11/2009. (X. 16.) PM utasítás

az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 1/2007. PM utasítás módosításáról¹

2009.10.06.

Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 1/2007. PM utasítást (továbbiakban: Utasítás) az alábbiak szerint módosítom:

1. § Az Utasítás 2. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(1) Az APEH a pénzügyminiszter irányítása alatt álló, önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv.”

2. § Az Utasítás 2. § (2) bekezdés c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„c) Adószáma: 15303086-2-51

Előirányzat-felhasználási keretszámla: 10032000-01454048-00000000

Intézményi bankszámlát vezeti: Magyar Államkincstár

Nyilvántartási száma: 303082

Szakfeladatrend szerint besorolt alaptevékenységek:

751218 adó- és pénzügyi igazgatási tevékenység

751735 hatósági (fő) felügyeleti, szakmai, irányító tevékenység”

3. § Az Utasítás 2. § (2) bekezdésének d) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„d) Az APEH az általános forgalmi adó alanya, pénzügyi igazgatási tevékenysége adómentes.”

4. § Az Utasítás 3. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(1) Alapító okiratának

a) kelte: 2009. május 29.

b) száma: 8052/3/2009.”

5. § Az Utasítás 3. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(2) Alapító szerve: Minisztertanács, létrehozásáról szóló jogszabály: az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló 14/1987. (V. 13.) MT rendelet.

6. § Az Utasítás 5. § (3) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(3) Az APEH az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság és a gazdálkodás megszervezésének módja szempontjából teljes jogkörű, önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szerv.”

7. § Az Utasítás 5. § (5) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(5) Az igazgatóságok jogi személyiséggel rendelkező, gazdálkodásuk megszervezésének módja szerint önállóan működő, az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából részjogkörrel rendelkező költségvetési szervek.”

8. § Az Utasítás 5. § (7) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(7) Az APEH használatában és a magyar állam tulajdonában lévő vagyon vagyonkezelője az APEH, melynek képviseletében a Központi Hivatal jár el.”

9. § Az Utasítás 6. § (2) bekezdés c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Az APEH központi szervei:]

„c) Oktatási Intézet

– működteti az APEH képzési rendszerét, ennek keretében biztosítja az APEH köztisztviselőinek a munkavégzéshez szükséges képzését, továbbképzését, valamint ellátja a 88. §-ban meghatározott feladatokat.”

10. § Az Utasítás 6. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) Kiemelt Adózók Igazgatósága:

– a 8. § (16)–(17) bekezdése szerinti feladatokat ellátó szerv.”

11. § Az Utasítás 7. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(1) Az APEH hatáskörébe tartozik az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról szóló, többször módosított 273/2006. (XII. 23.) Korm. rendeletben (továbbiakban: APEH-ről szóló Korm. rendelet), az adózás rendjéről szóló, többször módosított 2003. évi XCII. törvényben (továbbiakban: Art.), a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló, többször módosított 1997. évi LXXX. törvényben (Tbj.) és a végrehajtására kiadott, többször módosított 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendeletben, az egészségügyi hozzájárulásról szóló, többször módosított 1998. évi LXVI. törvényben, a szerencsejáték szervezéséről szóló, többször módosított 1991. évi XXXIV. törvényben (Szjtv.), az egyes szerencsejátékok engedélyezésével, lebonyolításával és ellenőrzésével kapcsolatos feladatok végrehajtásáról szóló, többször módosított 32/2005. (X. 21.) PM rendeletben, az illetékekről szóló, többször módosított 1990. évi XCIII. törvényben, az illetékekkel kapcsolatos ügyiratok kezeléséről, valamint az illetékek kiszabásáról, elszámolásáról és könyveléséről szóló 40/2006. (XII. 25.) PM rendeletben, valamint az eljárási illetékek megfizetésének és a megfizetés ellenőrzésének részletes szabályairól szóló, többször módosított 44/2004. (XII. 20.) PM rendeletben foglalt feladatok ellátása és mindaz, amit más jogszabály a hatáskörébe utal.”

12. § Az Utasítás 7. § (3) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(3) Az APEH szervezeti felépítésére, feladataira az APEH-ról szóló Korm. rendelet szabályai, gazdálkodására az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.), továbbá a végrehajtására kiadott, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai az irányadók.”

13. § Az Utasítás 8. § (16) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(16) A Kiemelt Adózók Igazgatósága látja el a jogszabály alapján kizárólagos illetékességébe tartozó adózók adóztatási feladatait, lefolytatja az APEH elnöke által elrendelt központosított ellenőrzéseket, továbbá eljár a csoportos adóalanyiság időszakában a csoport adóügyeiben, a csoportos adóalanyisággal kapcsolatos eljárásban, valamint a csoportazonosító számmal kapcsolatos eljárásokban.”

14. § Az Utasítás 8. §-a az alábbi új (17) bekezdéssel egészül ki, ezzel egyidejűleg az eredeti (17)–(21) bekezdések számozása (18)–(22) bekezdésre változik:

„(17) A Kiemelt Adózók Igazgatósága az APEH elnökének utasítására, honvédelmi vagy nemzetbiztonsági érdekek által indokolt esetben a kizárólagos illetékességi körébe nem tartozó, a Magyar Honvédséggel, illetőleg a nemzetbiztonsági szolgálatokkal szerződéses kapcsolatban állt vagy álló adózónál is végezhet ellenőrzést.”

15. § Az Utasítás 11. § (17) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(17) Ellátja a külön jogszabály szerint hatáskörébe utalt (pl. az állami tulajdon védelmével, az államtitok és szolgálati titok védelemmel, a munkavédelemmel, a tűzvédelemmel, az iratkezeléssel, a humánpolitikai munkával, polgári védelemmel és gazdaságmozgósítással kapcsolatos) feladatokat. Kiadja az igazgatóságok minősített időszakra, illetve katasztrófahelyzet esetére vonatkozó Szervezeti és Működési Szabályzatát.”

16. § Az Utasítás 16. § (3) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(3) A feladat végrehajtása során – a kapott utasítások teljesítése mellett – eltérő álláspontját rögzítheti és azt az elnök tudomására hozhatja a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően.”

17. § Az Utasítás 20/A. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(2) Feladatkörében eljárva az APEH elnökének előzetes tájékoztatásával és az érdekelt szervezeti egységek bevonásával tervezi, szervezi és bonyolítja a Központi Hivatal sajtónyilvánossági tevékenységét és irányítja a Sajtó és Kommunikációs Főosztály munkáját.”

18. § Az Utasítás 23. § (2) bekezdése, a 26. § (2) bekezdése, a 31. § (3) bekezdése, a 38. § (3) bekezdése, a 42. § (3) bekezdése szövegében „a Ktv. 38. § (4) bekezdésében” szövegrész helyébe a „köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 38. § (6) bekezdésében” szövegrész lép.

19. § Az Utasítás 23. § (4) bekezdése szövegében a „tulajdonában levő” szövegrész helyébe a „kezelésében lévő” szövegrész lép.

20. § Az Utasítás 26. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) A szakterületét érintő kérdésekben a tömegkommunikációs szervek részére nyilatkozatot, tájékoztatást kizárólag az APEH elnökének – az elnök távollétében az elnök által kijelölt elnökhelyettesnek – jóváhagyásával adhat.”

21. § Az Utasítás az alábbi új 34/A. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímmel egészül ki:

„Informatikai biztonsági felelős

34/A. § (1) Az informatikai biztonsági felelőst határozatlan időtartamra az elnök bízza meg. Feladatait az elnök közvetlen irányítása mellett látja el.

(2) Az informatikai biztonsági felelős személyesen felel az elektronikus közszolgáltatás biztonsági követelményeknek megfelelő megvalósulásáért és e feladatának ellátása körében nem utasítható.”

22. § Az Utasítás 48. § (4)–(5) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) A Jogi és Koordinációs Főosztály átfogó törvényességi felügyeletet gyakorol a szervezet egészének hatósági és jogi munkája felett, a Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztály átfogóan ellátja a költségvetési gazdálkodás és az igazgatóságok belső ellenőrzésének felügyeletét.

(5) A Központi Hivatal főosztályai a szakterületüket érintő kérdésekben szakmai felügyeletet gyakorolnak az igazgatóságok azonos szakterületi feladatot ellátó főosztályai felett.”

23. § Az Utasítás 51. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(1) Az elnököt a pénzügyminiszter nevezi ki és menti fel. Az elnök kinevezését a pénzügyminiszter kezdeményezésére az Állami Számvevőszék elnöke előzetesen véleményezheti, a jelöltet az Országgyűlés Költségvetési, Pénzügyi és Számvevőszéki Bizottsága meghallgathatja. Az elnök felett a munkáltatói jogokat a pénzügyminiszter gyakorolja.”

24. § Az Utasítás 54. § e) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[Az elnök kiadmányozza:]

„e) a jogszabály által hatáskörébe utalt és át nem ruházott döntéseket (pl. létszám és bérkérdések, a kizárás jogintézményéből fakadó feladat, első fokú adóhatóságok közötti illetékességi vitákban való döntés);”

25. § Az Utasítás 56. § (1) bekezdése f) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„f) a tömegkommunikációs szervek (sajtó, rádió, tv) címére írt sajtóanyagokat, leveleket, a hatályos elnöki utasítás keretei között;”

26. § Az Utasítás 57. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) A Sajtó és Kommunikációs Főosztály vezetője az elnök előzetes jóváhagyásával kiadmányozza az APEH médiakapcsolataival összefüggő közleményeket.”

27. § Az Utasítás 57. § (8) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(8) A Szerencsejáték Felügyeleti Főosztály vezetője – távollétében a főosztály főosztályvezető-helyettese, együttes akadályoztatásuk esetén pedig az osztályvezető – kiadmányozza a szakterületét érintő hatósági döntéseket. Az elnök jóváhagyásával a főosztályvezető ezen kiadmányozási jogkörét írásban, az érintett ügytípusok, illetve összeghatárok pontos meghatározásával a főosztály főosztályvezető-helyettesére, illetve osztályvezetőjére tartósan átruházhatja.”

28. § Az Utasítás 62. § (6) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(6) Az értekezlet elnöki döntéseit az emlékeztető elnöki jóváhagyását követően haladéktalanul be kell jegyezni a Döntések tárába, amelyet a Titkársági Főosztály vezet. Az elnöki értekezleten hozott elnöki döntések végrehajtását a Titkársági Főosztály köteles figyelemmel kísérni és arról az elnöki értekezletet negyedévente tájékoztatni.”.

29. § Az Utasítás 65. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) Az üléseket a Titkársági Főosztály hívja össze. Az emlékeztetőt az elnök, illetve az elnök által megbízott elnökhelyettes hagyja jóvá, melyet követően a Titkársági Főosztály tájékoztatásul, illetve végrehajtásra az igazgatói értekezlet tagjainak megküld.”

30. § Az Utasítás 70. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(2) Állandó jelleggel működő bizottság az Országos Pénztárgép és Taxaméter Technikai Bizottság, a Kockázatkezelő Bizottság, a Szakmai Módszertani Bizottság, a Web Bizottság, valamint a Változáskezelési Tanács.”

31. § Az Utasítás 70. § (7) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(7) A Web Bizottság felelős az APEH internetes honlap működtetésével kapcsolatos elvi döntések meghozataláért, valamint az APEH internetes honlap tartalmi elvárásainak a meghatározásáért. A Web Bizottság működési rendjét, az internetes megjelenítéssel kapcsolatos engedélyezési eljárás pontos részleteit külön elnöki utasítás szabályozza.”

32. § Az Utasítás 70. §-a az alábbi új (8) bekezdéssel egészül ki, ezzel egyidejűleg az eredeti (8) bekezdés számozása (9) bekezdésre változik:

„(8) A Változáskezelési Tanács (továbbiakban: VKT) feladata az APEH Központi Hivatal szervezetén belül a nem projekt formában megvalósítandó informatikai megrendelések indokoltságának a véleményezése, amelynek alapján – figyelemmel a korlátozott informatikai erőforrásokra – javaslatot tesz a megvalósítás időbeli ütemezésére. A VKT működési rendjét külön elnöki utasítás szabályozza.”

33. § Az Utasítás 71. §-a helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„71. § (1) Több szakterület ismereteit és összehangolt munkáját igénylő egyszeri, kiemelt, komplex feladat végrehajtása projekt keretében történhet, amelynek célja egy egyedi termék, szolgáltatás vagy eredmény létrehozása.

(2) A projekt az APEH hierarchiájától független ideiglenes munkacsoport. Létrehozásáról a Projekt Tanács vezetője dönt. A projekt irányítása és működése során az APEH Projektmenedzsment Szabályzatában meghatározott APEH-specifikus projektmenedzsment eljárásokat kell alkalmazni.

(3) A projekt munkájának operatív irányítása a projektvezető feladata.

(4) A projektvezető kötelezettsége a projektalapító okiratban meghatározott feladatoknak az alapító okiratban meghatározott feltételek szerinti végrehajtása.”

34. § Az Utasítás 71/A. §-a az alábbi új (5) bekezdéssel egészül ki:

„(5) A Projekt Tanács vezetője – a Projekt Iroda által előterjesztett javaslat alapján és a Projekt Tanács tagjainak véleményét figyelembe véve – engedélyezi a projektalapító okiratban meghatározott feladatoknak vagy feltételeknek a megváltoztatását.”

35. § Az Utasítás 80. § (2) bekezdésének b)–c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) A Pénzügyminisztérium szakállamtitkárával való kapcsolattartásban]

„b) az APEH figyelembe veszi az adóellenőrzések szervezésénél a Pénzügyminisztérium Adóigazgatási és Szakképzési Főosztálya által koordinált pénzügyminisztériumi főosztályi igényeket, s a vizsgálatok eredményét összesítve rendelkezésre bocsátja,

c) kikéri a Pénzügyminisztérium Ágazati Fejlesztési és Finanszírozási Főosztályának álláspontját a szerencsejáték szervezésével és felügyeletével összefüggő szakmai kérdésekben,”

36. § Az Utasítás 83. § (3) bekezdésének c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) A külső szervek részére történő előterjesztések, jelentések, tájékoztatók (továbbiakban: tervezetek) elkészítésének rendje a következő:]

„c) az anyagi adójogszabályokhoz kapcsolódó tervezeteket az Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály, a törvényességi kérdésekhez és az adóigazgatási eljáráshoz kapcsolódó, valamint a más főosztály kompetenciájába nem tartozó tervezeteket a Jogi és Koordinációs Főosztály készíti el.”

37. § Az Utasítás 85. § (2) bekezdése – az Adóügyi Főosztály szervezeti egységeit felsoroló szövegrészt megelőzően – az alábbi új szervezeti egységgel egészül ki:

[(2) A Központi Hivatal tagozódása:]

„Adatvagyon-stratégiai Főosztály

Adatkezelést Koordináló Osztály

Adatszolgáltatást Koordináló Osztály”

38. § Az Utasítás 85. § (2) bekezdésében az Ellenőrzési Főosztály szervezeti egységeit felsoroló szövegrész helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) A Központi Hivatal tagozódása:]

„Ellenőrzési Főosztály

Ellenőrzési Kockázatkezelési Osztály

Ellenőrzés Korszerűsítési és Elemzési Osztály

Ellenőrzés Szervezési és Operatív Osztály

Ellenőrzést Koordináló és Módszertani Osztály

Központi Kapcsolattartó Iroda”

39. § Az Utasítás 85. § (2) bekezdésében a gazdasági szervezet szervezeti egységeit felsoroló szövegrész helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) A Központi Hivatal tagozódása:]

„Gazdasági szervezet

Beruházási és Ellátási Főosztály

Beruházási Osztály

Központi Eszközgazdálkodási Osztály

Ellátási Osztály

Gondnoksági Osztály

Közbeszerzési Iroda

Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály

Bérgazdálkodási Osztály

Költségvetési és Számviteli Osztály

Pénzügyi Osztály

Munkavédelem és tűzvédelem”

40. § Az Utasítás 85. § (2) bekezdése – a Humánpolitikai Főosztály szervezeti egységeit felsoroló szövegrészt követően – az alábbi új szervezeti egységgel egészül ki:

[(2) A Központi Hivatal tagozódása:]

„Informatikai Stratégiai Főosztály

Stratégiai Osztály

Információrendszer és Technológia Tervezési Osztály

Informatikai Igazgatásszervezési Osztály”.

41. § Az Utasítás 85. § (2) bekezdésében a Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya szervezeti egységeit felsoroló szövegrész helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) A Központi Hivatal tagozódása:]

„Kizárólagos Illetékességi Ügyek Főosztálya

Kizárólagos Illetékességi Ügyek Osztálya

Külföldi Adóalanyok Ügyeinek Intézését Felügyelő Osztály”.

42. § Az Utasítás 86. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) A regionális igazgatóság szervezete adó- és illetékügyi, ellenőrzési, végrehajtási és felszámolási, valamint működtetési szakterületekre tagolódik, amelyek főosztályokból és osztályokból épülnek fel.”

43. § Az Utasítás 87. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(4) Az igazgatóság szervezete ellenőrzési, adóügyi és -végrehajtási, központosított ellenőrzési, kizárólagos illetékességi, valamint működtetési szakterületekre tagolódik, amelyek főosztályokból és osztályokból épülnek fel.”

44. § Az Utasítás 88. § (2) bekezdésének bevezető mondata helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(2) Az Oktatási Intézet feladata az APEH egész szervezete hatékony működése szempontjából meghatározó – az APEH köztisztviselői részére a munkavégzésükhöz szükséges – úgynevezett APEH-specifikus képzési programok tervezése, fejlesztése és lebonyolítása. Ennek keretében:…”

45. § Az Utasítás 88. § (2) bekezdésének c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„c) közreműködik az integrált képzési rendszer kialakításában, működtetésében. A képzéseket országosan, regionálisan vagy helyi szinten valósítja meg;”

46. § Az Utasítás 88. § (2) bekezdése az alábbi új f) ponttal egészül ki, ezzel egyidejűleg az eredeti f)–h) pontok számozása g)–i) pontra változik:

„f) a képzési programok megvalósítása során a mindenkor hatályos felnőttképzésről szóló törvényben foglaltaknak megfelelően felnőttképzéshez kapcsolódó szolgáltatást nyújt, melynek formái különösen az előzetesen megszerzett tudás felmérése, a képzési szükségletek felmérése;”

47. § Az Utasítás 89. §-a helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet]

„89. § (1) A Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézet az APEH központi szerve.

(2) Ellátja az APEH szakmai tevékenységét támogató informatikai rendszerek fejlesztését, üzemeltetését, és biztosítja ezek működtetési feltételeit. Ennek keretében:

a) a szakmai és felhasználói igények alapján tervezi, fejleszti, karbantartja az APEH informatikai rendszereit;

b) ellátja az APEH informatikai rendszereinek működéséhez szükséges szerverek, adatbázis-kezelő rendszerek, alkalmazások felügyeletét és üzemeltetését;

c) ellátja a munkaállomások felügyeletét és üzemeltetését;

d) működteti az APEH informatikai hálózatát és vezeti a kapcsolódó nyilvántartását;

e) kezeli az államháztartási számlákat és könyveli azok forgalmát;

f) elvégzi a kiutalásokat, nyilvántartja az adózói számlaszámokat, kimutatásokat készít a pénzforgalmi adatokról;

g) elvégzi az önkormányzati nettó befizetések felosztását;

h) ellátja az Intézet informatikaszolgáltatási folyamataihoz kapcsolódó fejlesztési, felülvizsgálati, hatékonyságelemzési, minőségelemzési feladatokat;

i) elvégzi az internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatokat;

j) megszemélyesíti az adóigazolványokat, START-kártyákat és készpénz-átutalási megbízásokat, melyeket szükség szerint borítékol és postáz az adózók részére;

k) előállítja az APEH meghatározott feladatai ellátásához szükséges nyomtatványokat, szükség szerint borítékolja és postázza azokat az adózók részére;

l) az informatikai tevékenység ellátásához szükséges infrastruktúra biztosítása során ellátja az Intézet vonatkozásában a létesítményfenntartási feladatokat, biztosítja a számítógéptermek erősáramú ellátását, működteti a számítógéptermi klímarendszereket, felügyeli a tűz-, vagyonvédelmi és biztonsági rendszereket.”

48. § Az Utasítás 91. §-a az alábbi új (16) bekezdéssel egészül ki, ezzel egyidejűleg az eredeti (16)–(19) bekezdések számozása (17)–(20) bekezdésre változik:

„(16) Teljesíti a Sajtó és Kommunikációs Főosztály Kommunikációs Osztálya felé a jogszabályból fakadó nyilvánosságra hozatali kötelezettségét a vonatkozó elnöki utasításban foglaltak szerint.”

49. § Az Utasítás az alábbi új 91/A.–91/C. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímmel egészül ki:

„Adatvagyon-stratégiai Foosztály

91/A. § Feladatkör

a) Az APEH kezelésében lévő adatokkal való gazdálkodás stratégiájának kialakítása, és ezzel összefüggően a cselekvési program meghatározása, végrehajtásának koordinálása.

b) Az adatok gyűjtésére és szolgáltatására olyan módszerek kidolgozása, amelyek egyidejűleg elősegítik az adatok megfelelő minőségben való előállítását, gyűjtését és szolgáltatását, az adatgazdai felelősségek és jogok érvényesülését, valamint az adatok hasznosulását.

c) Az APEH rendszeres és eseti, külső és belső adatszolgáltatási tevékenységének központi koordinációja, az adat- és információszolgáltatás egységességének biztosítása.

d) Az adatrögzítési, -feldolgozási és -tárolási, nyilvántartás-kezelési, információ-gyűjtési és -elemzési, továbbá kockázatkezelési kapacitások egységes elvek szerinti működtetése.

e) A Változáskezelési Tanács irányítása.

Adatkezelést Koordináló Osztály

91/B. § (1) Feladatkör

a) Az APEH kezelésében lévő adatok felhasználásának egységes elveken alapuló rendszerezése.

b) Az informatikai eszközökkel gyűjtött, tárolt, illetve szolgáltatott, valamint az egyéb rendszerben kezelt adatok hasznosulásának elősegítése.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Felméri az APEH kezelésében lévő adatok rendszerét, biztosítja annak átláthatóságát.

b) Gondoskodik a szükséges informatikai fejlesztések megrendeléséről, teszteléséről, és megfelelő használatáról.

c) Olyan kategóriákat határoz meg, illetve vezet be, amelyek elősegítik az adatgazdálkodással kapcsolatos prioritások felállítását a rendelkezésre álló erőforrások hatékonyabb, koncentráltabb felhasználása érdekében.

d) Meghatározza az adathozzáférés és adatkérés, informatikai fejlesztések általános szabályait.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Kidolgozza az adatokkal való gazdálkodás alapelveit.

b) Általános érvénnyel szabályozza az adatgazdálkodás megvalósítását.

c) Meghatározza a stratégiai adatköröket.

d) Egységes elvek szerint szabályozza az adatkompatibilitást, az adatkérési és -hozzáférési jogokat.

e) Kidolgozza az informatikai specifikációkat az adatgazdálkodási témakörben.

f) Kidolgozza azokat az új módszereket, amelyek lehetővé teszik, hogy az adatgyűjtésnél és szolgáltatásnál a legfrissebb információk álljanak rendelkezésre.

g) Az információ és a nyilvántartások kezelésére szolgáló irányelvek kidolgozása és megvalósítása.

h) Koordinálja a belső szervezeti informatikai fejlesztési igényeket.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Adattárházat hoz létre a különböző adatkezelési rendszerek felhasználásával, ennek érdekében megvalósítja az adattárház-fejlesztési projekteket.

b) Biztosítja az operatív rendszerek és az adattárház közötti fogalmi megfeleléseket.

c) Elkészíti és folyamatosan karbantartja az adatszótár szintű leírásokat.

d) Tisztázza az adatkompatibilitást és a hozzáférési jogokat.

e) Biztosítja az adatok rendelkezésre állását a felhasználás szükségességét igazolók számára.

f) Lehetővé teszi, hogy a különböző számítástechnikai alkalmazások azonos adatokat használhassanak fel.

g) Elősegíti az adatok megfelelő minőségben történő előállítását, gyűjtését és szolgáltatását, az adatgazdai felelősségek és jogok érvényesülését, valamint az adatok hasznosulását.

h) Megválaszolja az adattárházzal kapcsolatos problémákat és az ezekből származó feladatokat beépíti a napi munkába.

