10/2010. (I. 27.) HM utasítás

1. § Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a miniszter közvetlen alárendeltségébe, közvetlen és fenntartói irányítása, valamint felügyelete alá tartozó szervezetekre és törzskönyvi jogi személyekre, a katonai ügyészségekre, továbbá a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) katonai szervezeteire (a továbbiakban együttesen: honvédelmi szervezet) terjed ki.

2. § (1) A 2. sz. melléklet szerinti pénzügyi jellegű előirányzatokat a saját pénzügyi és számviteli szervezeti elemmel rendelkező honvédelmi szervezetek (a továbbiakban: SGSZ) kivételével a HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség (a továbbiakban: HM KPÜ) szervezeti elemei tervezik.

(2) Az MH és a logisztikai ellátási (utaltsági) körébe tartozó honvédelmi szervezetek csapatköltségvetésének logisztikai jellegű előirányzatait, valamint az MH és a HM központi logisztikai költségvetését a Honvédelmi Minisztérium fejezet 2010–2013. évi költségvetési tervének összeállításához szükséges adatszolgáltatás rendjéről szóló 65/2009. (VII. 31.) HM utasításban (a továbbiakban: 65/2009. HM ut.) meghatározottak figyelembevételével és a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 102/2007. (HK 18.) HM utasítás (a továbbiakban: 102/2007. HM ut.) 46. §-a alapján a HM Fejlesztési és Logisztikai Ügynökség (a továbbiakban: HM FLÜ) – az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) és az MH Dr. Radó György Honvéd Egészségügyi Központ (a továbbiakban: MH HEK) bevonásával – tervezi.

(3) A honvédelmi szervezetek ingatlanfenntartásának és üzemeltetésének központi kiadásait – figyelembe véve a 4. § (9) bekezdésében foglaltakat – a HM Infrastrukturális Ügynökség (a továbbiakban: HM IÜ) tervezi.

(4) A miniszteri és HM Honvéd Vezérkar főnöki (a továbbiakban: HVKF) tartalékokról, valamint a különböző évközi (többlet)feladatok fedezetére a költségvetési (al)címektől megvonásra javasolt előirányzatokról a HM KPÜ készít költségvetési javaslatot.

(5) Az 1/1–1/4 költségvetési alcímek honvédelmi szervezetei, valamint az SGSZ-ek – a HM KPÜ adatszolgáltatására is alapozva – összevont intézményi (a pénzügyi és logisztikai jellegű előirányzatokat együttesen tartalmazó) költségvetési javaslatot készítenek.

(6) A nemzetközi feladatok és rendezvények költségvetési javaslatainak összeállítása során a 15. és a 16. §-okban meghatározottak szerint kell eljárni.

(7) A HM Katona-egészségügyi Kiválósági Központ (a továbbiakban: HM KEKK) költségvetési javaslatát az MH HEK – a HM KEKK-kel együttműködve – saját költségvetésében a HM KEKK részére biztosított költségvetési keret terhére állítja össze a szervezet megszűnésére vonatkozó szervezési intézkedésben meghatározottak figyelembevételével.

3. § (1) A csapat és a központi tagozat költségvetési javaslatainak elkészítésénél a 102/2007. HM ut., valamint a 65/2009. HM ut. 2. §-ának vonatkozó előírásait jelen utasításban foglaltaknak megfelelően kell alkalmazni.

(2) A költségvetési javaslatokat a 2010. év során végrehajtandó, az éves feladattervben meghatározott feladatokra az erőforrás-tervezés során alkalmazott, hatályos normáknak, normatíváknak és az aktuális mérőszámoknak megfelelően, a 65/2009. HM ut.-ban foglaltakra is tekintettel kell összeállítani. A költségvetési javaslatokat a HM tárca 2010. évi „erőforrásterv” tervezetének és az alapjául szolgáló részletes erőforrástervnek a pontosításával egyidejűleg és azzal összhangban, a fejezet 2010. évi „Éves Beszerzési Terv” tervezetének figyelembevételével kell elkészíteni.

4. § (1) A tervezés végrehajtásához jóváhagyott hazai és nemzetközi tervezési keretszámokról a HM KPÜ az érintett szervezeteket – a nemzetközi feladatok tekintetében a keretgazdákat és a rájuk vonatkozó mértékben a költségviselő katonai szervezeteket is egyidejűleg – írásban tájékoztatja.

(2) A HM KPÜ a hazai központi logisztikai tervezési keretszámokat a HM FLÜ-nek adja ki, a hazai csapatlogisztikai keretszámok pedig az MH ÖHP, illetve az MH HEK részére kerülnek kiadásra, a HM FLÜ egyidejű tájékoztatása mellett. Az MH ÖHP keretkiadó levele tájékoztató jelleggel tartalmazza az MH HEK részére kiadott logisztikai keretszámokat is.

(3) A HM KPÜ a nemzetközi központi és csapatlogisztikai, valamint infrastrukturális tervezési keretszámokat, szakterületüket érintően a HM FLÜ-nek, az MH ÖHP-nak, az MH HEK-nek és a HM IÜ-nek adja ki. (Az MH ÖHP és az MH HEK központi logisztikai kereteiről a HM FLÜ-t és az MH HEK csapatlogisztikai kereteiről pedig az MH ÖHP-t egyidejűleg tájékoztatja.)

(4) A kiadott keretszámok nem léphetőek túl, azoknak meg kell egyeznie a tárca 2010. évi pontosított „erőforrásterv” tervezetével, figyelembe véve a HM Kollégiumának döntéseit.

(5) A honvédelmi szervezetek részére kiadásra kerülő kiadási tervezési keretek fedezetét a költségvetési támogatási és bevételi keretek együttesen biztosítják.

(6) A kiadott bevételi keretek mind az alap-, mind a kiegészítő, kisegítő tevékenységek bevételeit tartalmazzák. A kiadott keretszámok a vállalkozási tevékenység előirányzatait nem tartalmazzák. A helyiségek, gyakorló- és repülőterek bérbeadásának bevételeit az alaptevékenység bevételeként kell tervezni.

(7) A kiadott bevételi előirányzat-keretek a tervezés során nem léphetőek túl. Amennyiben a kiadott bevételi keretek a várható éves bevételek összegét nem érik el, úgy – figyelemmel a terven felüli bevételekkel kapcsolatos feladatokról szóló HM utasítás 2. és 12. §-ában foglaltakra – a költségvetési javaslat elkészítésével egyidejűleg a különbség mértékéig bevételi pótelőirányzat igényt kell felterjeszteni a kiadási oldal részletes bemutatásával. A pótelőirányzatok engedélyezésére az intézményi költségvetési javaslatok jóváhagyásával egyidejűleg kerül sor.

(8) A HM Állami Egészségügyi Központ (a továbbiakban: HM ÁEK) esetében a személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok kiemelt előirányzatok forrásául alapvetően az Országos Egészségbiztosítási Pénztártól (a továbbiakban: OEP) kiutalásra tervezett támogatásértékű bevételek szolgálnak.

(9) Az MH 2010. évi logisztikai kerete nem tartalmazza a HM és a HM Elektronikai és Logisztikai Vagyonkezelő Zrt. között kötött „Elhelyezési Szolgáltatási Szerződés” hatálya alá tartozó elhelyezési kiadásokat. A 38-as anyagnemkódon csak a bánkúti és békéscsabai radarállomások, az energia- és közműdíjak kivételével az MH Kiképzési, Oktatási és Regeneráló Központok, a Veszprémi védett objektum kiadásai, a HM ÁEK és az MH HEK steril takarításának és a katonai repülőterek felszállópálya karbantartásának kiadása, a külföldi missziók közműdíjai, továbbá a Magyar Köztársaság Katonai Felderítő Hivatal (a továbbiakban: MK KFH) és a Magyar Köztársaság Katonai Biztonsági Hivatal (a továbbiakban: MK KBH), valamint a Katonai Ügyészségek kiadásai az intézményi működési kiadások között tervezhetők.

