56/2007. (HK 12.) HM utasítás
56/2007. (HK 12.) HM utasítás
a költségvetési előirányzatok felhasználásának tervezéséről és az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás rendjéről*
Az utasítás hatálya, általános szabályok, értelmező rendelkezések
1. § Az utasítás hatálya kiterjed az éves intézményi költségvetési javaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről szóló hatályos HM utasítás1. (a továbbiakban: HM ut.) hatálya alá tartozó, elemi költségvetési tervjavaslat összeállítására kötelezett költségvetési szervekre és szervezeti elemekre, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok tervezéséért felelős gazdálkodó szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek).
2. § A honvédelmi szervezeteknek az Ámr. 138/B. §-ában előírtak értelmében éves előirányzat-felhasználási tervet kell készíteniük. Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása kiterjed az elemi költségvetésekben jóváhagyott valamennyi eredeti, illetőleg módosított kiadási és bevételi előirányzatra, beleértve a támogatási és a Magyar Köztársaság éves költségvetéséről szóló hatályos törvényben (a továbbiakban: Költségvetési tv.) meghatározott, saját hatáskörben felhasználható bevételi, valamint az előző évi előirányzat-maradványként felhasználásra tervezett előirányzatokat is.
3. § Az előirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az – az Ámr. 138/B. §-ában foglaltak figyelembevételével – megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra és a folyamatos működés biztosítására.
4. § Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni az Ámr. 162. §-ában foglalt kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos bejelentési kötelezettségre. Biztosítani kell az előirányzat-felhasználási terv és a kötelezettségvállalások bejelentése, valamint teljesítése közötti összhangot.
Eljárási szabályok
5. § (1) Az előirányzat-felhasználási tervet a melléklet szerint évente kell összeállítani és havonként módosítani, a tárgyhónapot megelőző időszak tényleges teljesítésének figyelembevételével, a következő időszakok (hónapok) aktualizálásával az érvényben lévő címrendkódok szerint (figyelemmel az évközi módosításokra is).
(2) Az előirányzat-felhasználási terv alapját az elemi költségvetések jóváhagyásáig a honvédelmi miniszter által jóváhagyott és kiadott költségvetési keretszámok képezik.
(3) Az időarányos előirányzatoktól (keretektől) való jelentős eltérést szövegesen is indokolni kell.
6. § (1) A HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban: HM KPÜ) költségvetési (al)címenként (kincstári költségvetésenként) központilag állítja össze az előirányzat-felhasználási tervet.
(2) Az (1) bekezdés szerinti terv az alábbiakat érinti:
a) A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok (a hazai illetmények és járandóságok) tekintetében valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot.
b) A nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó kiadási és bevételi előirányzatot – kivéve a HM Infrastrukturális Ügynökség (a továbbiakban: HM IÜ), a HM Fejlesztési és Logisztikai Ügynökség (a továbbiakban: HM FLÜ), valamint az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP), által felügyelt elhelyezési és logisztikai kiadásokat – beleértve a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok körében elszámolásra kerülő devizajuttatásokat is.
c) A tartalék előirányzatokra, továbbá – többek között az elemi költségvetések felülvizsgálatával, a szervezési intézkedések végrehajtásával, valamint egyes többletfeladatokkal összefüggésben – zárolt előirányzatokat.
7. § A fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzat felhasználási tervét az azok éves felhasználásának rendjéről szóló hatályos HM rendeletben2. meghatározott gazdálkodó szervezetek állítják össze a rendeletben meghatározottak szerint.
8. § (1) Az előirányzat-felhasználási tervet, azok módosításait a 6. és a 7. §-ban meghatározott előirányzatok kivételével a honvédelmi szervezetek saját hatáskörben állítják össze, melynek során a szakszolgálati ágak által – a beszerzési tervekre is alapozva – elkészített részterveket:
a) a HM KPÜ ellátási körébe tartozó honvédelmi szervezetek esetében az ellátást végző pénzügyi és számviteli referatúrák;
b) a sajátosan gazdálkodó (önálló pénzügyi és számviteli szervvel rendelkező) honvédelmi szervezetek (a továbbiakban: SGSZ) esetében pedig a pénzügyi és számviteli szervek a honvédelmi szervezet szintjén
összesítik.
(2) A Magyar Honvédség logisztikai jellegű előirányzatai tekintetében az előirányzat-felhasználási terveket a HM FLÜ, az MH ÖHP és az MH Honvéd Egészségügyi Központ ( a továbbiakban: MH HEK) állítja össze a szakmai felügyelete alatt álló költségvetésekre.
(3) Az MH ÖHP, illetve az MH HEK az elkészített terveiket a HM FLÜ részére egyidejűleg tájékoztatásul megküldik.
(4) Az MH elhelyezési (infrastrukturális) előirányzataira készített előirányzat-felhasználási terveket a HM IÜ állítja össze a szakmai felügyelete alatt álló költségvetésekre.
Fejezeti előirányzat-felhasználási terv és kimutatás összeállításának rendje
9. § Az 5. § szerint összeállított előirányzat-felhasználási terveket, azok módosításait, minden hónap 4-ig küldik meg a HM KPÜ részére.
10. § Az előirányzat-felhasználási terveket a HM KPÜ vizsgálja felül és az általa elkészített anyagokkal együtt összesíti, ezt követően pedig az Ámr. 138/C. §-ában meghatározottak szerint küldi meg a Pénzügyminisztérium részére.
Egyéb előírások
11. § (1) Az előirányzat-felhasználási, illetve az összesített előirányzat-felhasználási terveket, azok módosításait, továbbá a kimutatásokat írásban és elektronikus úton (excel formátumban) kell megküldeni, felterjeszteni.
(2) Az előirányzat-felhasználási, illetve összesített előirányzat-felhasználási terveket és azok módosításait, továbbá a kimutatásokat az összeállításukra kötelezett honvédelmi szervezetek vezetői hagyják jóvá.
Vegyes, átmeneti és záró rendelkezések
Dr. Szekeres Imre s. k.,
honvédelmi miniszter
Melléklet az 56/2007. (HK 12.) HM utasításhoz
Honvédelmi Szervezet |
|
Ny. szám: |
|
Jóváhagyom! |
|
......................, 200.............................. |
|
………………................…………… |
honvédelmi szervezet vezetője |
|
200… Kimutatás a kiadások és bevételek várható alakulásáról |
időszak: 200………… |
M Ft-ban, egy tizedessel |
Cím/ |
CRK |
Megnevezés |
Január |
Február |
Március |
Április |
Május |
Június |
Július |
Augusztus |
Szeptember |
Október |
November |
December |
Összesen |
Kötelező |
|
|
Kiadás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Folyó bevétel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Támogatás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Előző évi maradvány |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Bevétel összesen |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
Ellen. – Forráshiány |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Az utasítást a 13/2010. (I. 27.) HM utasítás 18. §-a hatályon kívül helyezte 2010. január 4. napjával.
Jelenleg a 11/2007. (HK 3.) HM utasítás.
Jelenleg a 6/2006. (II. 28.) HM rendelet.
Az utasítás aláírásának napja 2007. május 31.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás