Nyugat-európai Fegyverzeti Csoport (WEAG) működési költségeihez és az Egyéb uniós befizetések előirányzatait) a HM rendeletben meghatározott gazdálkodó szervezetek állítják össze.
8. § (1) Az előirányzat felhasználási tervet, azok módosításait és a kimutatást a 6. és a 7. §-ban meghatározott előirányzatok kivételével a honvédelmi szervezetek saját hatáskörben állítják össze, melynek során a szakszolgálati ágak által – a beszerzési tervekre is alapozva – elkészített részterveket:
a) a HM Területi Pénzügyi és Számviteli Igazgatóságok (a továbbiakban: HM TPSZI) ellátási körébe tartozó honvédelmi szervezetek esetében az ellátást végző pénzügyi és számviteli referaturák;
b) a sajátosan gazdálkodó (önálló pénzügyi és számviteli szervvel rendelkező) honvédelmi szervezetek (a továbbiakban: SGSZ) esetében pedig a pénzügyi és számviteli szervek a honvédelmi szervezet szintjén összesítik.
(2) Az MH Összhaderőnemi Logisztikai és Támogató Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖLTP) a központi előirányzataira vonatkozó, (1) bekezdés szerinti terveket és kimutatást a szakszolgálati ágainak a tervei alapján állítja össze.
Fejezeti előirányzat-felhasználási terv és kimutatás összeállításának rendje
9. § Az 5. § szerint 2, a HM Ingatlankezelési Hivatal (továbbiakban: HM IKH) és az MH ÖLTP esetében 3 példányban összeállított előirányzat-felhasználási terveknek, azok módosításainak, valamint a kimutatásoknak egy példányát:
(1) A HM TPSZI-k ellátási körébe tartozó honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli referatúrák – a 7. §-ában meghatározott honvédelmi szervezetek, valamint HM IKH és az MH ÖLTP kivételével – az illetékes HM TPSZI részére első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig küldjék meg.
(2) A HM TPSZI-k a megküldött előirányzat-felhasználási terveket és kimutatást vizsgálják felül, melynek során különösen a tervek és a rendelkezésre álló módosított előirányzatok összhangját ellenőrizzék. A felülvizsgált terveket és a kimutatást a HM TPSZI-k költségvetési cím/alcím szerint összesítsék. Az összesített terveket és kimutatást első alkalommal a tárgyév február 23-ig, majd azt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 15-ig a HM KPSZH részére terjesszék fel.
(3) Az SGSZ-ek az előirányzat-felhasználási terveket és a kimutatást első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig a HM KPSZH részére küldjék meg.
(4) A HM IKH és az MH ÖLTP az összeállított tervek és kimutatás egy példányát első alkalommal a tárgyév február 21-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 15-ig közvetlenül a HM KPSZH részére küldje meg, egy példányt pedig a HM 1. sz. TPSZI részére adja át. (A tervek és a kimutatás összeállításához a HM 1. sz. TPSZI nyújtson szakmai segítséget.)
10. § A 6. § (2) bekezdésében, valamint a 7. §-ában meghatározott honvédelmi szervezetek adatszolgáltatásaikat, illetve előirányzat-felhasználási terveiket, kimutatásaikat a HM KPSZH részére első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig küldjék meg.
11. § Az előirányzat-felhasználási terveket és a kimutatást a HM KPSZH vizsgálja felül és az általa elkészített anyagokkal együtt összesítse, ezt követően pedig és az Ámr. 138/B. § (4) bekezdésében, valamint a 138/C. §-ában meghatározottak szerint küldje meg a Pénzügyminisztérium és a Magyar Államkincstár részére.
Egyéb előírások
12. § (1) Az előirányzat-felhasználási, illetve az összesített előirányzat-felhasználási terveket, azok
módosításait, továbbá a kimutatásokat írásban és számítástechnikai adathordozón (excel formátumban) kell megküldeni, felterjeszteni.
(2) Az előirányzat-felhasználási, illetve összesített előirányzat-felhasználási terveket és azok módosításait, továbbá a kimutatásokat az összeállításukra kötelezett honvédelmi szervezetek vezetői hagyják jóvá.
Vegyes, átmeneti és záró rendelkezések
13. § (1) Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba4, rendelkezéseit első alkalommal a 2005. évi költségvetés végrehajtása során kell alkalmazni.
(2) A 2005. évi előirányzat-felhasználási terv összeállítása és azok módosításai során a HM IKH és az MH ÖLTP 2005. évi kiadási előirányzat-megtakarítási kötelezettségként további intézkedésig a 2004. évre vonatkozóan 2004. novemberében írásban meghatározott összeggel azonos összegű előirányzatot számvessen.
Juhász Ferenc s. k.,
honvédelmi miniszter
1. sz. melléklet a 22/2005. (HK 6.) HM utasításhoz
szervezet |
|
||||||||||||||||||||||||||
Nyt. szám: |
|||||||||||||||||||||||||||
Jóváhagyom! |
|||||||||||||||||||||||||||
..........................., 200.... ............................., ........ |
|||||||||||||||||||||||||||
................................................................................ |
|||||||||||||||||||||||||||
honvédelmi szervezet vezetője |
|||||||||||||||||||||||||||
Előirányzat felhasználási terv |
|||||||||||||||||||||||||||
Kv-i (al-)cím, CRK |
M Ft-ban, egy tizedessel |
||||||||||||||||||||||||||
CRK |
I. negyedév |
II. negyedév |
III. negyedév |
IV. negyedév |
Összesen |
Kötelező |
|||||||||||||||||||||
Kiadás |
Támogatás |
Bevétel |
Előirányzat- |
Bevétel |
Kiadás |
Támogatás |
Bevétel |
Előirányzat- |
Bevétel |
Kiadás |
Támogatás |
Bevétel |
Előirányzat- |
Bevétel |
Kiadás |
Támogatás |
Bevétel |
Előirányzat- |
Bevétel |
Kiadás |
Támogatás |
Bevétel |
Előirányzat- |
Bevétel |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 3+4+5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 = 8+9+10 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 = 13+14+15 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 = 18+19+20 |
22 = 2+7+12+17 |
23 = 3+8+13+18 |
24 = 4+9+14+19 |
25 = 5+10+15+20 |
26 = 23+24+25 |
27 = 26-22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
B102 |
90,2 |
93,0 |
5,8 |
15,2 |
114,0 |
95,4 |
93,0 |
5,1 |
15,6 |
113,7 |
110,7 |
93,0 |
8,0 |
0,0 |
101,0 |
100,2 |
93,0 |
5,6 |
0,0 |
98,6 |
396,5 |
372,0 |
24,5 |
30,8 |
427,3 |
30,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Összesen: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kitöltési segédlet: |
|||||||||||||||||||||||||||
A Kiadás oszlopokban a várható felhasználások negyedéves ütemezését kell kimutatni. |
|||||||||||||||||||||||||||
A Bevétel összesen oszlopok a várható bevételek alakulását mutatja be, összegezve a támogatás, a bevétel és az előirányzat-maradvány igénybevételét. |
|||||||||||||||||||||||||||
A kiadás és bevétel összesen oszlopok összegei eltérnek egymástól, a különbség az utasítás 13. § (2) bekezdésében csak a HM IKH és az MH ÖLTP részére előírt kötelező megtakarítás összege, illetve annak negyedéves alakulása. Összességében megegyezik az előző évi előirányzat maradvány igénybevételével. |
|||||||||||||||||||||||||||
A bevétel oszlopokban a szervezetet megillető saját bevételeket, illetve átvett pénzeszközöket kell szerepeltetni. |
|||||||||||||||||||||||||||
............................................, 200... .................................................. ......... |
|||||||||||||||||||||||||||
|
............................................................................. |
||||||||||||||||||||||||||
|
pénzügyi vezető* |
||||||||||||||||||||||||||
* Megjegyzés: a pénzügyi és számviteli referatúra vezetője, vagy a HM TPSZI igazgatója, vagy az SGSZ-ek pénzügyi és számviteli vezetője. |
|||||||||||||||||||||||||||
Készült: ........ példányban |
|||||||||||||||||||||||||||
Egy példány: ........ lap |
|||||||||||||||||||||||||||
Iksz.: ........ |
|||||||||||||||||||||||||||
Készítette: |
|||||||||||||||||||||||||||
Kapják: |
2. sz. melléklet a 22/2005. (HK 6.) HM utasításhoz
szervezet |
Kimutatás a bevételek és a kiadások várható alakulásáról |
|||||||||||||
Nyt. szám: |
||||||||||||||
Jóváhagyom! |
||||||||||||||
..........................., 200.... ............................., ........ |
||||||||||||||
................................................................................ |
||||||||||||||
honvédelmi szervezet vezetője |
||||||||||||||
Kv-i (al-)cím, CRK |
M Ft-ban, egy tizedessel |
|||||||||||||
Megnevezés |
Aktuális |
Teljesítés .... hó |
Különbség |
Bejelentett de |
Várható |
Tervezett |
Összesen |
Bevételi |
Még várható |
Várható bevétel |
Bevételek |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 2-3 |
5 |
6 |
7 |
8 = 5+6+7 = 4 |
9 |
10 |
11 = 9+10 |
12 = 11-8 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
............................................, 200... .................................................. ......... |
||||||||||||||
|
............................................................................. |
|||||||||||||
|
pénzügyi vezető* |
|||||||||||||
* Megjegyzés: a pénzügyi és számviteli referatúra vezetője, vagy a HM TPSZI igazgatója, vagy az SGSZ-ek pénzügyi és számviteli vezetője. |
||||||||||||||
Készült: ........ példányban |
||||||||||||||
Egy példány: ........ lap |
||||||||||||||
Iksz.: ........ |
||||||||||||||
Készítette: |
||||||||||||||
Kapják: |
Az utasítást az 56/2007. (HK 12.) HM utasítás 12. § (3) bekezdése hatályon kívül helyezte, 2007. június 8. napjával.
Jelenleg az 5/2005. HM utasítás.
Jelenleg a Magyar Köztársaság 2005. évi költségvetéséről szóló CXXXV. tv.
Jelenleg a 7/2004. (IV. 1.) HM rendelet.
Az utasítás aláírásának napja: 2005. február 15.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás