10/2008. (HÉ 51.) KüM utasítás

1. Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulás

A juttatás rövid ismertetése

Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár lehetőséget ad a nyugdíj-előtakarékosság megvalósításához. Az önkéntes nyugdíjpénztár természetes személyek által létrehozott, a társadalombiztosítási ellátásokat kiegészítő, illetve ezeket helyettesítő szolgáltatásokat nyújtó nonprofit szervezet, melynek működését a törvényi, rendeleti előírások mellett a közgyűlés által elfogadott alapszabály határozza meg.

A nyugdíjpénztár a tag egyéni számláján összegyűjtött összeget, (annak hozammal növelt értékét) a pénztártag nyugállományba vonulásakor, vagy az alapszabályában meghatározott futamidő leteltét követően részére egy összegben kifizeti, vagy járadékként havonta folyósítja.

A munkáltató számára a törvény ennél a juttatásnál lehetőséget biztosít arra, hogy a munkáltató munkáltatói hozzájárulás jogcímen kötelezettséget vállaljon.

A juttatás mértéke

A választható maximális juttatás a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja tv.) 7. § (1) bekezdés kc) pontja értelmében a mindenkori minimálbér 50%-a havonta.

E juttatás választásakor a havi munkáltatói hozzájárulás mértékét mind a 12 hónapra azonos összegben kell meghatározni 100 Ft-ra kerekítve.

A választott összeg meghatározásakor figyelembe kell venni a Közszolgálati Szabályzat alapján, alanyi jogon nyújtott munkáltatói hozzájárulás mértékét, mely 8000 Ft és 11 500 Ft között változhat a nyugdíjkorhatárig hátra levő idő függvényében.

Az alap-hozzájárulás mértéke az adott év január 1-jén a nyugdíjkorhatárig hátra levő idő alapján kerül meghatározásra, így év közben nem változik.

A juttatás igénybevételének módja

Amennyiben a jogosult még nem tagja önkéntes nyugdíjpénztárnak, de tagsági jogviszonyt kíván létesíteni, ezt megteheti a pénztári szabályzatba foglalt jogosultsági és korlátozó feltételek betartásának figyelembevételével.

A pénztárba történő belépés előtt

– szükséges tájékozódni az önkéntes nyugdíjpénztárak szolgáltatásairól, szervezetéről, működési elveiről az interneten keresztül (www.pszaf.hu),

– kiválasztani a legmegfelelőbb önkéntes nyugdíjpénztárt és tagsági jogviszonyt létesíteni.

A belépést követően, illetve már meglévő tagsági viszony esetén a záradékolt önkéntes nyugdíjpénztári belépési nyilatkozat másolatát a választott juttatásokról szóló nyilatkozat mellékleteként kell leadni.

A jogosultság keletkezését követően, a munkáltatói hozzájárulás havonta, utólag kerül átutalásra a jogosult egyéni számlájára.

Abban az esetben, ha a jogosult a rendelkezésre álló maximális havi keretösszegnél kevesebbet kíván igénybe venni e juttatás esetében, úgy lemondó nyilatkozat kitöltése szükséges.

A juttatás igénybevételének feltételei

A jogosult önkéntes nyugdíjpénztári tagságának igazolása, a pénztár által záradékolt belépési nyilatkozat másolatával.

2. Önkéntes Kölcsönös Egészségpénztári munkáltatói hozzájárulás

A juttatás rövid ismertetése

Az önkéntes kölcsönös egészségpénztár a társadalombiztosítási ellátásokat kiegészítő, az egészség védelmét elősegítő juttatásokat szervező és finanszírozó intézmény, mely a magánszemély tag részére, tagdíjbefizetés ellenében az egészségügyi juttatások kedvezményes igénybevételét teszi lehetővé, továbbá egészségügyi célú önsegélyező juttatásokat is nyújthat. A működő, nyílt önkéntes egészségpénztárakról a választást megelőzően a jogosultak az internetről (www.pszaf.hu) szerezhetnek információt.

Az egészségpénztárak által nyújtott szolgáltatásokat alapszabályaik tartalmazzák, melyek többek között lehetnek:

– gyógyszer és gyógyhatású készítmények árkiegészítése,

– keresőképtelenség esetén kiesett jövedelem pótlása, táppénz kiegészítése,

– fogászati gyógyító-megelőző kezelések,

– optikai, szemészeti kezelések,

– egyéb társadalombiztosítás által nem finanszírozott egészségügyi ellátások,

– természetgyógyászati ellátások,

– egészséges életmóddal kapcsolatos juttatások,

– sporttevékenységgel kapcsolatos juttatások,

– keresőképtelenség esetén kiesett jövedelem pótlása, táppénz kiegészítése,

– gyógyászati segédeszközök árkiegészítése,

– pénztártag halála esetén hátramaradottak támogatása.

A juttatás mértéke

A választható maximális juttatás az Szja tv. 7. § (1) bekezdés kd) pontja értelmében a mindenkori minimálbér 30%-a havonta.

E juttatás választásakor a havi munkáltatói hozzájárulás mértékét mind a 12 hónapra azonos összegben kell meghatározni 100 Ft-ra kerekítve.

A választott összeg meghatározásakor figyelembe kell venni a Közszolgálati Szabályzat alapján, alanyi jogon nyújtott munkáltatói hozzájárulás mértékét.

Az egyes egészségpénztárak különböző összegben határozhatják meg a minimális tagdíj mértékét. Amennyiben a munkáltatói hozzájárulás nem fedezi a jogosult által választott egészségpénztár által meghatározott minimális tagdíjat, úgy a különbözet a jogosultat terheli. Ezen tagi hozzájárulás levonásáról a jogosult a nyilatkozattétel során megbízást adhat a munkáltatónak.

A juttatás igénybevételének módja

Amennyiben a jogosult még nem tagja önkéntes egészségpénztárnak, de tagsági jogviszonyt kíván létesíteni, ezt megteheti a pénztári szabályzatba foglalt jogosultsági és korlátozó feltételek betartásának figyelembevételével.

A pénztárba történő belépés előtt

– szükséges tájékozódni az önkéntes egészségpénztárak szolgáltatásairól, szervezetéről, működési elveiről az interneten keresztül (www.pszaf.hu),

– kiválasztani a legmegfelelőbb önkéntes nyugdíjpénztárt és tagsági jogviszonyt létesíteni.

A belépést követően, illetve már meglévő tagsági viszony esetén a záradékolt önkéntes egészségpénztári belépési nyilatkozat másolatát a választott juttatásokról szóló nyilatkozat mellékleteként kell leadni.

A jogosultság keletkezését követően, a munkáltatói hozzájárulás havonta, utólag kerül átutalásra a jogosult egyéni számlájára.

Abban az esetben, ha a jogosult a rendelkezésre álló maximális havi keretösszegnél kevesebbet kíván igénybe venni e juttatás esetében, úgy lemondó nyilatkozat kitöltése szükséges.

A juttatás igénybevételének feltétele

A jogosult egészségpénztári tagságának igazolása, a pénztár által záradékolt belépési nyilatkozat másolatával.

3. Helyi közlekedés biztosítása

A jogosult választhat az éves BKV-bérlet, valamint a 30 napos és kétheti bérlet között.

A juttatás rövid ismertetése

A munkáltató, a jogosult béren kívüli juttatási keretének terhére történő választása esetén, a tárgyévre érvényes BKV-bérletet bocsát rendelkezésére, a munkába járáshoz.

Amennyiben a jogosult év közben szerez jogosultságot a cafeteriarendszer igénybevételére, úgy az alábbi két lehetőség áll fenn:

– Ha a nyilatkozattétel időpontjában a BGO rendelkezik felhasználható éves bérlettel, és a jogosult igényt tart a helyi utazási költségeinek megtérítésére, úgy a jogosult az éves bérletet köteles igénybe venni. Ebben az esetben az éves bérlet értéke a jogosultság napjától időarányosan kerül beszámításra az egyéni keretösszegbe.

– Amennyiben a BGO a nyilatkozattétel időpontjában nem rendelkezik felhasználható éves bérlettel, úgy a jogosult a 2 heti, illetve a 30 napos bérlet költségeinek megtérítésére jogosult. A keret maximális kihasználása érdekében a bérletek érvényessége 2 heti bérlet esetében 15-e és 30-a, 30 napos bérlet esetében néhány napos eltéréssel 1-je és 30-a között javasolt. Amennyiben a dolgozó által megvásárolt bérlet érvényességi ideje hosszabb, mint tárgyév december 31., úgy csak az adott évre vonatkozó időarányos rész számolható el.

Bővebb információ a www.bkv.hu oldalon található.

A juttatás mértéke

A tárgyévre érvényes éves, illetve a kétheti és a 30 napos bérletszelvény ára.

A juttatás igénybevételének módja

Az éves bérletszelvények beszerzését egységesen a KüM végzi. Az éves bérletszelvények az illetékes szervezeti egységek titkárságán keresztül kerülnek kiosztásra az előző bérletszelvény lejárta előtt minimum 1 nappal.

Jogviszony, illetve a jogosultság megszűnésekor a jogosult a bérletszelvényt az utolsó munkában töltött napon leadhatja, így a bérletszelvény ára időarányosan kerül beszámításra a cafeteriakeretbe.

A tárgyévben jogviszonyt létesítő új belépő, valamint jogosultságot szerző munkavállaló esetén a helyi utazás megtérítése időarányosan jár. Az éves bérletek esetében a szelvény értékének időarányos része kerül beszámításra az egyéni keretbe.

A kétheti, illetve 30 napos bérlet költségének megtérítése a KüM nevére és címére (1027 Budapest, Bem rakpart 47.) kiállított számla, valamint a bérletszelvény alapján utólag történik. A tárgyhónap 5-e után leadott számlák a tárgyhót követő hónapban kerülnek átutalásra.

A számlát a bérletszelvénnyel együtt a BGO kijelölt munkatársának kell leadni.

Az állandó személyi használatú gépkocsira, illetőleg a sajátgépjármű-használat után költségtérítésben részesülő munkatársak nem jogosultak BKV-bérlet igénybevételére.

4. Üdülési támogatás/hozzájárulás:

5. Iskolakezdési támogatás utalvány formájában

A juttatás rövid ismertetése

A munkáltató adómentes iskolakezdési támogatást adhat a közoktatásról szóló törvényben meghatározott gyermek, tanuló számára a – rá tekintettel a családok támogatásáról szóló törvény szerint családi pótlékra jogosult – szülő vagy a vele közös háztartásban élő házastárs útján. A támogatás célja a munkáltató hozzájárulása az oktatásban részt vevő gyermeket nevelő jogosultak tanévkezdési költségeihez.

A juttatás mértéke

Az iskolakezdési támogatás mértéke tanévenként és gyermekenként az Szja tv.-ben meghatározott adómentes juttatás mértékéig terjedhet.

A cafeteriarendszer keretében e juttatási formából lehetőség van 1000 Ft-ra kerekítve, a maximált összegnél kevesebbet is igénybe venni.

A juttatás igénybevételének módja

Az iskolakezdési támogatás utalvány formájában kerül kiosztásra június 15-e és 30-a között. Pótigénylés esetén a csekkek szeptember 1-je és szeptember 15-e között vehetők át. Az utalvány kizárólag a tanév első napját megelőző és azt követő 60 napon belül vehető igénybe taneszköz, iskolatáska, ruházat vásárlására. Utólagos elszámolás nem szükséges.

E juttatási formában a jogosult akkor részesülhet, ha nyilatkozik az Szja tv.-ben meghatározott, ide vonatkozó adatokról.

A cafeteriarendszer juttatásaira év közben jogosultságot szerző e juttatási formát a fenti feltételekkel május 31-ig igényelheti. Amennyiben június 16-a és augusztus 15-e között nyilatkozik iskolakezdésitámogatás-igényéről, úgy tudomásul veszi, hogy igénye szeptember első felében kerül teljesítésre. Augusztus 15-e után az iskolakezdési támogatás nem választható juttatási elemként.

6. Internethasználati-díj hozzájárulás

A juttatás rövid ismertetése

A jogosult, vagy vele egy háztartásban élő házastársa által megkötött egyedi szolgáltatási szerződés – tartalma szerint internetelérés – költségeinek megtérítése havi szinten utólag történik. Az utólagos elszámolás eredeti számla ellenében évente két alkalommal, július 1–15., valamint december 1–15. között történik.

A támogatás bármely szolgáltatóval megkötött egyedi, már meglévő, vagy ezután megkötésre kerülő, bármely típusú internet-hozzáférési formára vonatkozik, az Szja tv. 1. sz. mellékletének 7.11. pontjában meghatározottak szerint.

A támogatás felhasználható mind a havi díjak (előfizetési), mind a forgalmi díj (korláton felüli letöltési díj) megfizetésére, ezen díjak telefonbeszélgetéstől, kábeltelevízió-előfizetéstől való elkülönítésével.

A juttatás mértéke

A szolgáltatási szerződésben meghatározott belépési, előfizetési és/vagy forgalmi díj, de legfeljebb a rendelkezésre álló keretösszeg. A válaszható havi összeg határa nem lehet nagyobb a névre szóló szolgáltató szerződésben foglalt havi díjnál. Továbbá a munkatárs által igényelt juttatásnak minden hónapban azonos összegűnek kell lennie 100 Ft-ban meghatározva.

Az elszámolás a jogosult nevére kiállított számla ellenében történik. Ha a számla azonos szolgáltatótól más szolgáltatást (pl. telefon-előfizetés és -beszélgetés, vagy kábeltelevízió-előfizetés) is tartalmazhat, az internethasználatot elkülönítetten kell szerepeltetni (részletes számla). Amennyiben a számlán az internethasználat/-előfizetés nem szerepel elkülönítetten, úgy a támogatás csak a jogszabályban előírt adók és járulékok felszámításával adható.

Amennyiben az utólagos elszámolás alkalmával igazolódik, hogy a havonta átutalt összeg magasabb, mint a számlán szereplő, a különbözet a következő hónap illetményéből visszavonásra kerül.

A juttatás igénybevételének módja

Internet-előfizetéssel rendelkező jogosult esetén a nyilatkozatban havi szintre számított előfizetési díj összegének megadása indokolt. Lehetősége van az előfizetés meghatározott részének támogattatására (résztámogatás) is.

Abban az esetben, ha előfizetése forgalmidíj-köteles, az igénybe venni kívánt támogatás mértékébe a jogosult által kalkulált átlagos forgalmi díj is beszámítható (de nem kötelező).

Amennyiben már meglévő szolgáltatásról van szó, a nyilatkozathoz csatolni kell az előfizetői szerződés, valamint egy három hónapnál nem régebbi számla másolatát. Amennyiben az előfizetői szerződés megkötésére a nyilatkoztatási időszakot követően kerül sor, úgy az előfizetői szerződés másolatát a juttatási elem igénybevételének első hónapjában le kell adni a BGO kijelölt munkatársának.

7. Ajándékutalvány

A juttatás rövid ismertetése

A juttatási keretből a „multikategória” típusú ajándékcsekk, szépségápolásra, sportra, vegyi áru, ruházat, bútor, háztartási és elektronikai áru vásárlására utalvány formájában vehető igénybe.

A juttatás mértéke

A mindenkori minimálbér 10%-a, mely évente három alkalommal igényelhető adómentesen. Az ajándékutalvány egy háztartásban élő közeli hozzátartozók^** számára is igényelhető évi három alkalommal.

A jogosult az adómenetesen adható összeg felett is választhatja ezt a juttatási formát, átvállalva az adó- és járulékok megfizetését, ami a cafeteriakeret terhére levonásra kerül.

A juttatás igénybevételének módja

Az igényelt ajándékutalványok évente három alkalommal kerülnek kiosztásra április 12-e, július 1-je és október 23-a előtti héten.

A cafeteriarendszer juttatásaira év közben jogosultságot szerző e juttatási formát a fenti feltételekkel március 20-ig igényelheti. Amennyiben március 21-e és május 31-e között nyilatkozik ajándékutalvány-igényéről, úgy két alkalommal, június 1-je és szeptember 15-e közötti nyilatkozat esetén csak egy alkalommal jogosult ajándékutalvány igénybevételére.

Szeptember 15-e után e juttatási forma nem választható.

E juttatási elemben a jogosult akkor részesülhet, ha ezt a juttatási formát választja, valamint nyilatkozik az Szja tv.-ben meghatározott, ide vonatkozó adatokról.

8. Művelődési intézményi szolgáltatás juttatása utalványos formában

A juttatás rövid ismertetése

Az Szja tv. 1. számú mellékletének 8.6. pontja szerint művelődési intézményi szolgáltatást nyújtó művelődési intézmények körébe a következők tartoznak:

– könyvtári, levéltári szolgáltatás,

– múzeumi szolgáltatás, kulturális örökség védelme,

– előadóművészet,

– filmvetítés,

– állat-, növénykert, védett természeti értékek bemutatása,

– közművelődési intézmény által nyújtott felnőtt- és egyéb oktatás.

A juttatás mértéke

A juttatás maximálisan a mindenkori minimálbér összege. Az igényelt összeget 500 Ft-ra kerekítve kell meghatározni.

A juttatás igénybevételének módja

Az igényelt utalványok évente három alkalommal, február, június és október hónapban kerülnek kiosztásra.

A január 25-ig leadott nyilatkozatok alapján az utalványok február hónapban kerülnek kiosztásra. Amennyiben a jogosult január 26-a és május 30-a között nyilatkozik kultúracsekkigényéről, úgy tudomásul veszi, hogy igénye június hónapban kerül teljesítésre. Június 1-je és szeptember 30-a között leadott nyilatkozatok alapján a kultúracsekkek októberben kerülnek kiosztásra. Szeptember 30-a után a kultúracsekk nem választható juttatási elemként.

9. A természetbeni juttatás pénzbeli megváltása

A juttatás rövid ismertetése

Ebben a formában veheti igénybe a jogosult a tárgyév november 30-ig a keretösszegéből fel nem használt, illetve a nyilatkozatban le nem kötött maradványt (1000 Ft felett), illetve ezen a jogcímen kerül kifizetésre az év közben megszüntetett jogviszony esetében időarányosan járó, de még igénybe nem vett juttatás.

Amennyiben a jogosult önkéntes egészség pénztártag november 30-ig kérheti, hogy a még igénybe nem vett juttatás összegét a minimálbér 30%-áig a munkáltató a pénztárba átutalja.

Bérjellegű kifizetésnek minősülő juttatás, ezért a folyósításkor a jogosultat adó- és járulékfizetési kötelezettség terheli.

A juttatás mértéke

A rendelkezésre álló keretösszeg, vagy a választást követően fennmaradó részösszeg 1000 Ft felett, adó- és járulékvonzatával együtt.

A juttatás igénybevételének módja

A jogosult által igénybe nem vett keretösszegből fel nem vett használt (1000 Ft) juttatás a tárgyév december hónapban, a jogosult folyószámlájára történő átutalással kerül teljesítésre.

Amennyiben a jogosult úgy nyilatkozik, hogy nem kíván élni a cafeteriarendszerben szereplő egyéb juttatásokkal, úgy számára a teljes összeg kifizetésre kerül március 15-ig az adó- és járulékvonzatok levonása után.