(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Az APEH adatgazdálkodási stratégiájával kapcsolatos cselekvési program végrehajtásának ellenőrzése.

b) Az adattárház működtetésével kapcsolatos problémák megoldására tett intézkedések megvalósulásának ellenőrzése.

Adatszolgáltatást Koordináló Osztály

91/C. § (1) Feladatkör

a) Ellátja az APEH rendszeres és eseti adatszolgáltatási tevékenységének stratégiai koordinációját, gondoskodva az adat- és információszolgáltatás egységességéről.

b) Ellátja az Adatkezelést Koordináló Osztály feladatainak adószakmai, felhasználói támogatását.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Folyamatosan elemzi a szervezetbe érkező valamennyi adatkérést.

b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály előkészítő tevékenységéhez.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Belső koordinációt lát el az adatszolgáltatást igénylők és teljesítők között, szorgalmazza a határidők betartását.

b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály döntési és irányítási tevékenységéhez.

c) Szakmailag felügyeli az adóhatóság által teljesített egyes adatszolgáltatások eljárási kérdéseiről, az APEH Központi Hivatala által rendszeres adatszolgáltatásokról, valamint a költségtérítés ellenében kiadható adatok köréről szóló hatályos APEH-utasításban foglaltak végrehajtását.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Vizsgálja az APEH által külső szervek, szervezetek, személyek részére történő egyedi adatszolgáltatási igényeket, javaslatot tesz a feltárt ellentmondások megszüntetésére.

b) Adószakmai, felhasználói támogatást nyújt az Adatkezelést Koordináló Osztály végrehajtási tevékenységéhez.”

50. § Az Utasítás 92. §-ának d) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[Feladatkör]

„d) Ellátja az ügyfél-tájékoztatási és ügyintéző rendszerben (ÜCC) folyó ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi, ügyviteli irányítását.”

51. § Az Utasítás 93. § (3) bekezdésének e) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„e) Meghatározza az egyablakos bejelentkezési rendszer szabályait, javaslatot tesz az adóhatósági nyilvántartást szolgáló nyomtatványok adattartalmára és gondoskodik azok számítógépes fogadásáról az egységes eljárás érdekében kapcsolatot tart fenn a körzetközponti jegyzőkkel és cégbíróságokkal, valamint a Magyar Államkincstárral, szükség esetén kapcsolat felvételét kezdeményezi az egyes kérdésekben érintett társszervekkel.”

52. § Az Utasítás 93. § (3) bekezdésének g) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„g) Meghatározza a fészekrakó programmal, az áfaalanyokkal, a csoportosáfa-alanyokkal, az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozó adózókkal, az áfaalanyok alkalmazottai létszámának, valamint a minősített adózók adatbázisával kapcsolatos internetes közzététel feltételeit, az adóigazolvány és a START-, START PLUSZ-, valamint a START EXTRA-kártyák adattartalmát, az adószám-felfüggesztéssel, a technikai megszűnt adózókkal, a közösségi adószámokkal, az Adóigazgatási Eljárás Informatikai Rendszerében (továbbiakban: „A” rendszer) lévő határozatokkal kapcsolatos adóalany-nyilvántartást érintő szabályozási feladatokat.

53. § Az Utasítás 93. § (3) bekezdése az alábbi új k) és l) pontokkal egészül ki:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„k) Koordinálja a biztosítási jogviszonyok, illetve az egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság tisztázásának, ellenőrzésének folyamatát, az erre irányuló adatátadások rendszerének az Országos Egészségbiztosítási Pénztárral történő együttműködés keretében való megvalósítását.

l) Irányítja a jogelőd-jogutód kapcsolattal érintett adózók törzsnyilvántartásával a hozzá kapcsolódó folyószámla-összevezetéssel kapcsolatos feladatokat.”

54. § Az Utasítás 94. § (1) bekezdés c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(1) Feladatkör]

„c) A társasági adó és az egyszerűsített vállalkozói adó feltöltési kötelezettsége teljesítésének vizsgálata, a társasági adóelőleg mérséklésével, az állandó meghatalmazásokkal, az elhunytak soron kívüli adómegállapításával, a befektetési adóhitellel, a PHARE, a méltányossági, a külföldi adomány, a nemzetközi támogatások áfájával, az ingatlanértékesítésből származó jövedelem lakáscélú felhasználásával, különböző adózói kérelmekkel, szankcionálási (ide nem értve a bevallással és adatszolgáltatással összefüggő bírságolási) gyakorlattal, adózói mulasztásokkal, a költségvetési támogatást igénylők adatszolgáltatásával kapcsolatos témakörök felügyelete.”

55. § Az Utasítás 94. § (2) bekezdés g)–h) pontjai helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„g) Felügyeli az általánosságban nem biztosított és eltartottnak sem minősülő belföldi személyek egészségügyi szolgáltatásra jogosító kötelezettségeinek előírásával, törlésével kapcsolatos feladatokat, megrendeli a kapcsolódó számítástechnikai programot.

h) Irányítja és hivatali szinten koordinálja az Adóügyi Főosztály feladatkörét érintően az „A” rendszer működését, gondoskodik az eljárási szakterület munkáját érintő új modulok beépítéséről, a beépített modulok szükség szerinti módosításáról.”

56. § Az Utasítás 94. § (2) bekezdése az alábbi új k)–m) pontokkal egészül ki:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„k) Koordinálja és irányítja a költségvetési támogatást igénylők adatszolgáltatásával összefüggő feladatokat, elkészíti a kapcsolódó számítástechnikai programok megrendelését, kapcsolatot tart az OTMR és az EMIR működésének biztosítása érdekében külső szervekkel (MÁK, MVH, NFÜ), megrendeli a kapcsolódó számítástechnikai programokat.

l) Gondoskodik az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári nyilatkozatban meghatározott összegek pénztáraknak történő átutalásáról, valamint a nyugdíj-előtakarékossági pénzszámlára történő utalásról.

m) Definiálja a készpénz-átutalási megbízások megszemélyesítésére szóló igazgatósági rendszereket.”

57. § Az Utasítás 94. § (3) bekezdése az alábbi új d) ponttal egészül ki:

[(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„d) Felméri a készpénz-átutalási megbízások mennyiségi igényét, biztosítja az igazgatóságok részére az elfogadott mennyiségeket a Számítástechnikai és Adóelszámolási Intézeten keresztül.”

58. § Az Utasítás 95. § (1) bekezdés b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép: [(1) Feladatkör]

„b) A pénzforgalommal, a köztartozással, a folyószámla-könyveléssel, annak felépítésével, illetve egyes folyamataival, a késedelmi pótlékkal, a késedelmi kamattal, a rendezőbizonylatokkal, az átvezetéssel, a táppénz-hozzájárulással, az államháztartás mérlegbeszámolójával, a leltártáblákkal kapcsolatos témakörök felügyelete.”

59. § Az Utasítás 95. § (2) bekezdésének b) és j) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg a c)–i) pontok számozása b)–h) pontra, míg a k)–l) pontok számozása i)–j) pontra módosul.

60. § Az Utasítás 95. § (2) bekezdés eredeti d) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„d) Meghatározza a folyószámla-kezelési szakterületet érintő, „A” rendszeres határozatokkal összefüggő feladatokat, a magánnyugdíj-pénztárakat megillető adózói befizetések és bevallások folyószámlán történő megjelenítését és gondoskodik a meghatározott összegek pénztáraknak történő átutalásáról.”

61. § Az Utasítás 95. § (2) bekezdés eredeti e) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„e) Definiálja a korábbi bevallások önellenőrzéséhez kapcsolódó szankciók felfüggesztése miatt, az adózó által választott fizetési kedvezmény folyószámlán történő megjelenítését, kidolgozza az ezzel kapcsolatos eljárást, illetve a visszarendezés módját, elkészíti az ezzel kapcsolatos programmegrendelőt, felügyeli a levont forrásadó haszonhúzó folyószámláján történő jóváírásával, az egyedi késedelmi kamat felszámításával kapcsolatos szakmai feladatokat.”

62. § Az Utasítás 95. § (2) bekezdés eredeti g)–h) pontjai helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„g) Koordinálja az azonosító hibás könyvelési tételek, valamint a járulékos beazonosíthatatlan tételek rendezését. Meghatározza, koordinálja és felügyeli az „A” és „D” belső rendezési bizonylattal kapcsolatos eljárási és könyvelési szabályokat, meghatározza a 64-es és a 66-os belső rendezőbizonylatok folyószámlán történő könyvelési rendjét.

h) Meghatározza a bevallások, támogatásigénylések könyvelési definícióit, a késedelmi kamat, a késedelmi pótlék számításának, közlésének, módosításának elveit, a kötelezettségcsökkenést tartalmazó önellenőrzésekhez kapcsolódó, a késedelmi pótlék felszámításának elkerülése érdekében követendő eljárásokat, és elkészíti az ezzel kapcsolatos programmegrendelőket, ellenőrzi és javíttatja a hibásan könyvelt bevallásokat.”

63. § Az Utasítás 95. § (3) bekezdésének a) és c) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg a b) pont számozása a) pontra, a d)–e) pontok számozása b)–c) pontra módosul.

64. § Az Utasítás 96. § (2) bekezdése az alábbi új i) ponttal egészül ki:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„i) Az adózóknak, állami és nem állami szerveknek az illetékkel kapcsolatos kötelezettségeik, feladataik teljesítéséhez szükséges nyomtatványokat elkészíti, intézkedik az internetre történő kihelyezésük iránt, azokat a módosuló jogszabályokhoz igazítja.”

65. § Az Utasítás 97–99/A. §-ai helyébe az alábbi rendelkezések lépnek:

„97. § Feladatkör

a) Az önadózás, ezen belül a munkáltatói adómegállapítás és az egyszerűsített adóbevallás, nyilatkozattételi feltételeinek megteremtése, irányítása, koordinálása.

b) A bevallási, kontrolladat-szolgáltatási, nyilatkozattételi, támogatásigénylési nyomtatványok elkészítése, a nyomtatvány kitöltő-ellenőrző és belső feldolgozó programok – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek – tesztelése, szervezése, az informatikai rendszerek felhasználói szintű felügyelete, továbbá információk gyűjtése, egyedi igények kielégítésére.

c) A bevallások, támogatásigénylések, adatszolgáltatások, valamint a bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programjainak elkészítése, valamint a feldolgozó rendszerek működési feltételeinek meghatározása.

d) A bevallások, nyilatkozatok, az adatszolgáltatások, és a munkáltatói adómegállapításhoz, az egyszerűsített adóbevalláshoz szükséges nyomtatványok, internetes kitöltő-ellenőrző programok tesztelése, a belső feldolgozó programok működésének tesztelése, a szükséges teljességvizsgálatok és adat-összefuttatások, továbbá igazgatósági elszámoltatások koordinálása, az ahhoz szükséges számítástechnikai programok megrendelése, tesztelése, teríttetése.

e) Az adóhatóság által rendszeresített bizonylatok – kiemelten bevallás, adatszolgáltatás, – gépi úton történő rajzolása, internetes kitöltő-ellenőrző alkalmazások biztosítása.

f) Gondoskodik a társfőosztályok által kezelt és felügyelt nyomtatványokkal (kérelmek, egyéb bizonylatok) kapcsolatos megrendeléseknek megfelelően a nyomtatványok tervezéséről, kialakításáról.

g) Ellátja a szakterületét érintően a bevallásmegrendelő, valamint a bevallásfeldolgozó rendszer(ek) szakmai felügyeletét, a feldolgozó rendszer működésének tesztelését, az egységes hibakódok kialakításához szükséges kódrendszer felügyeletét, a bevallás feldolgozó kiértesítő rendszer szakmai irányítását, az elektronikus kiértesítő levélminták elkészítését, aktualizálását.

h) A főosztály feladatkörébe tartozó általános alkalmazástámogatási feladatok ellátása.

i) Javaslattétel az informatikai stratégia és az alkalmazásfejlesztési, támogatási, üzemeltetési szabványok és automatizmusok kialakítására, módosítására.

j) A lehető leghatékonyabban megoldja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek alkalmazásmenedzsereként a felhasználók által jelzett igényeket, problémákat.

k) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási tevékenységével kapcsolatos szakmai munkájának folyamatos nyomon követése, segítése, ellenőrzése, értékelése és irányítása. A Bevallási Fórumon keresztül érkezett jelzések értékelése és a szükséges intézkedések megtétele, a szakmailag megfelelő válaszok rövid határidőn belül történő megadása, illetőleg a Bevallási Fórum üzemeltetése.

l) Az évközi jogszabályváltozások figyelése és amennyiben szükséges a változások, módosítások átvezetése a kezelt bevallásokon, ehhez kapcsolódóan a feldolgozási programok módosításának megrendelése, a módosítások tesztelése, a programok internetes kihelyezése, igazgatósági terítések engedélyezése. A szükséges módosítások átvezetése a kitöltési útmutatókon és a papíron is benyújtható bevallások esetében a módosítások nyomda által készített kitöltési útmutatójának biztosítása.

m) Az informatikai programok regionális igazgatóságok bevonásával történő tesztelése, a program terítések engedélyezése, valamint az internetre való kihelyezések kezdeményezése.

n) A Bevallás Korszerűsítés Fórum keretében – együttműködve a szakmai érdek-képviseleti szervekkel – a bevallás-korszerűsítéssel kapcsolatos lehetőségek, a racionalizálás módjai, az adózók felhasználóbarát kiszolgálása lehetőségeinek folyamatos keresése, a meglévők továbbfejlesztése.

o) Az ügyfél-tájékoztató és ügyintéző rendszerben (ÜCC) az ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi irányításának ellátása (ideértve a zavartalan működés érdekében történő operatív beavatkozást is).

p) Az adózók által közvetlenül a főosztályra telefonon, levélben, elektronikus úton eljuttatott kérdések, megkeresések, jogszabályoknak (jogszabályi változásoknak) megfelelő, szakszerű és gyors megválaszolása.

q) Definiálja a bevallásokban szereplő, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet szerint előírt, a társadalombiztosítási alapokat, továbbá a munkaerő-piaci alapot, illetőleg egyéb alapokat érintő adatszolgáltatásokkal kapcsolatos elveket. Megrendeli a szükséges táblák előállítását, ellenőrzi azok helyességét és intézkedik az adatszolgáltatás teljesítéséről.

r) Meghatározza a járulékokhoz, valamint az egyéb adónemekhez kapcsolódó leltártáblák tartalmi elveit, megrendeli a táblák elkészítéséhez szükséges programot, elvégzi a tesztelést, felülvizsgálja a kimutatások adattartalmát, valamint teljesíti a havonkénti adatszolgáltatást. Az alapok és az államháztartás mérlegbeszámolójához a mérlegadatokat és az értékvesztési adatokat tartalmazó kimutatások tartalmi elveit meghatározza, a kimutatásokat megrendeli, teszteli, a kimutatások adattartalmát rendszeresen felülvizsgálja, továbbá, a negyedévenkénti adatszolgáltatást teljesíti. Ellátja a Társadalombiztosítási Alapok auditálásával kapcsolatos feladatok koordinálását.”

Bevallási Osztály I.

98. § (1) Feladatkör

a) A személyi jövedelemadóval, járulékkal, kontroll- adatszolgáltatásokkal, egyszerűsített közteherviselési és egészségügyi hozzájárulással, az államháztartás egyensúlyát javító különadóval, egyszerűsített vállalkozói adóval, a pénznyerő- és játékautomaták játékadójával, a nagy értékű vagyontárgyak adójával összefüggő bevallások, valamint adózói nyilatkozattételi kötelezettség, illetőleg az egyszerűsített adóbevallás teljesítéséhez szükséges bizonylatok adattartalmának kialakítása.

b) Az a) pontban meghatározott bevallásokhoz, bizonylatokhoz tartozó kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján, az elkészült nyomtatványokkal együtt társfőosztályokkal történő véleményeztetése.

c) Az a) pontban szereplő bevallások, adózók nyilatkozattételi, adatszolgáltatási kötelezettségének, az egyszerűsített adóbevallás teljesítéséhez szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, továbbá internetes nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása.

d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása.

e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása.

f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat teszteli.

g) Ellenőrzi az internetes programot, a belső feldolgozó program megrendelések és ezekkel összefüggő feltételrendszerek, paraméterek rendelkezésre állását, a logikai összefüggések tesztelésének feltételeit az elkészített számítástechnikai programokkal kapcsolatban.

h) A bizonylatok adatkapcsolatainak összefuttatása, ellenőrzése, elemzése.

i) Az adatszolgáltatási kötelezettség, valamint a munkáltatói adómegállapítás teljesítésével összefüggő tájékoztatók Adó és Ellenőrzési Értesítőben történő megjelentetését kezdeményezi.

j) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása.

k) Személyes adónaptár működtetése, folyamatos fejlesztése és aktualizálása.

(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, kontrolladatok átvételi és feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket.

b) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését.

c) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, meghatározza azok mennyiségét.

d) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, nyilatkozatok, kontrolladatok feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését.

e) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások könyvelési definícióinak, köztartozás-kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, továbbá ellenőrzési szempontrendszer kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról.

f) Koordinálja az elektronikus és papíralapú adózói kiértesítő levélminták elkészítését, rendszerbe építését.

g) Meghatározza a bevallási szakterület feladatkörét érintő, „A” rendszeres felszólítólevelekkel, határozatokkal összefüggő feladatokat, intézkedik annak esetleges módosításáról.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjában felsorolt bevallások, kontrolladat-szolgáltatások helyesbítésére, önellenőrzésére, pótlására szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit.

b) Végrehajtja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerekkel kapcsolatos feladatok naprakész, hatékony, megfelelő minőségű karbantartását, továbbá a felhasználók által jelzett fejlesztési igényeket a vonatkozó APEH-elnöki utasításnak megfelelően, valamint közreműködik a problémák, hibák megoldásában.

c) Folyamatos egyeztetést folytat a főosztály feladatkörébe utalt programok felhasználóbarát és hatékony működése érdekében az alkalmazások felhasználóival, segíti és támogatja az alkalmazásüzemeltetési tevékenységet.

d) Egyeztetést folytat továbbá az alkalmazások életciklusa során – különösen a tervezés és fejlesztés szakaszában – az informatikai üzemeltetési szakterülettel az alkalmazások erőforrás-szükségletéről, a rendelkezésére álló erőforrásokkal nem végrehajtható módosítási igényekről.

e) Meghatározza a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások működése során keletkező állományok törlési, archiválási szabályait, az üzemeltetési környezetben való megőrzés szükséges idejét.

f) Szükség szerint elkészíti és folyamatosan aktualizálja a főosztály feladatkörébe tartozó alkalmazások felhasználói és üzemeltetői dokumentációit, igény esetén oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját.

g) A lehetőségek esetleges feltárásával megoldási javaslatot tesz az ügyviteli folyamatok automatizálására, papírmentes rendszerek kialakítására.

h) Meghatározza a személyi jövedelemadóbevallás kiküldéséhez kapcsolódóan az adózói köröket, az egységcsomagok összetételét, a kiküldés elveit és ütemtervét, elkészíti az adózói tájékoztató levélmintákat és a kapcsolódó elnöki értekezlet részére történő előterjesztést.

i) Az elnöki értekezlet döntése alapján elkészíti a személyi jövedelemadó egységcsomagok kiküldéséhez szükséges adatállomány legyűjtéséről szóló programmegrendelőt. Koordinálja az egységcsomagok kiküldését, gondoskodik a tartalékpéldányok előállításáról.

j) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, nyilatkozatok, kontrolladatok feldolgozásával összefüggő problémákat.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét.

b) Biztosítja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek követése, támogatása során végrehajtott fejlesztések, elkészített termékek működőképességének, hatékonyságának, ergonómiájának színvonalát és folyamatosan ellenőrzi annak minőségét.

c) Minőségbiztosítási tevékenységet lát el, ellenőrzi és értékeli a belső feldolgozó program határidőben történő és megfelelő minőségű rendelkezésre állását a regionális igazgatóságoktól nyert tapasztalatok alapján.

d) Megszervezi és felügyeli a bevalláskitöltő, -feldolgozó programok tesztelését.

e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát.

Bevallási Osztály II.

99. § (1) Feladatkör

a) Valamennyi társasági adóval, általános forgalmi adóval, innovációs járulékkal, környezetterhelési díjjal összefüggő bevallásokhoz, áfaösszesítő nyilatkozathoz, a „nulla” értékadatú bevallás kiváltását szolgáló nyilatkozathoz, az önkormányzati adóhatóságok és a MÁK által történő köztartozással érintett adózókra vonatkozó OKO adatlejelentéshez, elektronikus beszámolóhoz (EB), szükséges nyomtatványok adattartalmának kialakítása, valamint a társfőosztályok megrendeléseinek megfelelő nyomtatványok tervezése, kialakítása, tesztelése, és az elkészült nyomtatványok társfőosztályokkal, külső szervezetekkel történő véleményeztetése.

b) Az a) pontban sorolt bevallások, bizonylatok teljesítéséhez szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, valamint internetes nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek vonatkozásában – szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása, a belső programok ellenőrzéseinek programozása.

c) Kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján.

d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása.

e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása.

f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg megrendeli a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat.

h) Az informatikai programok regionális igazgatóságok bevonásával történő tesztelése, a programterítések engedélyezése, valamint az internetre való kihelyezések jóváhagyása.

i) A bizonylatok adatkapcsolatainak összefuttatása, ellenőrzése, elemzése.

j) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása.

(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, adatlejelentések (együtt: nyomtatványok) feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket.

b) Az (1) bekezdés d) pontjában leírt feladatokhoz kapcsolódóan, az ezekhez szükséges elnöki intézkedések kidolgozása.

c) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről.

d) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, meghatározza azok mennyiségét.

e) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, nyilatkozatok, adatlejelentések (együtt: nyomtatványok) feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését.

f) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások könyvelési definícióinak, köztartozás-kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, továbbá ellenőrzési szempontrendszere kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról.

g) Megrendeli az áfabevallások és az EU-s összesítő nyilatkozatok adatainak első körös és ellenőrző összefuttatását, elkészíti az eltéréssel érintett adózók kiértesítésére szolgáló levélmintákat, felügyeli az összefuttatással összefüggő igazgatósági feladatokat.

h) Értékeli az áfabevallásokkal, összesítő nyilatkozatokkal összefüggő, a főosztály feladatkörét érintő EU-s kapcsolatokat.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjába sorolt bevallások önellenőrzését, pótlását szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit.

g) A lehetőségek esetleges feltárásával megoldási javaslatot tesz az ügyviteli folyamatok automatizálására, papírmentes rendszerek kialakítására.

h) A mindenkor hatályos jogszabályok alapján meghatározza az áfaösszesítő nyilatkozatok és az ahhoz kapcsolódó áfabevallások megfelelő sorainak összefuttatásához szükséges definíciókat, paramétereket, az összefuttatások időintervallumát.

i) Véleményezi az Adóügyi Főosztály által meghatározott áfajog-címkódok definícióját, szükség esetén javaslatot tesz annak módosítására.

j) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, támogatásigénylések feldolgozásával összefüggő problémákat.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét.

c) Minőségbiztosítási tevékenységet lát el, ellenőrzi és értékeli a belső feldolgozó program megrendelések határidőben történő és megfelelő minőségű rendelkezésre állását, a külső szervek és a regionális igazgatóságoktól nyert tapasztalatok alapján.

d) Megszervezi és felügyeli a bevalláskitöltő, -feldolgozó programok tesztelését.

e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát.

Bevallási Osztály III.

99/A. § (1) Feladatkör

a) Valamennyi járulékkal, egyszerűsített közteher-viselési és egészségügyi hozzájárulással, támogatásigényléssel, fogyasztói árkiegészítéssel, kulturális járulékkal, gyógyszer- és gyógyszertári finanszírozással, szakképzési és rehabilitációs hozzájárulással, egyes a 98. § (1) bekezdésében fel nem sorolt játékadóval összefüggő bevallások, illetőleg a bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési kérelmekkel összefüggő bizonylatok adattartalmának kialakítása, az elkészült nyomtatványok társfőosztályokkal, külső szervezetekkel történő véleményeztetése.

b) A bevallásokhoz kapcsolódó átvezetési bizonylatokhoz szükséges nyomtatványok igazgatósági feldolgozó, továbbá internetes nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programjainak működéséhez szükséges – a szakterület feladatkörébe tartozó programrészek vonatkozásában – szempontrendszer tartalmi és logikai összefüggéseinek meghatározása.

c) Kitöltési útmutatók, tájékoztatók készítése a mindenkor hatályos jogszabályok alapján.

d) Az elektronikus űrlapkitöltő program nyomtatványainak tervezésével és internetes megjelentetésével kapcsolatos feladatok koordinálása és végrehajtása.

e) Internetes adatbázisok kialakításával, karbantartásával kapcsolatos feladatok végrehajtása.

f) Elkészíti a bizonylatok internetes kitöltő-ellenőrző programját, illetőleg megrendeli a regionális igazgatósági és központi feldolgozó programokat.

h) A bevallások teljességvizsgálati paramétereinek meghatározása, megrendelése, karbantartása, az adatkapcsolatok összefuttatása, ellenőrzése, elemzése, az egyes bevallásokhoz kapcsolódó adatszolgáltatások teljesítése, igazgatóságok elszámoltatása.

i) A regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szakterülete munkájának irányítása, koordinálása.

j) Külső adatkapcsolatok kezelése, biztosítása, koordinálása.

k) A Magyar Államkincstár megkeresésére a lakossági vezetékes gázfogyasztás és távhőfelhasználás szociális támogatásának ellenőrzéséhez szükséges APEH-adatszolgáltatás teljesítése.

l) Magánnyugdíj-pénztári lekérdező rendszer szakmai felügyelete, koordinálása.

m) Magánnyugdíj-pénztári megkereső rendszer szakmai felügyelete, koordinálása, a magánnyugdíjpénztárakkal való kapcsolattartás biztosítása.

n) A mindenkor hatályos APEH elnöki utasításban foglaltak szerinti, a főosztály feladatkörébe tartozó külső adatszolgáltatások biztosításához szakmai definíciók elkészítése, adatszolgáltatások előírások alapján meghatározott teljesítésének felügyelete.

(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában jelzett bevallások, támogatásigénylések feldolgozási rendjét és kidolgozza az ezekhez szükséges elnöki intézkedéseket.

b) Irányítja és koordinálja az elkészített számítástechnikai programok tesztelését, intézkedik a program terítéséről, illetve internetre való kihelyezéséről.

c) A papíralapú bevallásokat nyomdai gyártatásra átadja a Beruházási és Ellátási Főosztálynak, intézkedik a kontrolladat-szolgáltatások Adó és Ellenőrzési Értesítőben történő közzétételéről.

d) Meghatározza az (1) bekezdés a) pontjában meghatározott bevallások, támogatásigénylések feldolgozásának, programrészek elkészültének, a programok tesztelésének ütemtervét, egyezteti a feladatokkal érintett szakterületekkel és felügyeli annak teljesülését.

e) A lehető leghatékonyabban megoldja a főosztály feladatkörébe utalt rendszerek alkalmazásmenedzsereként a felhasználók által jelzett igényeket, problémákat.

f) Intézkedik a folyószámlát érintő bevallások, támogatásigénylések könyvelési definícióinak, köztartozás-kezelési ágának, illetőleg pénzforgalmi ágának, továbbá az ellenőrzési szempontrendszer kialakításának, tesztelésének, terítésének biztosítása érdekében az Adóügyi és az Ellenőrzési Főosztály megfelelő tájékoztatásáról.

g) Kidolgozza a teljességvizsgálatok, elszámolások (elszámoltatások) elveit, összeállítja az ahhoz szükséges megrendelőket, koordinálja az igazgatósági feladatokat.

h) Eleget tesz a külső szervekkel kötött megállapodásokból, jogszabályi előírásból eredő, a főosztályt érintő valamennyi adatszolgáltatási kötelezettségnek.

i) Elkészíti az adatfeldolgozási naptárt, egyeztet az abban érintett szakterületekkel, ellenőrzi az abban foglaltak elvégzését.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Elkészíti az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, támogatásigénylések önellenőrzését, pótlását szolgáló nyomtatványrészeket és azok kitöltési útmutatóit.

g) Az Art.-ben meghatározott, egyéni adó- és járulékbevallások tételes adatait tartalmazó kimutatást felülvizsgálja, illetőleg ellenőrzi a kigyűjtés adattartalmát, intézkedik azok továbbításáról.

h) Ellátja a támogatási jogcímek karbantartásával kapcsolatos adóhatósági feladatokat.

i) Rendszeresen tájékoztatókat, statisztikai kimutatásokat készít az EU-s összesítő nyilatkozatok, valamint az egyes bevallások, adatszolgáltatások feldolgozásának állásáról, illetve a teljességvizsgálatok, adat-összefuttatások eredményéről.

j) Definiálja a bevallásokban szereplő, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet szerint előírt, a társadalombiztosítási alapokat, továbbá a munkaerő-piaci alapot, illetőleg egyéb alapokat érintő adatszolgáltatásokkal kapcsolatos elveket. Megrendeli a szükséges táblák előállítását, ellenőrzi annak helyességét és intézkedik az adatszolgáltatás teljesítéséről.

k) Az APEH felső vezetését rendszeresen tájékoztatja a bevallások feldolgozásának adatairól.

l) Kivizsgálja a Pénzügyminisztériumból, regionális igazgatóságtól vagy más szakterületről érkező, az (1) bekezdés a) pontjában sorolt bevallások, adatszolgáltatások feldolgozásával összefüggő problémákat.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Ellenőrzi és értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága bevallási szervezeti egységének tevékenységét.

d) Megszervezi és felügyeli a bevalláskitöltő, -feldolgozó programok tesztelését.

e) Értékeli a paraméterek és logikai összefüggések pontosságát.”

66. § Az Utasítás 100. § c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[Feladatkör]

„c) Az APEH-alkalmazottak feddhetetlenségét érintő, a közélet tisztaságának megsértésére vonatkozó közérdekű bejelentések, illetve a hivatalból tudomására jutott ilyen ügyek, továbbá adatvédelmi, informatikai, vagyonvédelmi biztonságot érintő ügyek kivizsgálása.”

67. § Az Utasítás 101. § (4) bekezdésének b) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg a c)–d) pontok számozása b)–c) pontokra változik.

68. § Az Utasítás 101/A. § (1) bekezdésének a) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(1) Feladatkör]

„a) A kinevezést, áthelyezést, vezetői megbízást megelőző biztonsági célú ellenőrzések elvégzése.”

69. § Az Utasítás 101/A. § (1) bekezdése az alábbi új b) és c) ponttal egészül ki, ezzel egyidejűleg a b) pont számozása d) pontra változik:

[(1) Feladatkör]

„b) Az osztály szervezeti keretében működő pszichológiai laboratórium feladata az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnál a közszolgálati jogviszony létesítését megelőző pszichikai alkalmassági vizsgálatokról szóló 29/2008. (XI. 7.) PM rendeletben meghatározott munkakörök esetén a közszolgálati jogviszony létesítését megelőzően pszichikai alkalmassági vizsgálat elvégzése.

c) Megelőzési célú adatvédelmi ellenőrzés végzése, szükség esetén ezzel összefüggően vizsgálat lefolytatása.”

70. § Az Utasítás 101/A. § (2) bekezdésének b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„b) Folyamatosan elemzi és értékeli a korábbi időszakokban feltárt, visszaélésekhez, fegyelemsértésekhez vezető biztonsági kockázatokat, és annak alapján, – amennyiben szükséges – javaslatot tesz a biztonsági célú ellenőrzés, továbbá a pszichikai alkalmassági vizsgálat tartalmának, módszerének, és/vagy a vizsgálatba vont személyek körének a módosítására.”

71. § Az Utasítás 101/A. § (3) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„Az APEH mindenkor hatályos Közszolgálati Szabályzatának az APEH munkaköreit besorolási osztályok, azon belül tevékenységi körök szerinti bontásban tartalmazó mellékletével összhangban és a Központi Hivatal Humánpolitikai Főosztályával egyeztetve meghatározza azon munkaköröket, amelyekbe történő kinevezést, áthelyezést, vezetői megbízást megelőzően biztonsági célú ellenőrzést, kinevezést megelőzően pszichikai alkalmassági vizsgálatot kell lefolytatni.”

72. § Az Utasítás 101/A. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„a) A biztonsági célú ellenőrzés keretében elvégzi a mindenkor hatályos Megelőzési Szabályzatban rögzített adatellenőrzéseket.

b) Működteti a pszichológiai Laboratóriumot, mely a személyben rejlő pszichés kockázati tényezők feltárása érdekében pszichikai alkalmassági vizsgálatot végez.

c) Pszichológiai mentálhigiénés szolgáltatást nyújt az APEH valamennyi alkalmazottja számára, valamint rendszeres segítséget nyújt a munkáltatói jogkörgyakorló kérésére a vezetőkiválasztáshoz.

d) Gondoskodik a pszichológiai vizsgálatokkal összefüggésben keletkezett adatok és iratok vonatkozó adatvédelmi szabályoknak megfelelő, elkülönült kezeléséről és tárolásáról.

e) Elemzést és összegzést készít a lefolytatott biztonsági célú ellenőrzések, valamint pszichikai alkalmassági vizsgálatok tapasztalatairól.

f) Együttműködik az APEH humánpolitikai szervezeti egységeivel.”

73. § Az Utasítás 101/A. § (5) bekezdésének helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség]

„a) Éves munkaterv alapján ellenőrzi az igazgatóságokon, hogy valamennyi munkába állított személy biztonsági célú ellenőrzését kezdeményezték-e.

b) Éves munkaterv alapján ellenőrzi, hogy valamennyi, a Megelőzési Szabályzatban megjelölt munkakörben munkába állított személy pszichikai alkalmassági vizsgálatát kezdeményezték-e.”

74. § Az Utasítás 103. § (1) bekezdésének c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép és a következő új d)–e) pontokkal egészül ki:

[(1) Feladatkör]

„c) A korrupciós cselekményekre jellemző, a rendszerből kimutatható kockázati tényezők definiálása. A definiált kockázati tényezők előfordulásának elemzése, az eredmény értékelése és javaslat készítése a szükséges intézkedésre.

d) Regionális és/vagy tevékenységi alapú biztonságikockázat-elemzés, valamint vizsgálat lefolytatása olyan ügyekben, amelyeket a főosztályvezető a feladatkörébe utal.

e) A Biztonsági Főosztály feladat- és hatáskörébe tartozó ügyekben jogi koordinációs tevékenység ellátása.”

75. § Az Utasítás 103. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„a) A társosztályoktól beérkező jelzések, ellenőrzési megállapítások, valamint a különböző területekről beérkező referensi jelentések összevetése, elemzése.

b) A Biztonsági Főosztály feladat- és hatáskörébe tartozó elvi jellegű, illetve egyéb megkeresés(ek) tárgyában – a társosztályokkal történt egyeztetést követően – elkészíti a Biztonsági Főosztály álláspontját tartalmazó válaszlevél tervezetét, szükség esetén intézkedést tesz, illetve kezdeményez.”

76. § Az Utasítás 104. § (1) bekezdésének b) pontja, valamint (3) bekezdésének b) pontja hatályát veszti.

77. § Az Utasítás 105. §-a az alábbi új o) ponttal egészül ki:

[Feladatkör]

„o) Elvégzi az ügyfél-tájékoztató és ügyintéző rendszerben (ÜCC) folyó ügyintézési és tájékoztatási tevékenység szakmai-elvi, ügyviteli irányítását.”

78. § Az Utasítás 106. §-a és az azt megelőző alcím helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„Ellenőrzési Kockázatkezelési Osztály

106. § (1) Feladatkör

a) Ellátja a kockázatelemzési és kockázatkezelési rendszerek fejlesztésével, működtetésével, az ellenőrzésre történő kiválasztási folyamat támogatásával kapcsolatos szakterületi feladatokat, elsősorban a több bevallási időszakhoz kötődő utólagos adóellenőrzésre történő kiválasztás tekintetében.

b) Általános elemzéseket, összefoglaló jelentéseket készít a különböző kockázati területekre, adózói körökre az ellenőrzési szempontú kockázatok feltárása, értékelése érdekben.

c) Innovációs tevékenységet végez az APEH kockázatkezelési tevékenyégének továbbfejlesztésére.

(2) Előkészítő tevékenység

a) Meghatározza az adózók nagyságrendjét jellemző egységes mérőszám (adóteljesítmény) tartalmát, megrendeli és teszteli az adóteljesítményhez kapcsolódó mutatószámrendszer (ellenőrzöttséget mérő mutatók, kategóriakód) elkészítését,

b) Meghatározza az adóteljesítményhez kapcsolódóan évente kiadott PM rendelet értékhatárait.

c) Gyűjti és elemzi az igazgatóságoktól beérkező kiválasztási szempont javaslatokat, új kockázati mutatókat, kiválasztási sablongyűjteményt hoz létre.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Szakmailag felügyeli a következő rendszerek működését:

– Különösen kockázatos adózók rendszere (KKR,)

– a kockázatkezelés adózócentrikus támogatását biztosító (KAT) rendszer,

– az új vállalkozások kockázatkezelését támogató rendszer (UVK,)

– az adattárház-ellenőrzést és -kiválasztást támogató adatpiacai és kapcsolódó lekérdezései (vagyonosodási, revíziós, egyéb bevallási és kockázatkezelési adatkörök adatpiacai),

– rugalmas adó-ellenőrzési döntéstámogató és adatbányászati rendszer (RADAR),

– a kiutalás előtti ellenőrzésre kiválasztó rendszereket.

b) Felügyeli az Adattárház Mutatótár keretrendszerében az általa felügyelt mutatókat.

c) Javaslatot tesz az ellenőrzésre történő kiválasztás módszereire.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Karbantartó megrendeléseket készít a központi kockázatelemzést és kockázatkezelést támogató rendszerek, adatpiacok adatainak, kockázati mutatóinak és lekérdező funkcióinak aktualizálására, teszteli az adatok helyességét.

b) Oktatási anyagok készítésével segíti a felhasználók munkáját.

c) Elvégzi a RADAR-rendszer üzemeltetési feladatainak a főosztály feladatkörébe tartozó munkáit.

d) Konkrét feladatokhoz kapcsolódóan központi kiválasztást támogató listákat készít, vagy készítését rendeli meg és azokat továbbítja az igazgatóságokra.

e) Elvégzi a feltárt adóelkerülési vagy szervezett csalási esetben részt vevő adózók általánosítható jellemzőinek meghatározását (modellezés). Matematikai-statisztikai alapú kockázati modelleket dolgoz ki a különböző kockázati területekre, adózói körökre.

f) Évente meghatározza az ellenőrzési irányelv szakmai jövedelmezőségi átlagait, elkészíti az irányelvi átlag fele alatti adózók kiválasztási munkafüzeteit.

g) Meghatározza az ellenőrzés-kiválasztási tevékenységgel kapcsolatos központi kockázatkezelési követelményeket, így különösen

– a legnagyobb adóteljesítményű, rendszeres jelleggel vizsgálandó adózók kiválasztását, a KAIG adózói körét, a soron kívüli adatszolgáltatásra kerülő 10 ezres adózói kört,

– az egyes adózók kockázati osztályokba történő besorolását.”

79. § Az Utasítás 106/A. §-a és az azt megelőző alcím helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„Ellenőrzés Korszerűsítési és Elemzési Osztály

106/A. § (1) Feladatkör

a) Ellátja az ellenőrzés korszerűsítésével kapcsolatos igényfelmérési, követelménymegfogalmazási, kapcsolattartási feladatokat.

b) Rendszeresen figyelemmel kíséri az ellenőrzések állását, a tervcélok teljesülését, értékeli a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága teljesítményét.

c) Elemzéseket, összefoglalókat készít az ellenőrzés tárgykörben.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Előkészíti az ellenőrzés-korszerűsítés felső vezetői döntést igénylő koncepcióját.

b) Véleményezi és javaslatot tesz a szakmai feladatok informatikai támogatásához szükséges erőforrások (személyek, adatok és informatikai eszközök) rendelkezésre állásának biztosítására.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza az ellenőrzés-korszerűsítés és a támogató informatikai rendszerek fejlesztésével kapcsolatos ellenőrzés szakmai feladatokat és annak szervezési rendjét.

b) Kialakítja az együttműködés rendjét az érintett szakmai, informatikai és területi szervezeti egységekkel, a társosztályokkal és az igazgatóságok ellenőrzési szakterületével.

c) Szakmai elemzéseket, értékeléseket, döntés-előkészítő jelentéseket, beszámolókat, vezetői tájékoztató anyagokat készít.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Az ellenőrzési folyamatok informatikai támogatási funkcióinak felmérése és igénylése.

b) Az ellenőrzés korszerűsítéséhez kapcsolódó szervezési anyagok készítése.

c) A korszerűsítés keretében végrehajtott fejlesztések bevezetésének gondozása.

d) Szakmailag felügyeli az ellenőrzést támogató egyes számítógépes rendszerek /ESKORT, SESAM/ alkalmazását, fejlesztését.

e) Lekérdezi a vezetői elemzésekhez szükséges statisztikákat. Irányelvi feladatonként értékelő, elemző táblákat készít.

f) Szakmailag felügyeli az ellenőrzések feldolgozására szolgáló REV- és REVP-rendszereket, valamint a VIR-rendszert.

g) Ellátja a revizori munkaidő-nyilvántartó rendszer szakmai felügyeletét.

(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

Felülvizsgálja, véleményezi az ellenőrzés teljes folyamatának (ellenőrzés tervezése, kiválasztás, feltárás, realizálás, visszacsatolás) szervezése tárgyában született javaslatokat, igényeket.

(6) Az előző (1)–(5) bekezdésekben meghatározott ellenőrzés-korszerűsítéssel kapcsolatos irányítási feladatokat a főosztályvezető-helyettes látja el.”

80. § Az Utasítás 107. § (2) bekezdésének a) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„a) Előkészíti az APEH-ről szóló Korm. rendelet 14. § (6) bekezdése szerinti, az illetékességi területen kívül végzendő kapcsolódó vizsgálattal, illetőleg adatgyűjtésre irányuló helyszíni ellenőrzéssel kapcsolatos elnöki döntést.”

81. § Az Utasítás 107. § (3) bekezdésének b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„b) Egyes kiemelt témákban szervezi az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzéseket, adatgyűjtéseket. Szükség esetén új adatgyűjtési módszereket alakít ki. Feltárja az ellenőrzéseket támogató adatszerzési lehetőségeket.”

82. § Az Utasítás 107. § (3) bekezdése az alábbi új d)–e) pontokkal egészül ki:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„d) Közreműködik a közösségen belüli személygépkocsik értékesítésével összefüggő regisztrációs adóval kapcsolatos adathasznosítás kialakításában.

e) Közreműködik a jogszabályban meghatározott adózói adatok közzétételében.”

83. § Az Utasítás 107. § (4) bekezdésének a) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„a) Ellátja az együttműködési megállapodásokból a főosztályt terhelő kötelezettségeket, különös tekintettel a Vám- és Pénzügyőrség Országos Parancsnokságával és az Országos Munkabiztonsági és Munkaügyi Főfelügyelőséggel kötött megállapodás ellenőrzés szempontú előkészítésére, aktualizálására és végrehajtására.”

84. § Az Utasítás 107. § (5) bekezdésének b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség]

„b) Megállapítja a számla-, nyugtanyomtatványok gyártásához szükséges sorszámtartományokat.”

85. § Az Utasítás 108. § (2) bekezdésének d) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg az e)–g) pontok számozása d)–f) pontra változik.

86. § Az Utasítás 108. § (2) bekezdésének eredeti e)–f) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„e) A kapcsolt vállalkozások nyereségkiigazításával kapcsolatos kettős adóztatás megszüntetéséről szóló, 1990. július 23-án Brüsszelben aláírt Egyezmény (Választottbírósági Egyezmény) alkalmazásának elvi értelmezésével, illetve a tanácsadó bizottság eljárásával összefüggő költség viselésével és megtérítésével összefüggő feladatok kivételével ellátja az Egyezmény alapján lefolytatandó választottbírósági eljárással kapcsolatos feladatokat.

f) Ellátja a transzferárak kiigazításával kapcsolatos, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeken alapuló kölcsönös egyeztetési eljárásokkal összefüggő feladatokat, az egyezmények alkalmazásának elvi értelmezése kivételével.”

87. § Az Utasítás 109. § (4) bekezdésének a) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„a) Illetékes hatóságként intézi az Európai Unió tagállamaiból érkező, illetve azokba irányuló tájékoztatáscserére vonatkozó megkereséseket, önkéntes és automatikus tájékoztatásokat, a behajtási jogsegély ügyeket, valamint az adókötelezettség helyes megállapítása érdekében eljár a kézbesítési jogsegély ügyekben, illetve a többoldalú ellenőrzések bonyolításában.”

88. § Az Utasítás 109. § (4) bekezdésének k) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„k) Közreműködik a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények kölcsönös egyeztetési eljárást szabályozó rendelkezései alapján a szokásos piaci ár megállapítása érdekében kezdeményezett eljárás lefolytatásában, beleértve a szokásos piaci ár megállapítása iránti kérelem elbírálásához szükséges adatok külföldi állam illetékes hatóságától történő beszerzését is.”

89. § Az Utasítás 113. § (2) bekezdésének b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„b) Ellátja a szakterület eljárásait támogató rendszerek – TAKARNET, gépjármű-nyilvántartási információs rendszer, céginformációs rendszer végrehajtására vonatkozó modul, AMIR – szakmai felügyeletét.”

90. § Az Utasítás 114/A. § (3) bekezdése az alábbi új e) ponttal egészül ki, ezzel egyidejűleg az e) pont számozása f) pontra változik:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„e) Megvizsgálja a jogerős és végrehajtható rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez.”

91. § Az Utasítás 116–118. §-ai helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„116. § Feladatkör

a) Ellátja a vagyongazdálkodással összefüggő feladatokat, kapcsolatot tart a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-vel.

b) Gondoskodik az APEH informatikai rendszereinek működését érintő szolgáltatási szerződések megkötéséről.

c) Gondoskodik a Központi Hivatal üzemeltetéséről, a tárgyi és működési feltételek biztosításáról, a vagyontárgyak megfelelő kezeléséről, állagmegóvásáról és védelméről.

d) Gondoskodik az adónyomtatványok legyártatásáról és a felhasználókhoz való eljuttatásáról.

Beruházási Osztály

117. § (1) Feladatkör

a) Az ingatlanokkal kapcsolatos beruházási és felújítási feladatok irányítása, lebonyolítása. Az APEH ingatlanállományával kapcsolatos vagyonkezelői feladatok ellátása.

b) A felhalmozási kiadások figyelemmel kísérése, az azzal kapcsolatos nyilvántartások vezetése, elszámolás az előirányzattal.

(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Elkészíti a beruházási és felújítási tervet.

b) Összeállítja az APEH-szintű vagyongazdálkodási tervet és vagyongazdálkodási beszámolót.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) A jóváhagyott beruházási és felújítási feladatokról értesíti az igazgatóságokat.

b) Bérlemények igénybevétele esetén országos hatáskörrel gondoskodik a szükséges engedélyek beszerzéséről. Nyilvántartja az APEH felhalmozási előirányzatával kapcsolatos adatokat.

c) Nyilvántartja az APEH befejezetlen beruházásaival kapcsolatos adatokat, koordinálja az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatást.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

Ellenőrzi azoknak a feladatoknak a végrehajtását, melyek a beruházási és felújítási munkák megvalósítása során az igazgatóságra hárul.

Központi Eszközgazdálkodási Osztály

118. § (1) Feladatkör

Az APEH működéséhez szükséges gépek, berendezések, felszerelések, járművek központosított beszerzése, valamint a szükséges szolgáltatási szerződések megkötése.

(2) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

A szakmai igények figyelembevételével közreműködik a beruházási és felújítási terv összeállításában.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) A beszerzésekkel összefüggésben gondoskodik a szükséges üzemeltetési, valamint karbantartási szerződések megkötéséről.

b) Gondoskodik az APEH informatikai rendszereinek működését érintő szolgáltatási, rendszertámogatási szerződések megkötéséről.

c) A szakterületekkel együttműködve javaslatot tesz a beszerzett eszközök elosztására.

d) Figyelemmel kíséri és koordinálja az üzembe helyezéssel kapcsolatos feladatokat.

e) A szükséges esetekben gondoskodik az eszközökhöz kapcsolódó beruházási és felújítási feladatok elvégzéséről.

f) A készletgazdálkodási intézkedési terv végrehajtásában, együttműködik az Ellátási Osztállyal.

g) Felméri az igazgatóságoknál használatban lévő belsőnyomtatvány-igényeket és gondoskodik legyártatásukról.

h) Ellátja az adózók által használt ingyenes és kereskedelmi forgalomban megvásárolható (térítésköteles) nyomtatványok gyártatásával kapcsolatos feladatokat.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Az eszközök beszerzése során ellátandó igazgatósági feladatok felügyelete.

b) A megkötött szolgáltatási, rendszertámogatási szerződések felügyelete.”

92. § Az Utasítás az alábbi új 118/A. és 118/B. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímekkel egészül ki:

„Ellátási Osztály

118/A. § (1) Feladatkör

a) Biztosítja a Központi Hivatal működéséhez szükséges gépeket, berendezéseket, felszereléseket, járműveket és készleteket, a járművek kivételével ellátja az üzemeltetéssel kapcsolatos feladatokat.

b) Központosított eszközbeszerzések esetén gondoskodik a térítés nélküli átadásról az igazgatóságok részére.

c) Vezeti az analitikus nyilvántartásokat, és végzi a kapcsolódó számviteli feladatokat.

d) Gondoskodik a szakmai feladatellátáshoz szükséges szolgáltatások megrendeléséről, adott esetben országos szinten is.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Összeállítja a Központi Hivatal működtetéséhez szükséges eszközök és szolgáltatások költségvetésielőirányzat-igényét.

b) Összeállítja azokat az előirányzat-igényeket, amelyek a központosított készlet- és szolgáltatásbeszerzésekhez szükségesek.

c) A jogszabályban előírt határidőre elkészíti a készletgazdálkodási intézkedési tervet.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) A hatékonyság, a gazdaságosság és a jogszabályi előírások figyelembevételével készíti elő az eszközök és szolgáltatások beszerzését.

b) Szakmai iránymutatást ad az igazgatóságok vagyonvédelmi tevékenységének ellátásához.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Gondoskodik a Központi Hivatal kezelésében lévő gépek, berendezések, felszerelések megfelelő színvonalú üzemeltetéséről.

b) A hatályos jogszabályoknak megfelelően vezeti az analitikus nyilvántartásokat és biztosítja a megfelelő adatokat a mérleg alátámasztásához.

c) Lebonyolítja a központosított beszerzésekből adódó vagyonátadásokat.

d) Végzi a Központi Hivatal működésével kapcsolatos beszerzési, raktározási feladatokat.

e) A hatályos jogszabályi és helyi utasítások alapján végzi a leltározási, eszközhasznosítási és -selejtezési tevékenységet.

f) A Központi Hivatal és az igazgatóságok szakmai igényeinek megfelelően üzemelteti a házinyomdát.

g) Közreműködik a szakmai és egyéb rendezvények előkészítésében, lebonyolításában, külső ellátás esetén annak megrendelésében.

h) Ellátja a Központi Hivatalt érintő polgári védelemmel, és katasztrófavédelemmel kapcsolatos feladatokat.

i) Tevékenységi körében ellátja a vagyonvédelmi feladatokat.

Gondnoksági Osztály

118/B. § (1) Feladatkör

a) Üzemelteti a Központi Hivatal kezelésében lévő ingatlanokat és járműveket.

b) Ellátja a Központi Hivatal helyiséggazdálkodásával kapcsolatos feladatokat.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Összeállítja az ingatlanok és járművek üzemeltetéséhez szükséges költségvetésielőirányzat-igényeket.

b) Gondoskodik az épületek akadálymentesítéséről, a balesetveszély elhárításáról.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) A hatékonysági, gazdaságossági, és jogszabályi előírások figyelembevételével gondoskodik az ingatlanok és járművek biztonságos üzemeltetéséről.

b) Gondoskodik a külső munkavállalók jogszabály és belső utasítás szerinti munkavégzéséről.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) A helyiséggazdálkodással összefüggésben szükség szerint kezdeményezi bérelt ingatlan igénybevételét, vagy bérleti szerződés felmondását.

b) Gondoskodik róla, hogy a Központi Hivatal szervezeti egységei rendelkezzenek a szakmai feladat megfelelő ellátásához szükséges helyiségekkel.

c) Üzemelteti a szakmai feladatellátást szolgáló ingatlanokat, a revizori szállásokat, valamint az üdülőket. Az üzemeltetés keretében gondoskodik a szükséges karbantartási, hibaelhárítási munkák elvégzéséről, jelzi a felújítási, beruházási igényeket.

d) Kapcsolatot tart az érintett szolgáltatókkal, kivitelezést végző vállalkozásokkal.

e) Előkészíti a szükséges szerződéseket, szerződésmódosításokat, szerződésfelmondást.

f) Az igényeknek megfelelően és biztonságosan üzemelteti a gépjárműveket.

g) Biztosítja a telefonközpont működéséhez szükséges személyzetet.”

93. § Az Utasítás 120. § c) pontja hatályát veszti.

94. § Az Utasítás 121. §-a és az azt megelőző alcím helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„Bérgazdálkodási Osztály

121. § (1) Feladatkör

Ellátja a bérgazdálkodással kapcsolatos ellenőrzési, elemzési feladatokat.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Adatot szolgáltat az elemi költségvetés, a beszámolók elkészítéséhez, az ellenőrzésekhez és a KÖTEG-rendszerhez.

b) Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a Bérgazdálkodási Szabályzatot.

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Kapcsolatot tart a MÁK kijelölt számfejtő helyével.

b) Vezeti a megbízási szerződésekről a nyilvántartást.

c) Elemző anyagokat készít a bérfelhasználásról.

d) Szervenként nyilvántartást vezet a szociális keretről.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Ellenőrzi és egyezteti a bérfeladásokat.

b) A MÁK adatszolgáltatása alapján ellenőrzi az APEH xx08-as bevallását.

c) Ellenőrzi a szociális keret felhasználását.”

95. § Az Utasítás 121/A. §-a és az azt megelőző alcím helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„Költségvetési és Számviteli Osztály

121/A. § (1) Feladatkör

a) Irányítja az igazgatóságok – mint részben önálló költségvetési szervek – gazdálkodását, ezen belül gazdálkodási feladataik tervezését, végrehajtását és beszámoltatását. Ellátja az APEH számviteli feladatait.

b) Ellátja a könyvvezetéssel és a beszámolási kötelezettséggel kapcsolatos feladatokat. Eleget tesz a mérlegkészítési és beszámolási kötelezettségnek.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Összeállítja a költségvetési terveket, javaslatot tesz az APEH költségvetési előirányzatára, felülvizsgálja az igazgatóságok tervjavaslatait. Normatívákat ad ki a költségvetési tervek megalapozott összeállításához, ezeket a normatívákat folyamatosan karbantartja.

b) Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a szakmai munka végzésére vonatkozó szabályzatokat (számviteli politika, számlarend, önköltség-számítási szabályzat, bizonylati szabályzat).

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Naprakészen vezeti a főkönyvi könyvelést, rögzíti a bizonylatokat a banknaplóban, a pénztárnaplóban.

b) Elkészíti a negyedéves, féléves és éves adatszolgáltatást a Központi Hivatal vonatkozásában (mérlegjelentés, számszaki I. féléves beszámoló, számszaki éves beszámoló).

c) Elkészíti a negyedéves, féléves és éves adatszolgáltatást az APEH vonatkozásában (mérlegjelentés, számszaki I. féléves beszámoló, számszaki éves beszámoló), figyelemmel kíséri az igazgatóságok költségvetésének tervezését, előirányzat-felhasználását.

d) Feladatkörében vezeti a számviteli rend és belső szabályzat szerint meghatározott nyilvántartásokat.

e) Elkészíti az APEH adóbevallásait.

f) Nyilvántartja az APEH peres eljárásaihoz kapcsolódó pénzügyi folyamatokat, vezeti a végrehajtási és felszámolás alatti ügyek gazdálkodási számlához kapcsolódó analitikáját.

g) Gondoskodik a peres, illetőleg végrehajtási ügyek pénzügyi rendezéséről.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Elvégzi a feladatkörébe tartozó analitikus nyilvántartások főkönyvvel való rendszeres egyeztetését, ellenőrzését.

b) Elvégzi a számlarend szerinti egyeztetéseket.”

96. § Az Utasítás 122. §-a és az azt megelőző alcím helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„Pénzügyi Osztály

122. § (1) Feladatkör

Ellátja az APEH pénzügyi feladatait.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Adatot szolgáltat az éves költségvetési terv, valamint a beszámolók összeállításához.

b) Összeállítja és a jogszabályi változásoknak megfelelően aktualizálja a szakmai munka végzésére vonatkozó szabályzatokat (pénzkezelési szabályzat, reprezentációs szabályzat).

(3) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Pénzellátási tervet készít és biztosítja a megfelelő ütemű pénzellátást.

b) Gondoskodik a Magyar Államkincstár felé az előirányzat-felhasználási számlák feletti rendelkezési jog bejelentéséről és annak helyes gyakorlatáról.

c) Vezeti a Központi Hivatal kötelezettségvállalás- és számlanyilvántartását.

d) Gondoskodik a Központi Hivatal nevére beérkező számláknak az APEH Gazdálkodási Szabályzatában foglaltak szerinti igazoltatásáról, érvényesítéséről, utalványozásáról, ellenjegyzéséről és utalásáról.

e) Vezeti a szabályzatok szerint meghatározott nyilvántartásokat.

f) Negyedéves gyakorisággal a Költségvetési és Számviteli Osztály számára feladást készít a szállítók, vevők, adósok állományváltozásáról.

g) Kiállítja a bevételi számlákat.

h) Működteti a Központi Hivatal házipénztárát.

(4) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Ellenőrzi a pénzkezelés szabályainak betartását.

b) Elvégzi a számlarend szerinti egyeztetéseket.”

97. § Az Utasítás 123. §-a az alábbi új d) és e) pontokkal egészül ki:

[Feladatkör]

„d) Határozatot hoz a hozzá felterjesztett ügyészi óvással kapcsolatos ügyekben.

e) Megvizsgálja a jogerős és végrehajtható, illetve bíróság által felül nem vizsgált rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez.”

98. § Az Utasítás 126. § l) pontja az alábbiak szerint módosul:

[Feladatkör]

„l) Területfelelősi rendszer működtetése.”

99. § Az Utasítás 126. §-a az alábbi új m) ponttal egészül ki:

[Feladatkör]

„m) Az illetmény, valamint személyi alapbér számfejtéshez, egyéb juttatások kifizetéséhez adatok, információk szolgáltatása a Magyar Államkincstár részére.”

100. § Az Utasítás 127. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(1) Feladatkör]

„a) Intézi a Központi Hivatalban dolgozó köztisztviselők, ügykezelők és fizikai alkalmazottak operatív humánpolitikai (munka-) és szociális ügyeit, valamint nyugdíj-előkészítését.

b) Intézi az igazgatók operatív személyügyeit.”

101. § Az Utasítás 127. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„Felterjeszti a kinevezést, vezetői megbízást, áthelyezést megelőzően az érintett személy biztonsági célú ellenőrzéséhez, illetve pszichikai alkalmassági vizsgálatához szükséges iratokat a Központi Hivatal Biztonsági Főosztálya felé. Ellátja a biztonsági célú ellenőrzésre, továbbá a pszichikai alkalmassági vizsgálatra vonatkozó adatszolgáltatást.”

102. § Az Utasítás 127. § (3) bekezdésének b)–c) pontja hatályát veszti.

103. § Az Utasítás 127. § (4) bekezdésének d) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„d) Ellátja a szolgálati igazolványok és a beléptető kártya kiadásával és módosításával kapcsolatos feladatokat. Megsemmisíti a bevont szolgálati igazolványokat.”

104. § Az Utasítás 127. § (4) bekezdése az alábbi új f–h) pontokkal egészül ki:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„f) Összesíti, ellenőrzi és továbbítja a Magyar Államkincstár részére az illetmény, valamint személyi alapbér számfejtéséhez szükséges okiratokat, nyomtatványokat.

g) Gondoskodik a pályázati felhívások belső honlapon, valamint az APEH interneten történő megjelenítéséről.

h) Ellátja az alkalmazottak illetmény-, táppénz- stb. kifizetésével kapcsolatosan felmerülő kérdések megválaszolását, a Magyar Államkincstár által üzemeltetett központosított illetmény-számfejtési rendszeren (KIR) keresztül.”

105. § Az Utasítás 128. § (1) bekezdésének helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(1) Feladatkör]

„A teljes szervezetre vonatkozóan irányítja, koordinálja, ellenőrzi a humánpolitikai (létszám- és bérgazdálkodási, munkajogi, szociális, támogatási, elismerési, oktatási, személyhez kötött igazolvány, megbízólevél-kiadási, nyilvántartási és adatszolgáltatási) tevékenységet.”

106. § Az Utasítás 128. § (2) bekezdésének a) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„a) Előzetesen megtervezi az APEH-szervek állománycsoportonkénti engedélyezett létszámösszetételét és illetménykeretét.”

107. § Az Utasítás 128. § (4) bekezdésének a) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg az eredeti b)–k) pontok számozása a)–j) pontra változik.

108. § Az Utasítás 128. § (4) bekezdésének eredeti f) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„f) Ellátja az igazolványokkal és általános megbízólevelekkel kapcsolatos szervezési, ügyintézési és számítógépes nyilvántartási feladatokat.”

109. § Az Utasítás 128. § (4) bekezdése az alábbi új k)–l) pontokkal egészül ki:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„k) Szervezi, lebonyolítja és dokumentálja a Központi Hivatal belső képzéseit, tanfolyamait, a nyelvi képzést, a közigazgatási alap- és szakvizsgára, az ügykezelői alapvizsgára, valamint az iskolarendszerű, továbbá iskolarendszeren kívüli külső képzésbe történő beiskolázást. Figyelemmel kíséri a külső szervezésű oktatásokkal, tanfolyamokkal és a nemzetközi együttműködések keretében megvalósuló képzésekkel kapcsolatos feladatokat, részt vesz pályázatok kidolgozásában. Koordinálja a felső- és középfokú oktatási intézmények hallgatói által a Hivatalban folytatott szakmai gyakorlatok, valamint a szakdolgozat-készítés szervezését és lebonyolítását.

l) Elkészíti és gondozza a tanulmányi szerződéseket.”

110. § Az Utasítás az alábbi új 128/A–128/D. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímmel egészül ki:

„Informatikai Stratégiai Főosztály

128/A. § Feladatkör

a) A szervezeti stratégiával összhangban az informatikai stratégia kidolgozása, előterjesztése, karbantartása, és megvalósításának felügyelete. A stratégiából levezethető informatikai fejlesztési tervek és programok kialakítása, az új technológiák, alkalmazási területek azonosítása és azok honosítása.

b) Az informatikai fejlesztés és menedzsment, az üzemeltetés, valamint a szolgáltatás területén alkalmazandó szabványok, eljárási rendek kidolgozási és karbantartási folyamatának irányítása.

c) Az APEH informatikai rendszerének mint integrált egésznek a tervezése.

d) A felügyelő elnökhelyettes utasításai alapján az informatikai szervezetben folyó tevékenységek vizsgálata és elemző anyagok készítése azok eredményeiről.

Stratégiai Osztály

128/B. § (1) Feladatkör

a) Az APEH szervezeti stratégia célkitűzéseinek megfelelően az informatikai stratégia kialakítása és karbantartása.

b) Élenjáró technikai és technológiai újdonságok bevezethetőségének vizsgálata.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Évente javaslatokat tesz az APEH informatikai stratégiájának aktuális céljaira vonatkozólag és azok megvalósítási helyzetéről rendszeres értékeléseket készít. Szükség szerint kezdeményezi a célok módosítását, a felügyelő elnökhelyettes döntése alapján gondoskodik a stratégia továbbfejlesztéséről.

b) A technológiát érintő informatikai fejlesztési és egyéb változtatási igények megvalósítási módjára és prioritására vonatkozó javaslatok előterjesztése, véleményezése.

c) Részt vesz az éves informatikai beruházási terv előkészítésében, illetve a stratégia érvényesítése érdekében szükség szerint javaslatot tesz annak módosítására.

d) Kiadmányozásra előkészíti a 74. § (4) bekezdés szerinti, főosztályvezetői jogkörbe tartozó körleveleket.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

Az informatikai stratégia kialakítási, módosítási folyamatának koordinálása.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) A szervezet informatikai stratégiájának kialakítása és karbantartása, a stratégia módosítási tervezetének elkészítése. A szakmai és informatikai területről érkező jelentős fejlesztési igények értékelése, elemzése. A végrehajtás során technológia szintű koordináció, a stratégia érvényesítése.

b) Az informatikai feladatok ellátásához szükséges APEH-irányelv összeállítása, illetve teljesítésének értékelése.

c) A kutatás és fejlesztés eredményeinek megismerése, nyomon követése, valamint a társszakmai intézményekben már bevált technológiák figyelemmel kísérése, új hardver- és szoftvereszközök gyakorlati vizsgálata.

d) Az élenjáró technikai és technológiai újdonságok bevezethetőségének és hasznosíthatóságának vizsgálata. Pilotok készítése a használhatóság demonstrálására, illetve a prototípus kifejlesztésében más szervezeti egységekkel való együttműködés.

e) Figyelemmel kíséri a fejlesztés egészét érintő új módszerek és eszközök által biztosított lehetőségeket és javaslatot tesz ezek alkalmazására a stratégiai célokkal összhangban.

f) Figyelemmel kíséri az Európai Közösség és a hazai kormányzati szervek e-közigazgatással, interoperabilitással kapcsolatos szabványosítási, szabályozási tevékenységét.

g) A rendelkezésre álló eszközökkel figyelemmel kíséri a külföldi társhatóságok informatikai rendszereiből adaptálható tapasztalatokat. Gondoskodik annak szakmai értékeléséről, közreadásáról.

Információrendszer és Technológia Tervezési Osztály

128/C. § (1) Feladatkör

a) Az APEH informatikai rendszerének mint integrált egésznek a tervezése.

b) Az APEH adatvagyonának informatikai szintű kezelése.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

A fejlesztési és egyéb változtatási igények informatikai megvalósítási módjára és prioritására vonatkozóan javaslatok előterjesztése és véleményezése.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

A stratégia alapján irányítja a fejlesztési igények információs rendszer architektúrába illesztését.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza a működő alkalmazások, adatbázisok, és ezek külső-belső kapcsolatait tartalmazó nyilvántartások körét és felügyeli a nyilvántartások vezetését.

b) Figyelemmel kíséri az egyes szakfőosztályoktól érkező igényspecifikációkat. Meghatározza a fejlesztési feladattal érintett (al)rendszerek kialakításának alapelveit, és a kivitelezés során alkalmazandó technológiákat.

c) A felhasználói igények pontosítása érdekében szükség szerint egyeztető megbeszéléseket – akár több főosztály részvételével – hív össze, melybe bevonhatja a többi, érintett szervezet vezetőit és munkatársait is.

d) Folyamatosan biztosítja az APEH informatikai rendszerének integráltságát, felügyeli a rendszerek közötti kapcsolatok kialakítását, működését.

e) Részt vesz az informatikai rendszerek alapjait képező – a szakfőosztályok által elkészített – ügyviteli szabályozások kialakításában, véleményezésében.

f) Informatikai szempontból észrevételezi a Központi Hivatal más főosztályaitól érkező dokumentumokat.

g) Kapcsolatot tart az igazgatóságokkal az országosan jelentkező alkalmazási igények kielégítése és rendszerbe illesztése érdekében.

h) Architekturális tervezőként részt vesz projektekben.

i) A társosztályokkal együttműködve műszaki szakértői, adatminőségi, adatelérés-biztonsági vizsgálatok végzése.

j) A stratégia alapján javaslatot tesz az informatikai képzések fő irányaira.

(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

Az alkalmazások hatékonysági vizsgálatain túl alkalmazás-hozzáférés biztonsági elemzések végzése, ajánlások megfogalmazása, biztonsági és üzemeltetési kockázatok feltárása a szabványok kialakításáért, alkalmazásáért és használatuk ellenőrzéséért felelős szervezeti egységek számára.

Informatikai Igazgatásszervezési Osztály

128/D. § (1) Feladatkör

a) A SZTADI-val együttműködve az alkalmazásfejlesztési üzemeltetési, szolgáltatási eljárások, módszertanok és szabványok kidolgozása, folyamatos fejlesztése, karbantartása és alkalmazásuk felügyelete.

b) Az informatikai menedzsment témakörben a hatékonyság és eredményesség érdekében az újdonságok, illetve a közigazgatás informatikai területén ajánlott, valamint bevezetett módszertanok tanulmányozása, adaptálása.

c) A belső és külső szolgáltatói szervezetekkel szemben a szakmai és pénzügyi kontrollfolyamatok kidolgozása, működtetése.

d) Az elérhető adatok és elemzések alapján kontrolling információs rendszer tervezése, kialakítása, továbbfejlesztése a helyi igények és a nemzetközi szabványok, ajánlások figyelembevételével, döntés-előkészítő anyagok kidolgozása a felügyelő elnökhelyettes, illetve a Hivatal vezetése számára.

e) Az informatikai eszközökkel és erőforrásokkal való gazdálkodás szabályozottságának, hatékonyságának, gazdaságosságának, teljességének és kockázatelemzésének vizsgálata, értékelése.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Döntés-előkészítő anyagok kidolgozása a stratégiai, fejlesztési, szolgáltatási, üzemeltetési, beruházási és minőségirányítási szakterületek racionalizálási, továbbfejlesztési irányainak kijelöléséhez.

b) A felügyelő elnökhelyettes által elrendelt vizsgálatok alapján kontrollingmunkatervek összeállítása, egyeztetése az érintett szakterületek vezetőivel, felterjesztésük jóváhagyásra.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

Az informatikai menedzsment módszertanok módosítási, karbantartási folyamatának koordinálása.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) A vezetés igényei és az ismert módszertanok, valamint a legjobb gyakorlat alapján az APEH-specifikus szabványok kialakítása és karbantartása az érintett szervezetekkel együttműködésben.

b) A vezetés által meghatározott minőségpolitika és minőségcélok alapján a teljes informatikára kiterjedő minőségirányítási keretrendszer kialakítása és karbantartása.

c) Informatikai folyamatfejlesztési, minőségirányitási és menedzsment-módszertanok tanulmányozása, ehhez kapcsolódó új technológiák, támogató eszközök kipróbálása, vizsgálati jelentés készítése.

d) A felügyelő elnökhelyettes által meghatározott szempontok és a jóváhagyott munkaterv alapján az informatikai terület kijelölt folyamatainak, szervezeti struktúrájának átvilágítása, modellezése és teljességvizsgálata. Eszköz-, erőforrás- és költséggazdálkodási mérőszámok kialakítása, majd a megfelelő adatok begyűjtését követően műszaki és gazdaságossági mutatók elemzése, értékelése.

e) A felügyelő elnökhelyettes által soron kívül elrendelt, az osztály tevékenységi körébe tartozó vizsgálatok elvégzése, hatástanulmányok, javaslatok és elemzések elkészítése.

(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Az átvilágítások során a vizsgált folyamathoz kapcsolódó területi szabványok és szabályozások, szakterületi igazgatói utasítások, szabályzatok meglétének, teljességének, aktualitásának és betartásának vizsgálata, javaslat készítése a szabályozottság továbbfejlesztésére.

b) Az átvilágítási jelentések, a teljességvizsgálati, gazdaságossági elemzések megállapításai alapján kiadott felsővezetői és szakterületi intézkedési tervek teljesülésének ellenőrzése és az eredmények visszacsatolása a vezetés számára.

c) A modellezett folyamatok, a teljességvizsgálatok, a kontrolling információs rendszerben tárolt információk időszakos aktualitás-ellenőrzése, a szakterületi karbantartások keretében nem jelzett változások feltárása és átvezetése a vonatkozó konfigurációkezelési szabályok szerint.”

111. § Az Utasítás 130. § (2) bekezdése az alábbi új e) ponttal egészül ki:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„e) Előkészíti az ügyészi felszólalás és figyelmeztetés alapján hozandó döntéseket (intézkedéseket).”

112. § Az Utasítás 130. § (4) bekezdésének b) pontja hatályát veszti.

113. § Az Utasítás 131. § (2) bekezdésének e) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Előkészítő tevékenység és felelősség]

„e) Előkészíti az elnöki hatáskörbe tartozó egyéb hatósági döntést (pl. az ellenőrzés lefolytatására más regionális igazgatóság kijelölésére vonatkozó adózói kérelem tárgyában döntéshozatal, kizárási indítvány tárgyában döntéshozatal, felülellenőrzés során hozott pénzkövetelés biztosítása elleni végrehajtási kifogás elbírálása, első fokú adóhatóságok közötti illetékességi vitákban való döntés).”

114. § Az Utasítás 135. §-a helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„135. § Feladatkör

a) Szakmailag irányítja a kizárólagos illetékességi területhez tartozó adóalanyok, továbbá a nemzetközi szerződések alapján Magyarországon tartózkodó külföldi fegyveres erők adóztatási tevékenységét.

b) Az átfogó törvényességi, adóügyi, ellenőrzési feladatok keretében – együttműködve a szakmai főosztályokkal – részt vesz a kizárólagos illetékességi terület ellenőrzésében.

c) Végzi az adóhivatalt érintő, a nemzetbiztonsági szolgálatok felé történő adatszolgáltatási tevékenységet.

d) Közreműködik az adójogszabályok, adóeljárási szabályok jogszabály-alkotási, -előkészítési tevékenységében a feladatkörébe tartozó adóalanyokat érintő sajátos jogszabályok, különösen a honvédelmi törvény, szolgálati törvény, HM-, IRM-, KüM-, PM- szintű jogi szabályozás tekintetében.

e) Szakmailag irányítja az APEH polgári védelmi és katasztrófavédelmi tevékenységét, ellátja a büntetőeljárásban részt vevők, az igazságszolgáltatást segítők védelmi programjából adódó, az APEH-et érintő feladatokat.

f) Határozatot hoz a hozzá felterjesztett ügyészi óvással kapcsolatos ügyekben.

g) Elbírálja a jogerős és végrehajtható, illetve bíróság által felül nem vizsgált rendelkezései ellen benyújtott ügyészi óvást. Egyet nem értése esetén az ügyet felterjeszti a felettes szervhez.”

115. § Az Utasítás az alábbi új 135/A. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímmel egészül ki:

„Kizárólagos Illetékességi Ügyek Osztálya

135/A. § (1) Feladatkör

a) Adatot szolgáltat a katonai és polgári nemzetbiztonsági szolgálatok illetékes vezetői által engedélyezett megkeresés alapján adótitoknak minősülő adatról, egyben gondoskodik a nemzetbiztonsági törvény alapján államtitoknak minősülő ilyen adat kezeléséről, nyilvántartásáról.

b) Ellátja a másodfokú hatósági tevékenységet a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztálya első fokú határozatai, valamint végzései tekintetében.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Előkészíti és karbantartja a nemzetbiztonsági szolgálatok részére történő adatszolgáltatási tevékenységet, illetve a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztálya adóztatási tevékenységét szabályozó APEH-elnöki utasításokat.

b) Előkészíti és karbantartja a Magyar Honvédséggel, a rendvédelmi szervekkel, a nemzetbiztonsági szolgálatokkal, illetve egyéb szervekkel kötendő együttműködési megállapodásokat.

c) Előkészíti az APEH éves beszámolóját a Pénzügyminisztérium részére a honvédelmi és polgári védelmi feladatok teljesítéséről.

d) Előkészíti és karbantartja az APEH polgári védelmi, katasztrófavédelmi, nukleárisbaleset-elhárítási és influenzapandémiára való felkészülési tevékenységét szabályozó APEH-elnöki utasítást.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Szakmailag felügyeli a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztálya adóztatási tevékenységét, dönt a terület valamennyi határozata (végzése) ellen benyújtott jogorvoslati kérelem, valamint az illetékességébe tartozó végrehajtási kifogás tárgyában.

b) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztálya jogerős első fokú határozatai elleni felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket.

c) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Általános Főosztálya ellenőrzési határidő meghosszabbítása iránti kérelmeit és dönt az ellenőrzési határidő túllépése miatti adózói kifogások ügyében.

d) Irányítja és végzi a büntetőeljárásban részt vevők, az igazságszolgáltatást segítők védelmi programjából az APEH-et érintő feladatokat.

e) Irányítja és összefogja az APEH-et érintő polgári védelemmel, katasztrófavédelemmel, nukleárisbaleset-elhárítással, influenzapandémiára való felkészüléssel, valamint a kritikus infrastruktúra tervezésével kapcsolatos feladatokat.

(5) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Folyamatos kapcsolatot tart a Pénzügyminisztérium, a Honvédelmi Minisztérium, az Önkormányzati Minisztérium, az Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium illetékes főosztályaival, a nemzetbiztonsági szolgálatokkal, illetve a védelmi igazgatási szervezetekkel a szakirányú feladatok végrehajtásában.

b) Végzi a Magyar Honvédséggel, a rendvédelmi szervekkel, továbbá a nemzetbiztonsági szolgálatokkal kötött együttműködési megállapodásokból adódó feladatokat.”

116. § Az Utasítás az alábbi új 135/B. §-sal és az azt megelőző alábbi alcímmel egészül ki:

„Külföldi Adóalanyok Ügyeinek Intézését Felügyelő Osztály

135/B. § (1) Feladatkör

a) Ellátja a másodfokú hatósági tevékenységet a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adó-visszatérítését Intéző Főosztály első fokú határozatai, valamint végzései tekintetében.

b) Ellátja a Központi Hivatal perképviseletét a kizárólagos illetékességi területen hozott másodfokú határozatok ellen indított közigazgatási perekben.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Előkészíti és karbantartja a belföldön nem letelepedett adóalanyok általános forgalmi adó adó-visszatéríttetési joga gyakorlását szabályozó, az egyes általános forgalmiadó-mentes termékértékesítésekhez, szolgáltatásnyújtásokhoz kapcsolódó utólagos adó-visszatéríttetési jog érvényesítésének eljárási kérdéseit szabályozó, a diplomáciai és konzuli képviseletek és azok tagjai, továbbá az ezekkel egy tekintet alá eső nemzetközi szervezetek és azok tisztviselői jövedékiadó-visszaigénylésének eljárási kérdéseit szabályozó, valamint a közhasznú tevékenységet folytató személy, szervezet általános forgalmiadó-visszatéríttetési joga gyakorlásának eljárási szabályairól szóló APEH-elnöki utasításokat.

b) Előkészíti és karbantartja az Európai Közösség tagállamában illetőséggel nem bíró adóalany adózása számlavezetésével kapcsolatos tevékenységet szabályozó APEH-elnöki utasítást.

c) Közreműködik a külföldi adóalanyok, diplomáciai és konzuli képviseletek és azok tagjai, valamint az ezekkel egy tekintet alá tartozó nemzetközi szervezetek, az Észak-atlanti Szerződés tagállamának fegyveres ereje, az Egyesült Királyság fegyveres ereje adóztatását érintő jogszabály-alkotási előkészítő munkákban.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Szakmailag felügyeli a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adó-visszatérítését Intéző Főosztály adóztatási tevékenységét, dönt a terület valamennyi határozata (végzése) ellen benyújtott jogorvoslati kérelem tárgyában.

b) Elbírálja a Kiemelt Adózók Igazgatósága Külföldiek Adó-visszatérítését Intéző Főosztály jogerős első fokú határozatai elleni felügyeleti intézkedés iránti kérelmeket.

c) Szakmailag felügyeli a nemzetközi szerződések alapján Magyarországon tartózkodó külföldi fegyveres erők (NATO, Békepartnerség stb.) adóztatása tekintetében végzett tevékenységet.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

Kapcsolatot tart a Pénzügyminisztérium, a Külügyminisztérium, a Honvédelmi Minisztérium és az Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium illetékes főosztályaival a szakirányú feladatok végrehajtásában.”

117. § Az Utasítás 136. § (4) bekezdésének k) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4)Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„k) A Központi Hivatal és igazgatóságok adatszolgáltatása alapján az intézkedési tervekben foglaltak végrehajtásáról nyilvántartás vezetése, adatainak egyeztetése a Titkársági Főosztály által összeállított belső és külső ellenőrzési jelentés megállapításai, javaslatai alapján végrehajtott intézkedésekről, a végre nem hajtott intézkedésekről és azok indokáról összeállított beszámolóval, illetve nyilvántartásokkal. Az elnök részére összefoglaló jelentés készítése.”

118. § Az Utasítás 140. § (1) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(1) Ellátja a szerencsejáték-szervezés hatósági felügyeletét, ennek érdekében elősegíti a szerencsejáték-szervezők joggyakorlását és folyamatosan felügyeli és ellenőrzi a szerencsejáték-piacot.”

119. § Az Utasítás 140. § (2) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(2) Az állam szerencsejáték monopóliumának és az ebből származó állami bevétel biztosítása érdekében ellátja az Szjtv. és a vonatkozó egyéb jogszabályokban meghatározott engedélyköteles szerencsejáték szervezésére vonatkozó kérelmek alapján azok engedélyezésével, a jogszabályokban és engedélyben foglaltak ellenőrzésével, a szükséges esetekben szankcionálásával, illetve a szerencsejátékok és a törvényben külön meghatározott játékok nyilvántartásával kapcsolatos feladatokat. Ellenőrzi a pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény rendelkezései betartását.”

120. § Az Utasítás 140. § (7) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(7) Együttműködik a szerencsejáték-felügyeleti tevékenységben érdekelt társszervekkel (mérésügyi szerv, fogyasztóvédelmi hatóság, rendőrség, Vám- és Pénzügyőrség stb.).”

121. § Az Utasítás 140. §-a az alábbi új (12) bekezdéssel egészül ki:

„(12) Ellátja a szerencsejáték-felügyeleti tevékenységgel összefüggő informatikai feladatokat.”

122. § Az Utasítás 141. § (5) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(5) Gondoskodik a kiadott (módosított, visszavont, érvénytelen, érvénytelenített stb.) engedélyek nyilvántartásáról, és a visszavont, érvénytelen, érvénytelenített engedélyek megfelelő időben történő selejtezéséről.”

123. § Az Utasítás 141. § (19) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(19) A játékkaszinókkal, a sorsolásos játékokkal és fogadásokkal kapcsolatos ügyekben véleményes javaslatával kezdeményezi a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztálynál a büntető feljelentés megtételét.”

124. § Az Utasítás 141. § (23) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(23) A játékkaszinókat, sorsolásos játékokat és fogadásokat illetően eljár a nyereményigazolások zárt számítástechnikai rendszeren keresztül történő kiállításának jóváhagyásával kapcsolatos ügyekben.”

125. § Az Utasítás 141. §-a az alábbi (25) bekezdéssel egészül ki:

„(25) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozó hatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket.”

126. § Az Utasítás 142. § (3) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(3) Nyilvántartja a kiadott engedélyeket és azzal kapcsolatos tájékoztatási feladat teljesítése érdekében intézkedik. Nyilvántartja az érvényét veszített (visszavont, érvénytelenített) engedélyeket gondoskodik azok rendszerezéséről és selejtezéséről.”

127. § Az Utasítás 142. § (8) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(8) Figyelemmel kíséri, illetve ellenőrzi a pénznyerő-automatákat és játéktermeket érintő (igazgatási-szolgáltatási) díjak, bírságok teljesítését, nem fizetés esetén a szükséges intézkedést megteszi.”

128. § Az Utasítás 142. § (11) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(11) A pénznyerő-automatákkal, játéktermekkel, játékautomatákkal kapcsolatos ügyekben véleményes javaslatával kezdeményezi a Szerencsejáték Szakmai Elvi Osztálynál a büntető feljelentés megtételét.”

129. § Az Utasítás 142. §-a az alábbi új (13)–(14) bekezdésekkel egészül ki:

„(13) A pénznyerő-automatákat illetően eljár a nyereményigazolások zárt számítástechnikai rendszeren keresztül történő kiállításának jóváhagyásával kapcsolatos ügyekben.

(14) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozóhatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket.”

130. § Az Utasítás 143. §-a helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„143. § (1) Kezeli a játékautomata-nyilvántartásba vételi igazolásokat.

(2) Biztosítja a játéktermek terv szerinti és soron kívüli szerencsejáték felügyeleti ellenőrzését.

(3) Utóellenőrzéseket végeztet a kihelyezett ügyfélszolgálatokkal a korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok megszüntetése és az elrendelt cselekmények végrehajtásának ellenőrzése érdekében.

(4) Közös ellenőrzéseket szervez az ellenőrzési joggal rendelkező társszervekkel.

(5) Ellenőrzési módszertani útmutatót, illetve az ellenőrzéshez iratmintákat készít.

(6) A Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztályával egyeztetve elkészíti a kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő szerencsejáték-felügyeleti ellenőrzések éves ellenőrzési tervét, illetve napi munkatervét.

(7) A kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő soron kívüli szerencsejáték-felügyeleti ellenőrzést rendel el.

(8) Irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok által elvégzendő szerencsejáték-felügyeleti ellenőrzéseket (utóellenőrzéseket), figyelemmel kíséri azok eredményét.

(9) A kihelyezett ügyfélszolgálatok által lefolytatott ellenőrzések alapján szankció alkalmazását kezdeményezi a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztályánál.

(10) A szerencsejáték-szervezők időszaki elszámoltatását végzi, ennek keretében az állammal szembeni kötelezettségek teljesítésének ellenőrzése érdekében intézkedik. Ellenőrzi a felügyeleti ellenőrzési díj megfizetésének a teljesítését, szükség esetén intézkedést kezdeményez.

(11) Irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok helyszíni eljárása során alkalmazott – az üzemeltetésre vonatkozó szabályok megszegésével üzemeltetett játékautomatákat, az engedély nélküli pénznyerő-automatákat érintő – lefoglalási tevékenységet, illetve az egyéb helyszíni szabálysértési tevékenységet.

(12) Kivizsgálja a pénznyerő-automatákkal, játéktermekkel, játékautomatákkal kapcsolatos játékosi panaszokat, továbbá a feladatkörét érintő közérdekű bejelentéseket, kezdeményezi, illetve megteszi a szükséges intézkedéseket.

(13) A szerencsejáték-felügyeleti ellenőrzéseken kívül, a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt egyéb szerencsejáték-felügyelettel kapcsolatos tevékenységek (kérelmek, bejelentések fogadása, kezelése, intézése, továbbítása, a játékterem szüneteltetésével, szezonális zárva tartásával, a tevékenység szüneteltetésével kapcsolatos ügyek intézése, a pénznyerő-automata tartós üzemképtelenségének megállapítása, a játékautomata-nyilvántartásba vételi igazolások kiadása, játékterem- engedélyek, pénznyerőautomata-engedélyek végleges leadásával kapcsolatos eljárás, a szervező kérelme alapján a tevékenység megszűnésének megállapítása, a játéktermek nyitva tartásával és a teremfelügyelők változásával kapcsolatos bejelentés) vonatkozásában irányítja a kihelyezett ügyfélszolgálatok tevékenységét.

(14) Intézkedik a főosztályhoz postai úton benyújtott, de a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyekkel kapcsolatos beadványok áttétele iránt.

(15) Irányítja a Szerencsejáték-felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Iroda tevékenységét.

(16) A Szerencsejáték-felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Iroda útján a (17)–(28) bekezdésben meghatározott feladatokat látja el.

(17) Az ügyfelek részére a szerencsejáték-felügyeleti tevékenységet érintően felvilágosítást ad, tájékoztatást nyújt.

(18) A személyesen benyújtott szerencsejáték-felügyeleti tevékenységet érintő kérelmeket, bejelentéseket, beadványokat – ide nem értve azokat, melyek a kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyeket érintik – érkezteti, alakilag megvizsgálja, szükség esetén dokumentált módon felhívja az ügyfél figyelmét a hiányok pótlására, és az átvételt igazolja. Az érkeztetett beadványokat továbbítja a főosztályhoz.

(19) A kihelyezett ügyfélszolgálatok hatáskörébe utalt, kizárólag ott intézhető ügyeket érintő beadványok esetén – az érkeztetés és az átvétel igazolása mellett – dokumentált módon tájékoztatja az ügyfelet, hogy a beadvány melyik kihelyezett ügyfélszolgálatokhoz kerül áttételre.

(20) Kiadja a főosztály által hozott engedélyező határozatokat.

(21) Nyilvántartást vezet az általa kezelt iratokról.

(22) Biztosítja a szerencsejáték-felügyeleti tevékenységhez kapcsolódó nyomtatványokat és nyilvántartja azokat.

(23) Figyelemmel kíséri és karbantartja a főosztály feladatköréhez kapcsolódó tájékoztató füzetek tartalmi információit, intézi, illetve kezdeményezi a szükséges módosításokat.

(24) Adott címre vonatkozóan adatot szolgáltat a folyamatban lévő engedélyezési eljárás létéről, játékterem létéről, illetve a játékterem állapotáról (szünetelő, üzemelő).

(25) Intézi a postai úton érkezett, a Szerencsejáték-felügyeleti Központi Ügyfélszolgálati Irodában érkeztetett, valamint a kihelyezett ügyfélszolgálatokon érkeztetett, de hibás vagy hiányos, nem elintézhető, a játéktermek nyitva tartásával, és a teremfelügyelők változásával kapcsolatos ügyeket.

(26) Elvégzi a nyereményigazolások ellenőrzésével, nyilvántartásával összefüggő feladatokat.

(27) Értékeli és nyilvántartja az APEH regionális igazgatóságai és a Vám- és Pénzügyőrség által lefolytatott, szerencsejátékkal összefüggő ellenőrzések során készült jegyzőkönyveket, szükséges esetben további intézkedések megtételét kezdeményezi.

(28) A 144. § (15) bekezdésében foglaltak kivételével teljesíti a nyomozóhatóságoktól, társhatóságoktól, közigazgatási és más szervektől érkező, az osztály feladatkörét érintő szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket.”

131. § Az Utasítás az alábbi új 143/A. §-sal egészül ki:

„143/A. § A kihelyezett ügyfélszolgálatok feladatköre

(1) Közreműködik a sorsolásos játékok, a fogadások és az ajándéksorsolások terv szerinti és soron kívüli szerencsejáték-felügyeleti ellenőrzésében és utóellenőrzésében.

(2) Közreműködik a játéktermekben, vendéglátó-ipari helyiségekben a pénznyerő-automaták és játékautomaták szabályszerű üzemeltetésének, működésének terv szerinti és soron kívüli ellenőrzésében és utóellenőrzésében.

(3) Szükség szerint kezdeményezi a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztályánál a felügyeleti bírság kiszabását, illetőleg a szabálysértési eljárás lefolytatását vagy egyéb realizációs intézkedés megtételét.

(4) Felfüggeszti a helyszínen a pénznyerő automatákkal folytatott játékot.

(5) Lefoglalhatja az engedély, illetve bejelentés nélkül üzemelő pénznyerő- és játékautomatákat.

(6) Közreműködik a szerencsejátékkal kapcsolatos ügyfélkapcsolati és tájékoztatási tevékenységben.

(7) Fogadja, kezeli a főosztály feladatkörébe tartozó beadványokat, kérelmeket, bejelentéseket és intézi a játékterem szüneteltetésével, szezonális zárva tartásával, a tevékenység szüneteltetésével kapcsolatos ügyeket, a pénznyerő automata tartós üzemképtelenségének megállapításával, a játékautomata nyilvántartásba vételi igazolások kiadásával, a játékterem-engedélyek, a pénznyerőautomata-engedélyek végleges leadásával, a szervező kérelme alapján a tevékenység megszűnésének megállapításával, a játéktermek nyitva tartásával és a teremfelügyelők személye változásának bejelentésével kapcsolatos ügyeket.

(8) Fogadja a szervezők időszaki elszámolását, illetve elsődleges ellenőrzést végez az elszámolásokkal kapcsolatban.

(9) Kérelemre az adott címre vonatkozóan közérdekű adatot szolgáltat a játékterem létéről, illetve állapotáról (szünetelő, üzemelő).”

132. § Az Utasítás 144. § (8) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(8) A Játékkaszinók, Sorsolásos Játékok, Fogadások Engedélyezési, Ellenőrzési és Hatósági Osztálya, a Pénznyerő Automaták és Játéktermek Engedélyezési és Hatósági Osztálya büntető feljelentés megtételére vonatkozó kezdeményezését megvizsgálja, a kezdeményezés indokoltságával való egyetértése esetén elkészíti a büntető feljelentést és a főosztályvezető elé terjeszti, illetve ha feljelentés megtételével nem ért egyet, döntést kér a főosztályvezetőtől a feljelentés megtétele tárgyában. A megtett büntető feljelentések sorsát nyomon követi, a feljelentés tárgyában, illetve a nyomozás során a nyomozó hatóság által tett intézkedésekkel, meghozott határozatokkal kapcsolatban szükséges intézkedéseket megteszi.”

133. § Az Utasítás 144. § (12) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(12) Ellátja a főosztály döntéseivel, továbbá a lefolytatott szabálysértési eljárásokkal kapcsolatos perképviseleti tevékenységet.”

134. § Az Utasítás 144. § (15) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„(15) Teljesíti a főosztály által tett feljelentésekkel összefüggő, szabályszerű, a jogszabályok alapján teljesíthető megkereséseket.”

135. § Az Utasítás 144. §-a az alábbi új (19) bekezdéssel egészül ki:

„(19) Végzi a szerencsejáték-felügyeleti tevékenységgel összefüggésben keletkezett, illetve beérkező iratok iktatását, ellátja az ezen iratokkal kapcsolatos irattári tevékenységet, ennek során:

a) a beérkezett küldeményeket tartalmuk szerint szignálja,

b) az iktatást igénylő iratokat számítógépes nyilvántartásba veszi, az előzményeket csatolja, az iratok irattári jelét megállapítja,

c) továbbítja a postát, vezeti a postakönyvet,

d) ellátja az elintézett és irattárba helyezett, illetve a határidős nyilvántartásban lévő ügyiratok kezelését,

e) a megőrzési határidő letelte után a selejtezést lebonyolítja, gondoskodik a maradandó értékű iratok levéltárba küldéséről.”

136. § Az Utasítás 145. §-a és az azt megelőző „Kihelyezett ügyfélszolgálatok” alcím hatályát veszti.

137. § Az Utasítás 147. § (3) bekezdése az alábbi új d) ponttal egészül ki:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„d) Koordinálja az APEH és a Központi Statisztikai Hivatal közötti együttműködési megállapodás keretében az EU INTRASTAT-rendszerével kapcsolatos adóhivatali tevékenységet.”

138. § Az Utasítás 148. § (3) bekezdésének b) pontja hatályát veszti.

139. § Az Utasítás 149. § (3) bekezdésének c) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„c) Koordinálja az Állami Számvevőszék, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal és a Pénzügyminisztérium által lefolytatott – több szakterületre kiterjedő – vizsgálatokat.”

140. § Az Utasítás 149. § (4) bekezdése helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„a) A pénzügyminiszter és a sajtó részére rendszeresen tájékoztatást készít a szervezet tevékenységeinek átfogó eredményalakulásáról.

b) Összefoglalja az érintett szakterületet felügyelő központi hivatali főosztályoknak a regionális igazgatóságok és a Kiemelt Adózók Igazgatósága önadózáson kívüli bevételi előirányzataira készített számításait.”

141. § Az Utasítás 150. §-a az alábbi új i)–j) pontokkal egészül ki:

[Feladatkör]

„i) Gyűjti, rendszerezi, archiválja az adózástörténeti dokumentumokat, műtárgyakat és muzeális eredeti fényképeket, ezeket közérdekű muzeális gyűjteményként kezeli és nyilvánossá teszi.

j) Kezeli az APEH Központi Hivatal felsővezetésének személyes e-mail címére érkező üzenetek központi fogadására kialakított üzenetelosztó fiókot, vezeti a beérkezett e-mailek nyilvántartását, elvégzi azok címzettekhez történő továbbítását.”

142. § Az Utasítás 154. § (1) bekezdése az alábbi új c) ponttal egészül ki:

[(1)Feladatkör]

„c) A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A. § (3)–(4) bekezdése szerinti éves beszámoló elkészítése és annak jóváhagyást követően a felügyeletet ellátó szervezet vezetője részére történő megküldése.”

143. § Az Utasítás 154. § (4) bekezdésének b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„b) Vezeti az elnöki értekezletek jóváhagyott emlékeztetőin alapuló elnökidöntés-tárat, intranetes honlapján biztosítja, hogy valamennyi elnöki értekezleti napirend előterjesztésének teljes szövege látható legyen az APEH felsővezetése, az igazgatók és a Központi Hivatal főosztályvezetői számára.”

144. § Az Utasítás 154. § (4) bekezdésének d) pontja hatályát veszti, ezzel egyidejűleg az eredeti e)–k) pontok számozása d)–j) pontra változik.

145. § Az Utasítás 154. § (4) bekezdésének eredeti f) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„f) Kategorizálva nyilvántartja az APEH által megkötött együttműködési megállapodásokat, gondoskodik a megállapodások szövegének és mellékleteinek intranetes honlapján történő megjelentetéséről.”

146. § Az Utasítás 154/B. § (1) bekezdése az alábbi új a) ponttal egészül ki, ezzel egyidejűleg az eredeti a)–c) pontok számozása b)–d) pontra változik:

[(1) Feladatkör]

„a) A Központi Hivatal médiával való külső kommunikációjának szervezése, külső és belső PR-ének előkészítése és végrehajtása.”

147. § Az Utasítás 154/B. § (2) bekezdés b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(2) Végrehajtási tevékenység és felelősség]

„b) Az APEH honlapjának tartalmi, formai fejlesztése, az adózókkal, médiumokkal e-mail alapú hírlevéllel történő kapcsolattartás.”

148. § Az Utasítás 157. § (1) bekezdés b) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(1) Feladatkör]

„b) Irányítja a regionális igazgatóságokon működő általános tájékoztató „Contact Center” (TCC) rendszert és ellátja a TCC munkaállomások tájékoztatási és ügyfélszolgálati egysége szakszerű működésének felügyeletét.”

149. § Az Utasítás 157. § (3) bekezdés f) pontja helyébe az alábbi rendelkezés lép:

[(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség]

„f) Ellátja a regionális igazgatóságok ügyfélkapcsolati (írásos, szóbeli, telefonos általános tájékoztatási, valamint egyéb ügyfélszolgálati) tevékenységének szakmai irányítását.”

150. § Az Utasítás 157/A. §-a helyébe az alábbi rendelkezés lép:

„157/A. § (1) Feladatkör

a) Nyilvántartja a tervezett és a folyamatban lévő projekteket.

b) Összehangolja a projektekhez kapcsolódó dokumentációs, információszolgáltatási és beszámolási tevékenységet.

(2) Előkészítő tevékenység és felelősség

a) Összegyűjti a projektekre vonatkozó javaslatokat, és előterjesztést készít a Projekttanács részére.

b) Közreműködik a projektek előkészítésében, alapításában.

c) Javaslatot tesz a projektmunka eredményesebb végzése érdekében teendő intézkedésekre.

(3) Döntési és irányítási tevékenység és felelősség

a) Meghatározza a projektek működésére vonatkozó szabályokat.

b) Kialakítja az APEH-specifikus projektmenedzsment-eljárásokat.

c) Irányítja a projekteket.

(4) Végrehajtási tevékenység és felelősség

a) Elkészíti és karbantartja a projektmenedzsment-szabályzatot.

b) Közreműködik a projekterőforrások rendelkezésre állásának biztosításában.

c) Véleményezi a projektekkel kapcsolatos külső szakértői és egyéb külső erőforrás igénybevételére irányuló szerződéstervezeteket.

d) Tájékoztató és döntés-előkészítő anyagokat készít az elnök, a Projekttanács és a projektvezetők részére.

e) Intranetes honlapján megjeleníti a projektekkel kapcsolatos szabályozásokat, tájékoztató anyagokat. Gondoskodik a honlap folyamatos frissítéséről.

(5) Ellenőrzési tevékenység és felelősség

a) Folyamatosan ellenőrzi a projektmenedzsment-szabályzat projektalapításra és -zárásra, a projekt lefolyásának követésére vonatkozó előírásainak betartását.

b) Figyelemmel kíséri a minőségbiztosítás projektmenedzsment-szabályzatban és az alkalmazásfejlesztési szabályzatban meghatározott szempontjainak érvényesülését a projektekben.

c) Folyamatosan ellenőrzi a projekt mérföldkövek elérésénél a – projektmenedzsment-szabályzatban megállapított – feltételek betartását, a szükséges termékek és dokumentumok meglétét, illetve igazolja a szerződés szerinti fizetési mérföldkőhöz kapcsolódó – a Projekt Iroda feltételeinek megfelelő – teljesítést.”

151. § Az Utasítás 1. számú melléklete helyébe jelen utasítás 1. számú melléklete lép.

152. § Az Utasítás 4. számú melléklete helyébe jelen utasítás 2. számú melléklete lép.

153. § Jelen utasítás az aláírás napján lép hatályba, azzal, hogy a 39. §-ában, a 91–96. §-aiban, valamint a 99. §-ában foglalt rendelkezéseket 2009. január 1-jétől kell alkalmazni.

1. számú melléklet a 11/2009. (X. 16.) PM utasításhoz

A Központi Hivatal szervezeti felépítése és irányítási rendje

2. számú melléklet a 11/2009. (X. 16.) PM utasításhoz

Az APEH gazdasági tevékenységének folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési (FEUVE) rendszere

A. fejezet

A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés meghatározása

1. A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (továbbiakban: FEUVE) az APEH-en belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer. Ennek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a gazdasági vezető felelős, a pénzügyminiszter által közzétett irányelvek figyelembevételével.

A szabályozásnak biztosítania kell a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.

A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukba foglalják:

a) a pénzügyi döntések dokumentumainak előkészítését (költségvetés tervezése, kötelezettségvállalások, szerződések, kifizetések, szabálytalanul kifizetett összegek visszafizettetése),

b) az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést (a pénzügyi döntések szabályszerű és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyása, ellenjegyzése),

c) a gazdasági események könyvelését (megfelelő könyvvezetés, beszámolás).

2. Az előbb felsorolt tevékenységek [a)–c)-ig] feladatköri elkülönítése a munkaköri leírások révén biztosítottak.

3. A pénzügyi, irányítási és ellenőrzési rendszernek biztosítania kell, hogy

a) az APEH valamennyi gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, a szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel;

b) az eszközökkel és forrásokban való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra;

c) a számszakilag ellenőrzött, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre az APEH gazdálkodásával kapcsolatosan;

d) a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés érvényesüljön;

e) a rendelkezésre álló eszközök és források, a szabályszerűség, a szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra.

4. A gazdasági szervezet szervezeti, irányítási és ellenőrzési rendjét segítik

a) a különböző szintű vezetői értekezletek (gazdasági vezetői értekezlet, főosztályvezetői értekezlet, osztályvezetői értekezlet), melyeken sor kerül az előző időszak elvégzett feladatainak áttekintésére, a mindenkori aktuális feladatok megbeszélésére, az esetleges hiányosságok okainak feltárására, a hiányosságok megszüntetésére.

b) a folyamatba épített ellenőrzések (kontrollok)

– kötelezettségvállalás, ellenjegyzés,

– érvényesítés,

– utalványozás, utalványozás ellenjegyzése,

– kontírozás, könyvelés,

– kötelezettségvállalás nyilvántartása, ellenőrzése,

– pénztárellenőrzés,

– előirányzatok egyeztetése, (eredeti, módosított, MÁK)

– adatszolgáltatás ellenőrzése (különböző szintű beszámolók, tájékoztatók, kötelezően elrendelt adatszolgáltatások, stb.)

c) vezetői előzetes és utólagos ellenőrzés (kontroll)

– a beérkező pénzügyi és számviteli alapbizonylatok, egyéb ügyiratok vezetői szignálása (előzetes),

– a kimenő pénzügyi és számviteli alapbizonylatok, egyéb ügyiratok kiadmányozása (utólagos).

A gazdasági feladatok funkciók szerinti szétválasztását a gazdasági szervezet ügyrendje tartalmazza.

5. Az államháztartás működési rendjéről szóló, módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (Ámr.) meghatározta a FEUVE elemeit, melyek a következők:

– ellenőrzési nyomvonal,

– kockázatkezelés,

– a szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakításának kötelezettsége.

B. fejezet

I. Ellenőrzési nyomvonal

1. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége az APEH működésében

Az ellenőrzési nyomvonal a gazdasági folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelőseit, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel.

– Az APEH működésének, egyes tevékenységének egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja be és tartalmazza az ellenőrzési pontokat.

– Átláthatóvá válik a követendő eljárás, a dokumentumtípusok.

– Nyomon követhetők a folyamatokban az ellenőrzési (kontroll) pontok, amelyek elvégzése biztosítja a szabályszerűséget, a gazdaságosságot és a hatékonyságot.

– A gazdasági események, azok bizonylatai, a költségvetés tervezésétől, a költségvetés végrehajtásán keresztül, a különböző szintű beszámolók elkészítéséig, a teljes működési folyamatot nyomon követi, és a kialakított kontrollpontokon a megfelelő ellenőrzést biztosítja.

2. A felelősségi szintek terén:

– Az ellenőrzési nyomvonal egy olyan standardot jelent (eljárások együttesét), amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök és az ellenőrzési pontok.

– Az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelőssel együtt.

– Rámutat arra, hogy a teljes folyamat (tervezés, végrehajtás, beszámolás) minősége, az egyes résztevékenységért felelős közreműködők tevékenységén is múlik.

3. A szerven belüli együttműködés terén:

– Az ellenőrzési nyomvonal rámutat a különböző szervezeti egységek kapcsolatára, amely biztosítja a jobb együttműködést, a megfelelő koordinációt.

– Az APEH ellenőrzési nyomvonala biztosítja, hogy a különböző folyamatokban részt vevő társfőosztályok feladatai egyértelműek, a kapcsolódó ellenőrzési pontok ismerete pedig biztosítja a működtetés jobbítását.

4. A szerv működése terén:

Az APEH ellenőrzési nyomvonala mentén feltérképezhető a szerv összes folyamatában rejlő működési kockázata.

5. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma:

Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenőrzési nyomvonal: „A költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges, vagy táblázatban foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása”.

Az APEH ellenőrzési nyomvonala táblázatos formában kerül kialakításra.

6. Az ellenőrzési nyomvonal elkészítése:

Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása az APEH teljes tevékenységét felöleli, a lezajló működési folyamatokkal, a folyamatokat működtető folyamatgazdákkal (főosztályokkal, osztályokkal) együtt, vagyis azon személyekkel, akik a szerven belül elsődlegesen felelősek az adott feladat végrehajtásáért.

A működési folyamatok a fő folyamatok mentén kerültek csoportosításra, majd további részfeladatok bontására, melyek a következők:

A.	TERVEZÉS folyamata
		alábontva:	7 részfolyamatra	2. sz. függelék
B.	VÉGREHAJTÁS
	*a) Személyi juttatás*
		1. Rendszeres személyi juttatás		3. sz. függelék
		2. Jutalom alábontva:	3 jogcím szerint	4. sz. függelék
		3. Jubileumi jutalom alábontva:	2 jogcím szerint	5. sz. függelék
		4. Költségtérítések alábontva:	7 jogcím szerint	6. sz. függelék
		5. Szociális juttatások		7. sz. függelék
		6. Állományba nem tartozók juttatásai		8. sz. függelék

	*b) Munkaadókat terhelő járulékok*
		alábontva:	2 jogcím szerint	9. sz. függelék

	*c) Dologi és egyéb folyó kiadások*
		1. Szolgáltatások alábontva:	6 jogcím szerint	10. sz. függelék
		2. Készletbeszerzés alábontva:	7 jogcím szerint	11. sz. függelék
		3. Sajtótevékenység alábontva:	6 jogcím szerint	12. sz. függelék
		4. Nemzetközi kiküldetés alábontva:	5 jogcím szerint	13. sz. függelék
		5. Reprezentáció alábontva:	7 jogcím szerint	14. sz. függelék
		6. Vásárolt szolgáltatások alábontva:	5 jogcím szerint	15. sz. függelék
		7. Adók, díjak befiz. alábontva:	5 jogcím szerint	16. sz. függelék
		8. Perköltség alábontva:	5 jogcím szerint	17. sz. függelék
		9. Egyebek alábontva:	5 jogcím szerint	18. sz. függelék

	*d) Intézményi beruházás*
		alábontva:	8 jogcím szerint	19. sz. függelék

	*e) Felújítás*
		alábontva:	8 jogcím szerint	20. sz. függelék

	*f) Munkáltatói lakásépítési kölcsön*
		alábontva:	10 jogcím szerint	21.sz. függelék

	*g) Pénzeszközátadás*
		alábontva:	2 jogcím szerint	22. sz. függelék

	*h) Előirányzat-módosítás*
		alábontva:	3 jogcím szerint	23. sz. függelék

	*i) Közbeszerzés*
		alábontva:	13 jogcím szerint	24. sz. függelék

	*j) Fejezeti kezelésű előirányzat*
		alábontva:	8 jogcím szerint	25. sz. függelék
	*k) Egyéb sajátos feladatok*
		1. Gépjárművek üzemeltetése alábontva:	3 jogcím szerint	26. sz. függelék

C.	INTÉZMÉNYI BESZÁMOLÓ
		alábontva:	30 jogcím szerint	27. sz. függelék

D.	BEVÉTELEK
		alábontva:	5 jogcím szerint	28. sz. függelék

II. Kockázatkezelés

A. Általános rész

A szabályzat célja

(1) A szabályzat az APEH kockázatkezelési eljárásának meghatározására szolgál (kockázat azonosítása, mérése, és kezelése).

(2) A kockázatkezelés révén az APEH feltárja a kockázatot, másrészt megelőzi annak bekövetkeztét.

A kockázat fogalma

(3) A kockázat az APEH gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését.

(4) A kockázatok elsődleges okai – együtt vagy külön-külön – az alábbiak lehetnek:

a) véletlenszerű események,

b) hiányos ismeret vagy információ,

c) az ellenőrzés hiánya és/vagy az ellenőrzés gyengesége a szervben.

(5) Eredendő kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépő hibák előfordulásának kockázata.

(6) Ellenőrzési kockázat az eredendő kockázatokat meg nem előző, illetve fel nem táró folyamatba be nem épített ellenőrzési eljárásokból fakadó kockázat.

A kockázat kezelője

(7) A gazdálkodás területén az APEH gazdasági vezetője (továbbiakban: gazdasági vezető) és az APEH gazdasági szervezete szervezeti egységeinek vezetői felelősek a kockázatkezelés végzéséért.

(8) A kockázatkezelés feladatát az éves költségvetési tervezési, végrehajtási és beszámolási tevékenységekben kell érvényesíteni.

9) A kockázatkezelés végzéséért felelős alkalmazottak a jogszabályok és belső utasítások szerinti lehetőségek alapján és hatáskörben hoznak döntést a kockázatok megszüntetésének módjáról.

A kockázatkezelési hatókör

(10) A gazdasági vezető, valamint az APEH gazdasági szervezete szervezeti egységeinek vezetői felelőssége és kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és folyamatba épített ellenőrzése, illetve a tevékenységről való beszámolás során a kockázati tényezők, elemek azonosítása, a kockázatok bekövetkezésének valószínűsítése, a kockázati hatás mérése és semlegesítése.

(11) A kockázatelemzés az APEH gazdálkodási területét öleli fel.

(12) A gazdasági szervezet szervezeti egységének vezetői felmérik, hogy mi jelenthet kockázatot az adott területen, mekkora kockázat nagyságokkal lehet számolni, és a meghatározott kockázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell tenni.

B. A végrehajtás szabályai

A kockázatkezelés lépései

(13) A kockázatkezelésért felelős vezetőknek tevékenységük során támaszkodniuk kell a belső ellenőrzés ajánlásaira, javaslataira.

(14) A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza:

a) a kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása,

b) a kockázatok értékelése,

c) az elfogadható kockázati szint meghatározása (szerv vagy vezetés számára),

d) a kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása,

e) a kockázatokra adható válaszok megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatékonyságáról, gazdaságosságáról,

f) a válaszintézkedés megtétele és a kialakított keret rendszeres felülvizsgálata.

A kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása

(15) A kockázatazonosítás célja annak megállapítása, hogy melyek az APEH gazdálkodási célkitűzéseit veszélyeztető fő kockázatok.

(16) A kockázatok azonosítását a gazdasági vezető, valamint a gazdasági szervezethez tartozó szervezeti egységek vezetői végzik.

(17) A gazdasági vezető, valamint a gazdasági szervezet szervezeti egységének vezetői évente kötelesek meghatározni és aktualizálni az egység előtt álló rövid- és középtávú prioritásokat, célkitűzéseket és feladatokat. Ezeket a célokat, célkitűzéseket az éves tervben kell rögzíteni.

Az éves munkaterv elkészítését átfogó kockázatfelméréssel kell összekötni, a feladatokat egy időben kell végrehajtani.

(18) A kockázatok beazonosításának APEH-nél alkalmazott módszere a kockázatvizsgálat. A kockázatvizsgálatok folyamatgazdái a gazdasági szervezet egyes szervezeti egységének vezetői.

(19) A kockázatvizsgálat elvégzésére a szervezeti egység vezetője munkacsoportot hoz létre a szervezeti egység tagjainak kijelölésével. A munkacsoport feladata, hogy felmérje a szervezeti egység tevékenységének viszonylatát a fő célkitűzésekkel és meghatározza a kapcsolódó kockázatokat.

A munkacsoport alapvető módszere az érintett területek munkatársaival folytatott interjú, amely alapján kialakítják a kockázati térképet.

(20) A kockázatok beazonosításának folyamatához a fő célkitűzéseket a gazdasági szervezet részére az APEH-re vonatkozó jogszabályok, a stratégiai célkitűzések és az éves feladatterv figyelembevételével a gazdasági vezető határozza meg. A könnyebb kezelhetőség érdekében a fő célkitűzések száma legfeljebb tíz lehet.

Ez az egyszerűsítés megkönnyíti a célkitűzésekhez tartozó alapvető kockázatok elemzését, azonosítását.

(21) A kockázatfelmérés során a kockázatok megállapítása és jelentőségük szerinti sorba állítása annak alapján történik, hogy mekkora az egyes kockázatok bekövetkezési valószínűsége, és azok milyen hatással lehetnek a szervre, ha valóban felmerülnek.

(22) A várható kockázatok teljes körének összegyűjtését követően az egyes kockázatokat szervezeti egységenként – a valószínűsége és a szervre gyakorolt hatása alapján – térképen kell ábrázolni:

szervre gyakorolt hatás	magas
szervre gyakorolt hatás	alacsony
		alacsony	magas
		bekövetkezés valószínűsége

(23) A gazdasági szervezet szervezeti egységei által elkészített ábrák összegezésével határozható meg a szerv kockázati térképe.

A kockázatok értékelése

(24) A kockázati térkép jobb felső negyedében azonosított kockázatok a magas, a bal alsó negyed kockázatai az alacsony szintűek. A bal felső és a jobb alsó negyed kockázatai közepesnek minősíthetők.

(25) A gazdasági szervezet egyes szervezeti egységeinek vezetői alkotják a kockázatkezelő bizottságot. A kockázatkezelő bizottság a gazdasági vezető irányítása alatt végzi a tevékenységét.

(26) A kockázatkezelő bizottság feladata:

a) a szervet fenyegető legnagyobb kockázatok beazonosítása,

b) annak meghatározása, hogyan reagáljon a kockázatokra a szerv,

c) a kockázatok rendszeres újraértékelése.

(27) A kiemelten nagy kockázatú tevékenységek esetében a gazdasági vezető javaslatára az APEH elnöke intézkedik a legmagasabb kockázatú terület/tevékenység ellenőrzéséről, folyamatos jelentést, beszámolót kér, helyszíni vizsgálatot tart, vagy felkéri a belső ellenőrzést vizsgálat elvégzésére.

Az elfogadható kockázati szint meghatározása

(28) A feltárt kockázattal kapcsolatos reakciókat a kockázatkezelő bizottság által elviselhetőnek ítélt kockázati szint meghatározásával együtt kell eldönteni.

(29) Az elviselhető kockázati szinteket lehetőség szerint számszerűsíteni kell.

Kockázati reakciók

(30) A négy alapvető kockázatkezelési stratégia az alábbi lehet:

a) kockázat átadása (biztosítás révén),

b) kockázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt

c) kockázat kezelése (célja a kockázatok elfogadható szintre való csökkentése),

d) kockázatos tevékenység befejezése (az APEH-nél kivételesen fordulhat elő).

A kockázatra adható válaszok, a kockázat-nyilvántartás

(31) A Központi Hivatalban a gazdasági vezetőnél a gazdasági szervezet szervezeti egységeinek vezetői által szolgáltatott adatok alapján kockázat-nyilvántartást kell kialakítani.

(32) A kockázat-nyilvántartás tartalmazza minden kockázatra kiterjedően:

a) annak fontosságát,

b) a kockázatok kezelésére javasolt intézkedést,

c) a felelős munkatárs nevét,

d) azt, hogy vannak-e olyan folyamatba épített ellenőrzések, eljárások, amelyek biztosítják, hogy a szerv célkitűzései teljesüljenek,

e) illetve, ha a folyamatba épített ellenőrzések, eljárások nem elégségesek, mit tesz a szerv az adott konkrét területen.

Beépítés és felülvizsgálat

(33) Az APEH hierarchikus rendszerének megfelelően a munkáltatói jogkört gyakorló vezetőknek a kockázatokért való felelősségeket is delegálniuk kell a megfelelő szintekre.

(34) A kockázatkezelési tevékenységet a döntés-előkészítésnél, a költségvetési tervezés első szakaszaiban kell megkezdenie az adott szervezeti egység vezetőjének.

(35) A kockázati környezet állandó változását is figyelembe véve a költségvetési év során folyamatosan nyomon kell követni a folyamatokat, frissíteni a megállapításokat, illetve ellenőrizni a megtett intézkedések hatásait.

(36) A Kockázatkezelési Szabályzatban előírtakat első alkalommal a 2006-os költségvetési év tervezési, valamint a 2005-ös költségvetési év végrehajtási és beszámolási szakaszában kell alkalmazni.

A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakítása

Az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet – a 2004. január 1-jétől hatályos 280/2003. (XII. 29.) Korm. rendelet 59. §-ával beiktatott – 145/A. § (5) bekezdésében előírtak alapján az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal gazdasági tevékenysége vonatkozásában a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét – a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével – az alábbiak szerint határozom meg:

A. Értelmező rendelkezések

(1) általános polgári jogi felelősség: aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az az adott helyzetben általában elvárható.

(2) felróhatóság: a konkrét helyzetben általában elvárható magatartás hiánya.

(3) vétkesség: a jogellenes magatartás tanúsítójának szubjektív akaratát helyezi középpontba. Két fokozata van: szándékosság és gondatlanság.

(4) kártérítési felelősség: a köztisztviselő a közszolgálati jogviszonyából, illetve a munkavállaló a munkaviszonyából eredő kötelezettségének vétkes megszegésével okozott kárért kártérítési felelősséggel tartozik.

(5) fegyelmi vétség: ha a köztisztviselő a közszolgálati jogviszonyából, a munkavállaló pedig a munkaviszonyából eredő kötelezettségét vétkesen megszegi.

(6) szabálysértés: az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit a Szabs. tv-ben meghatározott joghátrány fenyeget. Szabálysértés nem állapítható meg, ha a cselekmény bűncselekményt valósít meg.

(7) szabálysértésért való felelősség: szabálysértés miatt az vonható felelősségre, akinek a cselekménye szándékos vagy gondatlan, kivéve, ha a szabálysértést meghatározó jogszabály csak a szándékos elkövetést bünteti.

(8) bűncselekmény: az a szándékosan vagy – ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti – gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a Btk. büntetés kiszabását rendeli. A bűncselekmény bűntett vagy vétség.

(9) bűntett: az a szándékosan elkövetett bűncselekmény, amelyre a Btk. kétévi szabadságvesztésnél súlyosabb büntetés kiszabását rendeli el. Minden más bűncselekmény vétség.

(10) szándékosan követi el a bűncselekményt, aki magatartásának következményeit kívánja, vagy e következményekbe belenyugszik.

(11) gondatlanságból követi el a bűncselekményt, aki előre látja magatartásának lehetséges következményeit, de könnyelműen bízik azok elmaradásában; úgyszintén az is, aki e következmények lehetőségét azért nem látja előre, mert a tőle elvárható figyelmet vagy körültekintést elmulasztja.

(12) hivatalos személy:

a) az országgyűlési képviselő,

b) a köztársasági elnök,

c) a miniszterelnök,

d) a Kormány tagja, az államtitkár és a szakállamtitkár,

e) az alkotmánybíró, a bíró, az ügyész,

f) az országgyűlési biztos,

g) a helyi önkormányzati testületek tagja,

h) a közjegyző és a közjegyzőhelyettes,

i) az önálló bírósági végrehajtó és az önálló bírósági végrehajtó-helyettes,

j) alkotmánybíróságnál, bíróságnál, ügyészségnél, államigazgatási szervnél, önkormányzati igazgatási szervnél, az Állami Számvevőszéknél, a Köztársasági Elnök Hivatalánál, az Országgyűlés Hivatalánál szolgálatot teljesítő személy, akinek tevékenysége a szerv rendeltetésszerű működéséhez tartozik,

k) a pártfogó felügyelői szolgálatnál pártfogó felügyelői tevékenységet végző, igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban álló személy,

l) jogszabály alapján közhatalmi, államigazgatási feladatokkal megbízott szervnél, testületnél az a személy, aki közhatalmi, államigazgatási feladatot lát el.

(13) kár: a bűncselekménnyel a vagyonban okozott értékcsökkenés; vagyoni hátrány: a vagyonban okozott kár és az elmaradt vagyoni előny.

(14) a Btk. alkalmazásában az érték, a kár, a vagyoni hátrány, valamint az adóbevétel, illetőleg a vámbevétel csökkenése:

a) kisebb, ha húszezer forintot meghalad, de kétszázezer forintot nem halad meg,

b) nagyobb, ha kétszázezer forintot meghalad, de kétmillió forintot nem halad meg,

c) jelentős, ha kétmillió forintot meghalad, de ötvenmillió forintot nem halad meg,

d) különösen nagy, ha ötvenmillió forintot meghalad, de ötszázmillió forintot nem halad meg,

e) különösen jelentős, ha ötszázmillió forintot meghalad.

B. Alapvető rendelkezések

(1) A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent az APEH gazdasági tevékenysége vonatkozásában.

(2) A szabálytalanság fogalmába a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, valamint a büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak.

(3) A szabálytalanság alapesetei:

a) a szándékosan okozott szabálytalanságok;

b) a nem szándékosan (gondatlanságból) okozott szabálytalanságok.

(4) A szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések általános célja, hogy:

a) hozzájáruljanak a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó jogszabályokban és belső intézkedésekben meghatározott előírások megszegésének, a szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához (megelőzés);

b) keretet biztosítsanak ahhoz, hogy az előírások megsértése esetén a megfelelő állapot helyreállításra kerüljön: a hibák, hiányosságok korrigálása, a felelősség megállapítása illetve az intézkedések foganatosítása megtörténjen.

(5) A szabálytalanságok megelőzése:

a) Az APEH gazdasági tevékenységére vonatkozó szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása az Áht. 121. §-ában foglaltak szerint elsődlegesen az APEH elnökének a felelőssége, aki e feladatát az APEH gazdasági szervezetét irányító gazdasági vezető útján látja el. A gazdasági vezető az APEH működésével összefüggő gazdasági és pénzügyi feladatok tekintetében az elnök helyettese, feladatait az elnök közvetlen irányítása és ellenőrzése mellett végzi.

b) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a gazdasági vezető felelőssége, hogy:

– az APEH a költségvetési gazdálkodásra vonatkozó jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön;

– a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan figyelemmel kísérje;

– szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessen, valamint a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt.

(6) Az APEH-et mint költségvetési szervet érintő legáltalánosabb jogszabályokat – a teljesség igénye nélkül – az 1. számú függelék tartalmazza.

(7) Az APEH számára rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásának biztosítása érdekében az APEH gazdasági szervezetének feladatát az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának kiadásáról szóló, mindenkor hatályos APEH utasítás, valamint a Gazdasági Szervezet Ügyrendje szabályozza.

(8) A gazdasági szervezet munkavállalóinak konkrét feladatát, jog- és hatáskörét – az APEH belső intézkedéseinek figyelembevételével – a munkaköri leírások tartalmazzák, a közszolgálati jogviszonyból származó kötelezettségeiket a Ktv. alapján, illetve a munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a Munka tv.-nek megfelelően kell teljesíteniük.

C. A szabálytalanságok kezelésének eljárási rendje

(1) Az APEH gazdasági tevékenysége során előforduló szabálytalanságok (szabályok be nem tartása, hiányosságok, mulasztások) kezelése a gazdasági vezető feladata.

(2) A szabálytalanságok kezelése magában foglalja:

a) a szabálytalanság észlelését;

b) szükséges intézkedések, eljárások meghatározását;

c) az intézkedések, eljárások nyomon követését;

d) a szabálytalanság/intézkedés nyilvántartását;

a) A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet a gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezetők, főosztályvezető-helyettesek és osztályvezetők, illetve a gazdasági szervezet munkatársai részéről, a Központi Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztálya, illetve külső ellenőrzési szerv által egyaránt.

• A gazdasági szervezet munkatársa észleli a szabálytalanságot:

– Amennyiben a szabálytalanságot a gazdasági szervezet valamely munkatársa észleli, köteles a közvetlen vezetőjét értesíteni.

– Amennyiben a közvetlen vezető az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége esetén az ő felettesét kell értesítenie. (Írásos értesítésre a 1. számú függelékben felsorolt jogszabályok által meghatározott esetekben van szükség.)

– Ha a fentiekben megfogalmazottaknak megfelelően értesített személy megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a gazdasági vezetőt.

– A gazdasági vezető kötelessége gondoskodni a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról.

• A gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezető, főosztályvezető-helyettes, illetve osztályvezető észleli a szabálytalanságot:

– A gazdasági vezető, a gazdasági szervezethez tartozó főosztályvezető, főosztályvezető-helyettes, illetve osztályvezető észlelése alapján a feladat-, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálásra, megszüntetésére.

• A Központi Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Főosztálya észleli a szabálytalanságot:

– Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a Ber., valamint a Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzat és Belső Ellenőrzési Kézikönyv rendelkezéseinek megfelelően jár el. A belső ellenőrzés megállapításai alapján a gazdasági szervezetnek intézkedési tervet kell kidolgoznia, illetve az intézkedési tervet végre kell hajtania.

• Külső ellenőrzési szerv észleli a szabálytalanságot:

– A külső ellenőrzési szerv (pl. az ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.) szabálytalanságra vonatkozó megállapításait ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó jogszabály alapján jár el. A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján a gazdasági szervezetnek intézkedési tervet kell kidolgoznia.

b) A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindításáért a gazdasági vezető felelős.

– Büntető-, szabálysértési, fegyelmi, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekvés vagy mulasztás esetén – az 1. számú függelékben részletezett – az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok az eljárás megindítására vonatkozó rendelkezéseit kell megfelelően alkalmazni.

c) A gazdasági vezető feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás, intézkedés nyomon követése során:

– nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések illetve a megindított eljárások helyzetét;

– figyelemmel kíséri a vizsgálatok során tett javaslatok végrehajtását;

– a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további szabálytalanságlehetőségeket beazonosítja (hasonló kockázatok meghatározása);

– információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást.

d) A gazdasági vezető feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás, intézkedés nyilvántartása során:

– a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett írásos dokumentumok iktatásáról, valamint nyilvántartásuk naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik;

– a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi a Nemzeti Fejlesztési Terv operatív programjai, az EQUAL Közösségi Kezdeményezés program és a Kohéziós Alap projektek támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 360/2004. (XII. 26.) Korm. rendelet szabálytalanságok kezeléséről szóló VII. fejezetében meghatározottakat.”

e) A szabálytalansággal kapcsolatos eljárások, intézkedések nyilvántartása tartalmazza:

– a szükséges eljárás, intézkedés típusát;

– az észlelő megnevezését;

– az érintett megnevezését;

– az észlelés időpontját;

– a szabálytalanság időpontját;

– a szabálytalanság tárgyát;

– az eljárás, intézkedés időpontját;

– a megállapításokat, javaslatokat;

– a jogkövetkezményeket;

– az intézkedési tervek végrehajtását.

1. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

A szabályzat alapját képező jogszabályok

1. Ellenőrzési nyomvonalra és kockázatkezelésre vonatkozó jogszabályok

(1) A számvitelről szóló többször módosított 2000. évi C. törvény,

(2) az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló többször módosított 249/2000.(XII.24.) kormányrendelet,

(3) az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.),

(4) az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (Ámr.),

(5) a Magyar Köztársaság éves költségvetési törvénye,

(6) a közbeszerzésekről szóló többször módosított 2003. évi CXXIX. törvény,

(7) a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről szóló, többször módosított 36/1999. (XII. 27.) PM rendelet,

(8) a központosított illetményszámfejtésről szóló, többször módosított 172/2000. (X.18.) Korm. rendelet,

(9) a központosított illetmény-számfejtési feladatokról, valamint a bér- és munkaügyi adatszolgáltatás rendjéről szóló, módosított 37/2001. (X. 25.) PM rendelet,

(10) a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (Ber.).

A szabályzat figyelembe veszi

– az APEH elnöki utasításait és belső szabályzatait,

– a Pénzügyminisztérium közleményét a FEUVE-vel kapcsolatos módszertani útmutatókról.

2. Szabálytalanságok kezelésére vonatkozó jogszabályok, valamint elnöki utasítások

(11) a Büntető Törvénykönyvről szóló, többször módosított 1978. évi IV. törvény (Btk.);

(12) a büntetőeljárásról szóló többször módosított 1998. évi XIX. törvény (Be.);

(13) a szabálysértésekről szóló többször módosított 1999. évi LXIX. törvény (Szabs. tv.);

(14) a Polgári Törvénykönyvről szóló, többször módosított 1959. évi IV. törvény (Ptk.);

(15) a polgári perrendtartásról szóló, többször módosított 1952. évi III. törvény (Pp.);

(16) a Munka Törvénykönyvéről szóló, többször módosított 1992. évi XXII. törvény (Munka tv.);

(17) a köztisztviselők jogállásáról szóló, többször módosított 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.);

(18) a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (Ber.),

(19) Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzatának kiadásáról szóló 1116/B/2007. APEH utasítás (Költségvetési Belső Ellenőrzési Szabályzat), valamint az annak mellékleteként kiadott Belső Ellenőrzési Kézikönyv.

3. Az egyes eljárások megindításához kapcsolódó rendelkezések

3.1. Büntetőeljárás

a) A Be. 6. § (1) bekezdése értelmében a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége, hogy a törvényben megállapított feltételek esetén a büntetőeljárást megindítsa, illetőleg az eljárást lefolytassa.

b) A Be. 171. § (2) bekezdésében előírtak alapján a hatóság tagja és a hivatalos személy, továbbá ha külön törvény előírja, a köztestület köteles a hatáskörében tudomásra jutott bűncselekményt – ha az elkövető ismert, annak megjelölésével – feljelenteni. A feljelentéshez csatolni kell a bizonyítási eszközöket, ha ez nem lehetséges, a megőrzésükről kell gondoskodni.

c) A Be. 172. § (1) bekezdése szerint a feljelentést rendszerint az ügyésznél vagy a nyomozó hatóságnál kell írásban vagy szóban megtenni.

3.2. Szabálysértési eljárás

a) A Szabs. tv. 82. § (1) bekezdése értelmében a szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg.

b) A Szabs. tv. 82. § (2) bekezdése szerint a feljelentést – ha jogszabály másként nem rendelkezik – szóban vagy írásban bármely személy vagy szerv megteheti.

3.3. Kártérítési eljárás

a) A Pp. 349. § (1) bekezdése alapján a munkaviszonyból, közalkalmazotti jogviszonyból, közszolgálati jogviszonyból, szolgálati jogviszonyból, szövetkezeti tag munkaviszony jellegű jogviszonyából és a bedolgozói jogviszonyból (a továbbiakban: munkaviszony) származó perekben (munkaügyi perek) a törvény I–XIV. fejezeteinek rendelkezéseit a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perekről szóló XXIII. fejezetben foglalt eltérésekkel kell alkalmazni.

b) Az a) pontban foglaltak mellett a köztisztviselők kártérítési felelőssége vonatkozásában a Ktv. 57–58. §-ai, a munkavállalók kártérítési felelősségének megállapítására pedig a Munka tv. VIII. fejezetének rendelkezései is irányadók.

3.4. Fegyelmi eljárás

a) A fegyelmi eljárás illetve felelősség tekintetében a Ktv. 50–56. §-aiban foglaltaknak megfelelően kell eljárni.

Ellenőrzési nyomvonalnál alkalmazott rövidítések

Szervezeti egység		Rövidítések

Pénzügyi és Bérgazdálkodási Főosztály		PBF
	Bérgazdálkodási Osztály	BO
	Költségvetési és Számviteli Osztály	KSZO
	Pénzügyi Osztály	PO

Beruházási és Ellátási Főosztály		BEF
	Beruházási Osztály	BEO
	Központi Eszközgazdálkodási Osztály	KEO
	Ellátási Osztály	EO
	Gondnoksági Osztály	GO

Humánpolitikai Főosztály		HPF

Közbeszerzési Iroda		KÖZB

Nemzetközi Főosztály		NFO

Sajtó és Kommunikációs Főosztály		SKF

Titkársági Főosztály		TIF

APEH-SZTADI		SZTADI

2. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
A) TERVEZÉS
1.	igényfelmérés	Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E: KSZO ov., PO ov., BEO ov., KEO ov V: KSZO, BEO, KEO dolgozói	igénylő levelek	F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető	minden év június 15-ig	E: PBF, BEF főov. É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.	költségvetés tervezése	ÁHT Gazdálkodási Szabályzat	E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. V: KSZO, BEO, KEO dolgozói	költségvetési dokumentumok, szöveges indoklás	F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető	felügyeleti szerv által meghat.	E: PBF, BEF főov. É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói
3.	APEH szervei tervezése	Gazdálkodási Szabályzat	E: KSZO ov. V: KSZO dolgozói	tervezési körirat, költségvetési dokumentumok	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	minden év november 30-ig	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói
4.	költségvetési tárgyalás	Gazdálkodási Szabályzat	E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov.V: KSZO, BEO, KEO dolg.	jegyzőkönyv, egyeztető kimutatás	F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető	minden év december 15-ig	E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.	Jóváhagyás	Gazdálkodási Szabályzat	E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov.V: KSZO, BEO, KEO dolg.	APEH: költségvetési tv. szervek: jóváhagyó levelek	F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető	minden év január 20-ig	E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.	Alapokmány	Ámr.	E: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. V: KSZO, BEO, KEO dolg.	Alapokmány	F: KSZO ov., BEO ov., KEO ov. K: nem értelmezhető	minden év február 25-ig	E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	elemi költségvetés elkészítése	Ámr.	E: KSZO ov. V: KSZO dolgozói	elemi költségvetés bizonylatai	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	minden év február 25-ig	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: elemi költségvetés E: KSZO dolgozói

3. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*1. Rendszeres személyi juttatás (bér, bér jellegű kifizetések)*
1.1.	illetmény kifizetéshez kapcsolódó feladatok	KTV. Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, kinevezési okirat, kinevezési okirat módosítása	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	megállapodás szerint	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E:: Gazdálkodási Szabályzat szerint	illetmény- fizetéssel	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói

4. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*2. Jutalom*
2.1.	eredmény- arányos jutalom	KTV. Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	megállapodás szerint	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	elnöki értekezlet döntésének megfelelő időpont	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
2.2.	eseti jutalom	KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: BO K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	megállapodás szerint	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számfejtést követően	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
2.3.	kitüntetések	KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK- megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, elnöki értekezlet döntése, értesítők, szervenkénti listák	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: BO K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	tárgy év III. 15., VII. 01., X.23.	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	tárgyév III. 15., VII. 01., X. 23.-ig	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói

5. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*3. Jubileumi jutalom, törzsgárdajutalom*
3.1.	jubilemi jutalom	KTV. Közszolgálati Szab., Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, Jubileumi jutalomról értesítés	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	jubileumi jutalomra jogosultság napja	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	jubileumi jutalomra jogosultság napjáig	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
3.2.	törzsgárda- jutalom	KTV, Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: MÁK	igénybejelentő, emléklap	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF- dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	törzsgárda- jutalomra jogosultság napja	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	jogosultság megszerzésének naptári negyedévében	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói

6. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*4. Költségtérítések*
4.1.	ruházati	KTV, Közszolgálati Szabályzat, Ruházati költségtérítés fizetéséről szóló hatályos elnöki utasítás, Bérgazdálkodási Szab., MÁK- megállapodás	E: BO V: MÁK	igénybejelentő, név szerinti lista	F: BO ov., HPF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	hatályos elnöki utasításban meghatározott dátum, megállapodás szerint	E: KSZO ov., BO ov., HPF főov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	hatályos elnöki utasításban meghatározottak szerint	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
4.2.	közlekedési	Gazdálkodási Szabályzat	E: munkavállalók, KSZO V: PO dolgozói	kérelem, engedély	F: munkáltatói jogkör gyakorlók, PBF K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Gazdálkodási Szabályzat szerint	E: PSZO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Gazdálkodási Szabályzat szerint	K: elszámolás alapján, havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
4.3.	tanulmányi	Közszolgálati Szabályzat	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: HPF, PBF	szerződéshez igénybejelentő lap, tanulmányi szerződés, igazolások (vizsgákról, vizsgarendről), Gazdálkodási Szabályzat szerinti igénybejelentő, számla	F: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzat szerint, tanulmányi szerződés szerint	E: HPF, PBF É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	tanulmányi szerződés szerint	K: elszámolás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
4.4.	közigazgatási vizsgák	KTV, Képzési terv, 35/1998. (II.27.) Korm. rend., Tájékoztató a közigazgatási szakvizsga követelmény- rendszeréről (MK. 2007/115)	E,V: HPF	igénybejelentő, jelentkezési lap, visszaigazolás, számla, bizonyítvány	F: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	KTV., 35/1998. (II.27.) Korm. rend. szerint	E: HPF, PBF. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számlán megjelölt fizetési határidőben	K: számla alapján E: KSZO dolgozói
4.5.	étkezési hozzájárulás	KTV, Közszolgálati Szabályzat	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, V: PO dolgozói	igénybejelentő, szervek igénylése havonta, átvételt igazoló bizonylatok, megrendelő, számla	F: munkáltatói jogkör gyakorlók, PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzat szerint	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számlán megjelölt fizetési határidőben	K: számla alapján, havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
4.6.	védőszemüveg	1102/B/2008. sz. elnöki utasítás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: PO dolgozói, KSZO dolgozói	1102/B/2008. sz. elnöki utasítás szerinti bizonylatok, számla	F: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF, munkavédelmi felelős K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	1102/B/2008. sz. elnöki utasítás szerint folyamatos	E: HPF, PO ov., KSZO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	1102/B/2008 sz. elnöki utasítás szerint igazolást követően	K: számla alapján, esetenként E: KSZO dolgozói
4.7.	napidíj	KTV, Közszolgálati Szabályzat	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, V: PO dolgozói	Belföldi kiküldetési rendelvény	F: munkáltatói jogkör gyakorlók K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Gazdálkodási Szabályzat szerint	E: HPF, PO É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igény szerint	K: elszámolás alapján, esetenként E: PO dolgozói

7. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*5. Szociális juttatások*
5.1.	szociális támogatások	Közszolgálati Szabályzat, Bérgazdálkodási Szab., MÁK- megállapodás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: PBF dolgozói	Közszolgálati Szabályzat szerinti kérelem	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF nyilvántartásért: BO dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzat szerint, megállapodás szerint	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számfejtést követően	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói

8. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
a) Személyi juttatások
*6. Állományba nem tartozók juttatása*
6.1.	megbízási szerződéssel foglalkoztatottak	megbízási szerződésről szóló hatályos Elnöki Utasítás	E: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF V: PBF dolgozói	igénybejelentő, megbízási szerződés tervezet, HPF véleményezése, megbízási szerződés	F: dokumentumok elkészítéséért: munkáltatói jogkör gyakorlók, HPF nyilvántartásért: BO- dokumentumok feldolgozásáért: MÁK K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	1048/B/2006. sz. elnöki utasítás szerint, megállapodás szerint	E: HPF, PBF osztályai É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számfejtést követően	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói

9. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
b) Munkaadókat terhelő járulékok
1.	számfejtett illetmények utáni fizetési kötelezettségek	SZJA tv., Tb. tv, Ámr. egyéb jogszabályok, MÁK- megállapodás	E: MÁK V: BO	feladás	F: BO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	tárgyhót követő hó 20-ig	E: BO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	tárgyhót követő hó 20-ig	K: bérfeladás alapján, havonta E: KSZO dolgozói
2.	bevallás elkészítése	SZJA tv., Tb. tv, egyéb jogszabályok, MÁK- megállapodás	E, V: MÁK	bevallás	F: BO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 20-ig	E: BO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető

10. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*1. Szolgáltatások*
1.1.	igény bejelentése, pénzügyifedezet- kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai V: PO	igénylő levél, igénybejelentő	F: igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: BEO ov, KEO ov., EO ov., GO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
1.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
1.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E,V: Központi Hivatal főosztályai, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
1.4.	dologikeret- átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: PO, KSZO V: igazgatóságok	engedélyező levél	F: PO, KSZO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
1.5.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: igénylő főosztály, igazgatóságok	teljesítés igazolás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEO ov, KEO ov., EO ov., GO ov., PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
1.6.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

11. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*2. Készletbeszerzések*
2.1.	igény bejelentése, pénzügyi fedezet kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai V: PO	igénylőlevél, igénybejelentő	F: igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: KEO ov, EO ov., GO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
2.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: Központi Hivatal főosztályai, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
2.4.	dologikeret- átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: PO, KSZO V: igazgatóságok	engedélyező- levél	F: PO ov., KSZO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.5.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálko-dási Szabályzat	E, V: igénylő főosztály, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: KEO ov, EO ov., PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.6.	készlet, anyag, kis értékű tárgyi eszköz könyvelése	Számviteli Politika, Eszközgazdálko-dási Szabályzat	E,V: EO	Eszközgazdálko-dási Szabályzat szerinti bizonylatok	F: EO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói, EO dolgozói
2.7.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

12. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*3. Sajtó tevékenység*
3.1.	igény bejelentése, pénzügyifedezet- kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: SKF V: PO	igénylő levél, igénybejelentő	F: SKF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
3.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: SKF V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője, SKF főov. K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: SKF, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB vezetője, SKF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
3.4.	sajtókeret-átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: SKF, PO, KSZO V: igazgatóságok	engedélyező- levél	F: SKF főov., PO ov., KSZO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: SKF főov., PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.5.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: igénylő főosztály, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, SKF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: SKF főov., PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.6.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói

13. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*4. Nemzetközi kiküldetés*
4.1.	igény bejelentése, pénzügyi fedezet kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: NFO V: PO	igénylő levél, igénybejelentő	F: NFO főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
4.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: NFO V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője, NFO főov. K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
4.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: NFO, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB vezetője, NFO főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
4.4.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: NFO, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, NFO főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: NFO főov., PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
4.5.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói

14. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*5. Reprezentációs kiadások*
5.1.	igény bejelentése, pénzügyi- fedezet-kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai, TIF, EO V: PO	igénylőlevél, igénybejelentő	F: igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: EO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
5.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai, TIF, EO V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB, igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov. K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U,E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E,V: Központi Hivatal főosztályai, TIF, EO, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov., KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
5.4.	reprezentációs- keret-átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: TIF, PO, KSZO V: igazgatóságok	engedélyező levél	F: TIF főov., PO ov., KSZO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PBF É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.5.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: igénylő főosztály, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: igénylő főosztály vezetője, TIF főov., EO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: TIF, BEF, PBF főov. É: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.6.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói
5.7.	személyi reprezentáció	Gazdálkodási Szabályzat, Reprezentációs Szabályzat	E, V: Reprezentációs Szabályzat szerint érintett vezetők	számla, elszámolás	F: Reprezentációs Szabályzat szerint érintett vezetők K: nem értelmezhető	Reprezentációs Szabályzat szerint	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói

15. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*6. Vásárolt szolgáltatás*
6.1.	igény bejelentése, pénzügyi- fedezet-kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai, HPF V: HPF	igénylő levél, igénybejelentő	F: igénylő főosztály vezetője, HPF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
6.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: HPF V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője, HPF főov. K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Gazdálkodási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E,V: HPF, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB vezetője, HPF főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
6.4.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: HPF	teljesítésigazolás	F: HPF vezetője K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF főov., PBF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.5.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói

16. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*7. Adók, díjak, befizetések*
7.1.	biztosított kör felmérése, befizetési kötelezettség számítása, munkáltatót terhelő SZJA számítása, fedezet igazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E: BEO, KEO, EO, GO V: PO	felmérés, feladás, igénybejelentő	F: BEO ov., KEO ov., EO ov, GO ov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E,É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
7.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO,KEO, EO, GO V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Közbeszerzési Szabályzat	E, V: BEO, KEO, EO, GO, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: BEO ov., KEO ov., EO ov, GO ov., KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
7.4.	teljesítés igazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: BEO, KEO, EO, GO, KÖZB	teljesítés igazolás	F: BEO ov., KEO ov., EO ov, GO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.5.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet, biztosítási kötvény	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

17. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*8. Perköltségek*
8.1.	eredeti jogerős bírósági ítélet megküldése	Számviteli politika	E, V: igazgatóságok, főosztályok	eredeti jogerős bírósági ítélet	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy főosztályvezetők K: nem értelmezhető	azonnal	E, É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
8.2.	analitikus nyilvántartásba vétel	Számviteli politika	E, V: Perköltség- ügyintéző	eredeti jogerős bírósági ítélet, analitikus nyilvántartás	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	azonnal	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
8.3.	vesztett pernél: perköltség kiutalása	Számviteli politika, Számlarend	E, V: Perköltség- ügyintéző	utalványrendelet	F: KSZO ov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	eredeti jogerős bírósági ítélet szerint	E: KSZO ov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	eredeti jogerős bírósági ítélet szerint	K: havonta E: KSZO dolgozói, PO dolgozói
8.4.	nyertes pernél: felszólító levél kiküldése	Számviteli politika	E, V: Perköltség- ügyintéző	felszólító levél	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	eredeti jogerős bírósági ítélet szerint	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
8.5.	nyertes pernél: azonnali beszedési megbízás kiküldése	Számviteli politika	E, V: Perköltség- ügyintéző	azonnali beszedési megbízás, nyilatkozat	F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető	Számviteli politika szerint	E: KSZO ov., PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető

18. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
c) Dologi és egyéb folyó kiadások
*9. Egyéb*
9.1.	igény bejelentése, pénzügyi- fedezet-kérés	Gazdálkodási Szabályzat	E: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai V: PO	igénylő levél, igénybejelentő	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E, É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
9.2.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: igazgatóságok, főosztályok, V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
9.3.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Közbeszerzési Szabályzat	E,V: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, KÖZB	szerződés, megrendelés	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője, KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
9.4.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai,	teljesítésigazolás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
9.5.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO dolgozói, GO dolgozói

19. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
d) Intézményi beruházás
1.	igény bejelentése	Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E: SZTADI igazgatója, igazgatóságok, Központi Hiv. Főo-i, V: BEO, KEO,EO, GO	igénylő levelek	F: BEO, KEO K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E, É.: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.	fedezetigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E: SZTADI igazgatója, igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, BEO, KEO V: PO	igénybejelentő	F: SZTADI igazgatója vezetői, igazgatók vagy az általuk megbízott személy, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E, É.: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
3.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB, BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig., vezetői K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
4.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB	szerződés, megrendelés	F: KÖZB, BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig., vezetői K: nem értelmezhető	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
5.	beruházásikeret- átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: BEO, KEO V: igazgatóságok	engedélyező levél	F: BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: BEO, KEO, EO, GO, SZTADI igazgatója, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: BEO ov., KEO ov., EO ov., GO ov., SZTADI ig, igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov., SZTADI igazgatója É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	tárgyi eszközök könyvelése	Számviteli Politika, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: BEO, EO	Eszközgazdálko-dási és Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok	F: BEO ov., EO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO dolgozói
8.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

20. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
e) Felújítás
1.	igény bejelentése	Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai V: BEO, GO	igénylő levelek	E: BEO ov., GO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E, É.: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.	fedezetigazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E: igazgatóságok, Központi Hivatal főosztályai, BEO V: PO	igénybejelentő	F: igazgatók, igénylő főosztály vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E, É.: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analitika, folyamatos E: PO dolgozói
3.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője, BEO ov., GO ov. K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
4.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO, GO, SZTADI igazgatója V: KÖZB	szerződés, megrendelés	F: BEO ov., GO ov., KÖZB vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
5.	felújításikeret- átadás	Gazdálkodási Szabályzat	E: Beruházási o. V: igazgatóságok	engedélyező levél	F: BEO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: Beruházási o. SZTADI igazgatója, igazgatóságok	teljesítésigazolás	F: BEO ov., GO ov., igazgatók vagy az általuk megbízott személy K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEO É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	tárgyi eszközök könyvelése	Számviteli Politika, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: BEO, EO	Eszközgazdálko-dási és Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok	F: BEO ov., EO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO dolgozói
8.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

21. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
f) Lakásépítési kölcsönök
1.	lakásalapszámla- feltöltés	Gazdálkodási Szabályzat szerint	E: HPF V: PO, KSZO	rendelkező levél	F: HPF főov., PSZO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzat szerint	E: HPF, PSZO ov. É:Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzat szerint	K: évente egyszer E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
2.	igénybenyújtás	Közszolgálati Szabályzat szerint	E: Igazgatóságok V: HPF	Közszolgálati Szabályzat szerint	F: HPF főov. K: nem értelmezhető	Közszolgálati Szabályzat szerint	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.	előterjesztés főosztályvezető- nek, Lakás- bizottságnak	Közszolgálati Szabályzat szerint	E, V: HPF	előterjesztés	F: HPF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
4.	Lakásbizottsági ülés, javaslat	Közszolgálati Szabályzat szerint	E: HPF V: Lakásbizottság	jegyzőkönyv szerint	F: Lakásbizottság elnöke K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.	Elnöki döntés	Közszolgálati Szabályzat szerint	E,V: HPF	előterjesztés, Lakásbizottsági javaslat	F: HPF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.	szerződés, rendelkező levél ellenőrzése, aláíratása	Közszolgálati Szabályzat szerint	E, V: HPF	szerződés, rendelkező levél	F: HPF főov., PBF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	szerződés, rendelkező levél banknak	Banki szerződés	E, V: HPF	szerződés, rendelkező levél	F: HPF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
8.	kölcsönnyújtás, telekkönyvezés	Banki szerződés	E, V: OTP		nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
9.	adós nyilvántarásba- vétele	Közszolgálati szabályzat szerint	E, V: HPF	analítika	F: HPF főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analitika negyedévente E: HPF
10.	feladás	Számviteli politika, Számlarend	E: HPF V: KSZO	feladás	F: HPF főov., KSZO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: HPF É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: KSZO dolgozói

22. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
g) Pénzeszköz-átadások (működési és felhalmozási célú)
1.	működési célra átadott pénzeszköz	Gazdálkodási Szabályzat, Közszolgálati Szabályzat, megállapodás	E: HPF, BEF, TIF V: PO	megállapodás, igénybejelentő	F: HPF, BEF, TIF főov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzatban, megállapodásban meghatározott	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász), HPF, BEF, TIF főov, PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Közszolgálati Szabályzatban, megállapodás- ban meghatározott	K: esetenként E: PO dolgozói
2.	felhalmozási célra átadott pénzeszköz	Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat, megállapodás	E: BEO V: PO	megállapodás, igénybejelentő	F: BEO ov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Beruházási Szabályzatban, megállapodásban meghatározott	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász), BEF főov., PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Beruházási Szabályzatban, megállapodás- ban meghatározott	K: esetenként E: PO dolgozói

23. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
h) Előirányzat módosítások
1.	saját hatáskörű előirányzat- módosítás	Áht, Ámr.	E: KSZO ov. és esetenként BEO ov. V: KSZO dolgozói	EG-03I bizonylat PM felé levél MÁK felé levél	F: Gazdasági vezető K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E, É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: esetenként E: KSZO dolgozói
2.	Felügyeleti szerv által biztosított pótelőirányzat	Áht, Ámr.	E: KSZO ov. és esetenként BEO ov. V: KSZO dolgozói	PM engedélyező levele	F: Gazdasági vezető K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E, É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: esetenként E: KSZO dolgozói
3.	Területi szervek, Oktatási Intézet, SZTADI előirányzat- módosítása	Gazdálkodási Szabályzat	E: területi szervek, Okt. Int. SZTADI és a KSZO ov. V: KSZO dolgozói	kérelem, engedélyező levél, finanszírozási feljegyzés	F: Gazdasági vezető K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E, É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: esetenként E: KSZO dolgozói

24. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
i) Közbeszerzések
1.	eljárás indítása	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: főosztályok, igazgatóságok V : KÖZB	indító levél, kezdeményező irat, igénybejelentő	F: Központi Hivatal főosztályvezetői, igazgatóságok igazgatói K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
2.	felhívás, dokumentáció összeállítás, egyeztetés, összeférhetet- lenség vizsgálata	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: főosztályok, igazgatóságok, KÖZB, bírálóbizottság V: KÖZB	felhívás, dokumentáció, összeférhetet- lenségi nyilatkozatok	F: KÖZB vezetője, bírálóbizottsági tagok K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.	ajánlattételi felhívás megküldése, közzététele	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: KÖZB	ajánlattételi felhívás, utalványrendelet	F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	megjelenés előtt	K: folyamatos E: PO dolgozói
4.	dokumentáció rendelkezésre bocsátás	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: KÖZB	dokumentáció, készpénz fizetési számla, pénztári összesítő, regisztrációs lapok, lista a dokumentumot átvevőkről	F: KÖZB vezetője, webtitkárság K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője, PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	dokumentáció értékesítésekor	K: esetenként E: PO dolgozói
5.	ajánlatok beadása, bontása	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: KÖZB	ajánlatok, ajánlatok bontási jegyzőkönyve	F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
6.	ajánlatok ellenőrzése	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: KÖZB V: KÖZB, főosztályok, bíráló bizottság	ajánlatok, bíráló bizottsági jegyzőkönyv	F: KÖZB vezetője, bírálóbitottság K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője, bírálóbizottság É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	döntési javaslat	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: bírálóbizottság	jegyzőkönyv	F: KÖZB vezetője, bíráló bizottság K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
8.	eredmény- hirdetés	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: KÖZB	jegyzőkönyv, összegző az eljárás eredményéről	F: KÖZB vezetője, az eljárást megindító szervezet vezetője K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
9.	szerződéskötés, megrendelés elkészítése	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E, V: KÖZB, Gazdasági vezetői kabinet (jogász), főosztályok	szerződés, megrendelés	F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők, az eljárást megindító szervezet vezetője K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
10.	tájékoztató az eljárás eredményéről, teljesítésről, esetleges szerződés módosításról	KBT, Közbeszerzési Szabályzat	E: KÖZB, V: KÖZB főosztályok, PO	tájékoztató, utalványrendelet	F: KÖZB vezetője, a szakmai teljesítést igazoló személy K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közzétételt megelőzően	K: folyamatosan E: PO dolgozói
11.	éves összesített közbeszerzési terv	KBT.	E: főosztályok V : KÖZB	közbeszerzési terv	F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott eljárási határidőkre figyelemmel	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
12.	előzetes összesített tájékoztató	KBT.	E: főosztályok V : KÖZB	előzetes összesített tájékoztató hirdetmény, utalványrendelet	F: KÖZB vezetője, főosztályvezetők K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
13.	éves statisztikai összegezés	KBT.	E: főosztályok V : KÖZB	éves statisztikai összegezés	F: KÖZB vezetője, a Központi Hivatal főosztályvezetői, igazgatóságok igazgatói K: nem értelmezhető	KBT-ben meghatározott	E: KÖZB vezetője É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető

25. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
j) Fejezeti kezelésű előirányzatok
1.	Fejezeti kezelésű előirányzat megnyitása, módosítása	ÁHT, Ámr.	E: NFO, BEO, KEO V: KSZO	feladatismertető, PM felé levelek	F: NFO főov., BEO ov., KEO ov., KSZO ov.	ÁHT, Ámr. szerint	E: BEF főov., PBF főov.	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
2.	igény bejelentése	Gazdálkodási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E: SZTADI igazgatója, NFO főov. V: BEO, KEO	igénylő levelek	F: BEO ov., KEO ov K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E,É.: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
3.	fedezet igazolás	Gazdálkodási Szabályzat	E: SZTADI igazgatója, NFO főov. V: BEO, KEO, PO	igénybejelentő	F: SZTADI igazgatója, NFO főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E,É.: nem értelmezhető	U: nem értelmezhető E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
4.	szükség szerint közbeszerzési eljárás	Közbeszerzési Szabályzat	E: BEO, KEO, SZTADI igazgatója, NFO főov. V: KÖZB	Közbeszerzési Szabályzat szerinti dokumentumok	F: KÖZB vezetője K: nem értelmezhető	KBT szerint	E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
5.	szerződés megkötése, megrendelés elkészítése	Beruházási Szabályzat, Közbeszerzési Szabályzat	E,V: BEO, KEO, SZTADI igazgatója, NFO főov., KÖZB	szerződés, megrendelés	F: BEO ov., KEO ov., SZTADI ig., KÖZB vezetője, NFO főov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	közbeszerzési eljárásnál KBT szerint	E: Gazdasági vezető É: nem értelmezhető	E: Gazdasági vezetői kabinet (jogász) É: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: PO dolgozói
6.	teljesítésigazolás	Gazdálkodási Szabályzat, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: BEO, KEO, SZTADI igazgatója, NFO főov., igazgatóságok	teljesítés igazolás	F: BEO ov., KEO ov., SZTADI igazgatója, vezetői, NFO főov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
7.	tárgyi eszközök könyvelése	Számviteli Politika, Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat	E, V: BEO,KEO, EO	Eszközgazdálko-dási Szabályzat, Beruházási Szabályzat szerinti bizonylatok	F: BEO ov., KEO ov., EO ov. K: nem értelmezhető	nem értelmezhető	E: BEF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: analítika, folyamatos E: EO dolgozói, BEO, KEO dolgozói
8.	számla kifizetése	Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	számla, utalványrendelet	F: PO ov. K: nem értelmezhető	számla fizetési határideje	E: PO ov. É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, EO, BEO, KEO dolgozói

26. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
B) VÉGREHAJTÁS
k) Egyéb sajátos részterületek
*1. Gépjárművek üzemeltetése*
1.1.	igény bejelentése	gépjármű- szabályzat	E: Központi Hivatal főosztályai V: BEF	gépjármű- igénylés	F: BEF főov. K: nem értelmezhető	gépjármű- szabályzat szerint	E: BEF É.: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
1.2.	menetlevelek teljesítés- igazolása	gépjármű- szabályzat	E: BEF V: Központi Hivatal főosztályai	menetlevél	F: Központi Hivatal főosztályvezetői K: nem értelmezhető	utazás napja	E: BEF É.: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
1.3.	üzemanyag elszámolása	Gazdálkodási Szabályzat, Gépjármű Szabályzat	E: BEF V: BEF, PO	kilométer- összesítő, üzemanyag- elszámolás	F: BEF főov., PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	Gépjármű- szabályzat szerint	E: BEF, PO É.: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	számla kifizetése	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói, BEF dolgozói

27. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
C) INTÉZMÉNYI BESZÁMOLÁS
1.	főkönyvi számla kijelölésének ellenőrzése	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör	E: PO V: KSZO	utalványrendelet számla	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	folyamatos	E: PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
2.	befektetett eszközök változása	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend	E, V: EO, BEO	Analitikus nyt, feladás	F: EO ov., BEO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: EO ov., BEO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: EO dolgozói, BEO dolgozói, KSZO dolgozói
3.	bérfeladás	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör, MÁK megállapodás	E, V: MÁK	feladás	F: BO ov., KSZO. vez. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 10-ig	E: BO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
4.	főkönyvi könyvelés, könyvvezetés ellenőrzése	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör	E, V: KSZO	könyvelési naplók (bank, pénztár, vegyes)	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	folyamatos	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	tárgyhót követő 7-ig E: KSZO dolgozói
5.	főkönyvi kivonat ellenőrzése	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend, számlatükör	E, V: KSZO	könyvelési naplók	F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 10-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
6.	áfaelszámolás	ÁFA tv.	E, V: PO, KSZO	áfaanalítika	F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 10-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
7.	függő átfutó bevételek egyeztetése	249/2000 (XII.24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: PO, KSZO	függő átfutó kiadások analítikája	F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 8-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
8.	függő átfutó kiadások egyeztetése	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: PO, KSZO	függő átfutó bevételek analítikája	F: KSZO ov., PO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 8-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
9.	perköltségek feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend	E, V: Perköltség ügyintéző	feladás	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: PSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: KSZO dolgozói
10.	vevők feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend	E, V: PO,	feladás	F: PO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
11.	szállítók feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend	E, V: PO,	feladás	F: PO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
12.	kötelezettség- vállalások feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: PO,	feladás	F: PO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: PO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
13.	készletek feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: EO	feladás	F: EO ov., K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 5-ig	E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: EO dolgozói, KSZO dolgozói
14.	befejezetlen beruházások feladása	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: BEO, EO, KSZO.	feladás	F: BEO ov., PSZO ov. K: nem értelmezhető	július 5-ig, évet követő január 31-ig	E: BEO ov., EO ov., PSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: félévente E: BEO dolgozói, EO dolgozói, KSZO dolgozói
15.	leltár	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend Leltározási Szabályzat	E, V: EO, PO, KSZO	feladás	F: EO ov., PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető	Leltározási Szabályzat szerint	E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: leltározási szabályzat szerint E: BEO dolgozói, EO dolgozói, PO dolgozói, KSZO dolgozói
16.	értékcsökkenés	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számviteli politika Számlarend	E, V: EO	feladás	F: EO ov., K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 10-ig	E: EO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: EO dolgozói, KSZO dolgozói
17.	előirányzatok egyeztetése PM-mel, MÁK-kal	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: KSZO	könyvelési napló, analitikus nyt., PJ-02B bizonylat	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 10-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
18.	előirányzatok egyeztetése igazgatóságok- kal	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: igazgatóságok, KSZO	könyvelési napló, analitikus nyt.	F: igazgatók, KSZO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 05-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: havonta E: KSZO dolgozói
19.	továbbszámlá- zott szolgáltatás egyeztetése	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: igazgatóságok, PO, KSZO	könyvelési napló, számlák	F: PO ov., KSZO ov., igazgatók, vagy az általuk megbízott személy	negyedévet követő hó 8-ig	E: PSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
20.	nem számlázott belföldi szállítók	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E, V: EO, BEO	feladás	F: EO ov., BEO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: EO ov., BEO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: EO dolgozói, BEO dolgozói, KSZO dolgozói
21.	behajthatatlan követelések	Számviteli politika	E, V: PO, KSZO	analitika, elnöki engedélyező levél	F: PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető	évet követő január 31-ig	E: PO ov., KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: évente vagy esetenként E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
22.	kölcsönök (lakásépítési)	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend, Közszolgálati Szabályzat	E: HPF V:KSZO	analítika, feladás	F: HPF főov., KSZO ov. K: nem értelmezhető	negyedévet követő hó 8-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: KSZO dolgozói
23.	pénzforgalmi jelentés	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E,V: KSZO., igazgatóságok	pénzforgalmi jelentés	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. K: nem értelmezhető	Szervek: negyedévet követő hó 11-ig APEH: negyedévet követő hó 15-ig	E: PSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: negyedévente E: KSZO dolgozói
24.	beszámoló elkészítése	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E,V: KSZO, igazgatóságok	mérleg- beszámoló	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. K: nem értelmezhető	Szervek: évet követő február 15 -ig APEH: évet követő február 25-ig	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: évente E: KSZO dolgozói
25.	előirányzat- maradvány	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E,V: PO, KSZO, BEO		F: PO ov., KSZO ov., BEO ov. K: nem értelmezhető	évet követő február 20 -ig	E: PO ov., KSZO ov., BEO ov.. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	K: évente E: KSZO dolgozói
26.	gyorsinfo	Számlarend	E: igazgatóságok, KSZO V: KSZO.	pénzforgalmi teljesítésről kiemelt előirányzaton- kénti kimutatás, szöveges indoklás	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, KSZO. vez. K: nem értelmezhető	havonta	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
27.	pénzforgalmi jelentésről info	Számlarend	E,V: KSZO.	pénzforgalmi teljesítésről részletes kimutatás	F: KSZO. vez. K: nem értelmezhető	havonta	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
28.	szöveges beszámoló	249/2000 (XII. 24.) Korm. rend. Számlarend	E: BEF, PBF V: KSZO	szöveges beszámoló	F: KSZO ov. K: nem értelmezhető	Szervek: tárgynegyedévet követő 20-ig	E: PBF főov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
29.	adóbevallások	adótörvények, MÁK- megállapodás	E,V: KSZO, MÁK	bevallások	F: PO ov., KSZO ov., BO ov. K: nem értelmezhető	tárgyhót követő hó 20-ig	E: KSZO ov., BO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető
30.	tartozás- állományról jelentés	Ámr.	E: igazgatóságok, PSZO V: KSZO	AT 01 bizonylat	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, PO ov., KSZO ov. K: nem értelmezhető	Szervek: tárgyhót követő hó 2-ig APEH: tárgyhót követő hó 5-ig	E: KSZO ov. É: nem értelmezhető	U, E: nem értelmezhető	nem értelmezhető	nem értelmezhető

28. számú függelék a 11/2009. (X. 16.) PM utasítás 2. számú mellékletéhez

Ssz.	Tevékenység	Jogszabályi alap/ Belső szabályozás	Előkészítés (E)/ Végrehajtó (V)	Keletkező dokumentumok	Felelős (F)/ kötelezettségvállaló (K)	Határidő	Ellenőrzés (E)/ érvényesítés (É)	Utalványozás (U)/ ellenjegyzés (E)	Pénzügyi teljesítés	Könyvvezetésben való megjelenítés (K), elszámolási feladatok (E)
D) BEVÉTELEK
1.	költségvetési támogatás utalása	Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat	E: PM (központi támogatás), KSZO ov. (igazgatóságok) V: PO dolgozói	finanszírozási ütemterv, feljegyzés az utalásról, feljegyzés pótelőirányzat finanszírozásáról, kérelem	F: PO ov., KSZO ov K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	minden hónap 1-je (igazgatósá- goknak), MÁK ütemterv szerint (APEH)	E: É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	minden hónap 1-je (igazgatósá- goknak), MÁK ütemterv szerint (APEH)	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói
2.	működési bevételek	Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat	E, V: EO, GO, igazgatóságok, PO	számlák, elszámolások	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igazgatóságok tárgy hó 25-ig utalják a Központi Hivatal számlájára	E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igazgatóságok tárgyhó 25-ig	K: havonta E: PO dolgozói
3.	felhalmozási és tőke jellegű bevételek	Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat	E, V: EO, GO, BEO, igazgatóságok, PO	számlák, elszámolások	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igazgatóságok tárgy hó 25-ig utalják a Központi Hivatal számlájára	E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igazgatóságok tárgyhó 25-ig	K: havonta E: PO dolgozói
4.	pénzeszköz- átvételek	Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat	E, V: PO	megállapodások	F: PO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	E: PO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U, E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	nem értelmezhető	K: havonta E: PO dolgozói
5.	előre hozott finanszírozási kérelem	Áht, Ámr, Gazdálkodási Szabályzat	E: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, KSZO ov. V: PO dolgozói	feljegyzés az előre hozott finanszírozás utalásáról, kérelem tételes számla kimutatással együtt, Ámr. szerinti mellékletek (PM felé)	F: igazgatók vagy az általuk megbízott személy, PO ov., KSZO ov. K: Gazdálkodási Szabályzat szerint	igazgatóságok: minden hónap 15-e Központi Hivatal: Ámr. szerint	E: PO ov., KSZO ov É: Gazdálkodási Szabályzat szerint	U,E: Gazdálkodási Szabályzat szerint	feljegyzés szerint	K: havonta E: PO dolgozói, KSZO dolgozói

Az utasítást a 18/2014. (VII. 4.) NGM utasítás 3. § 3. pontja hatályon kívül helyezte 2014. július 5. napjával.

Másolás a vágólapra
Nyomtatás

Hatályos
Már nem hatályos
Még nem hatályos
Módosulni fog
Időállapotok
Adott napon hatályos
Közlönyállapot
Indokolás

Jelmagyarázat Lap tetejére

Műveletek