(10) A költségvetési javaslatok jóváhagyásáig a kiadott – a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok nélküli – előirányzati keretek 75%-áig lehet kötelezettséget vállalni úgy, hogy a pénzügyi teljesítésre vonatkozóan figyelembe kell venni az időarányos finanszírozás és a felhalmozási kiadások teljesítésarányos finanszírozásának szabályait.

(11) A hadfelszerelés-fejlesztési programok tartalék előirányzatra tervezési keretszámok nem kerülnek kiadásra. Ezen tételen megtervezett feladatok végrehajtásához szükséges pótelőirányzatok év közben, a költségvetési törvényben meghatározott feltétel bekövetkezte esetén, a Kormány döntésének megfelelően kerülnek biztosításra.

5. § (1) A költségvetési javaslatokat részletes számszaki bizonyítással és szöveges indokolással kell alátámasztani. A szöveges indokolás tartalmazza a végrehajtandó feladat pontos meghatározását (a jogszabály, parancs, határozat, engedélyező ügyirat számával és a feladat elrendelőjének megnevezésével).

(2) A számszaki bizonyítás, illetve a szöveges indokolás biztosítja az elöljáró és a felügyeleti szerv részére az előirányzat-igény elbírálásához szükséges információkat.

(3) A számszaki bizonyítást az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 9. sz. melléklete szerint összeállított HM Számlarend megfelelő előirányzat teljesítési főkönyvi számlaszámai és a HM KGIR 4. sz. melléklet szerinti címrendkódjai (a továbbiakban: CRK) alkalmazásával szakfeladatonként külön-külön a kiadási és bevételi oldal részletes megtervezésével kell végrehajtani, az 1 sz. melléklet szerinti formában, továbbá a 3. sz. melléklet szerinti összesítéssel. A kiadások forrásonkénti elkülönítése érdekében az 1. sz. melléklet „forrás/AN” oszlopában a kiadás fedezeteként tervezett bevételfajtát is meg kell jelölni (költségvetési támogatás, működési bevétel, átvett pénzeszköz stb.) a megfelelő forráskód alkalmazásával.

(4) A Zrínyi Miklós Nemzetvédelmi Egyetem (a továbbiakban: ZMNE), a HM ÁEK, valamint az MH Kinizsi Pál Tiszthelyettes Szakképző Iskola (a továbbiakban: MH KPTSZI) érdekében 2010. évben várhatóan felmerülő kiadásokat minden tervező honvédelmi szervezetnek a költségvetési javaslatától elkülönítetten, adatszolgáltatási jelleggel önálló mellékletben – CRK és kiemelt előirányzat bontásban – külön is be kell mutatnia.

6. § (1) Azon honvédelmi szervezet, amely kiegészítő, kisegítő és vállalkozási tevékenységet folytat – a közhatalmi honvédelmi szervezetek kiegészítő és kisegítő tevékenységéből származó bevételek, valamint a terven felüli közhatalmi bevételek felhasználásáról szóló HM rendeletben és a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos egyes kérdésekről, valamint a közszolgáltató honvédelmi szervezetek kiegészítő és kisegítő tevékenységéből származó bevételeinek felhasználásáról és elszámolásáról szóló HM utasításban foglaltak figyelembevételével –, az ahhoz kapcsolódó kiadásait és bevételeit elkülönítetten és teljeskörűen megtervezi.

(2) A vállalkozási tevékenység megtervezett költségvetési javaslatát nem kell jóváhagyásra felterjeszteni. Kezelése során azonban az év közbeni ellenőrizhetőségét mindenkor biztosítani kell.

7. § A fejezeti kezelésű előirányzatokat a 6. sz. melléklet szerint, az abban kijelölt honvédelmi szervezetek tervezik. A fejezeti kezelésű előirányzatok 2010. évi felhasználásának rendjét külön HM utasítás szabályozza. Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok lakástámogatás jogcím előirányzat kiadásai forrásául további intézkedéséig a lakástámogatási kölcsön visszatérülés és 2010. január 1. előtt értékesített lakások elidegenítési bevételei tervezhetőek és használhatóak fel.

8. § A költségvetési javaslatok felterjesztését (megküldését) és felülvizsgálatát – a 19. § (1) bekezdésben foglaltak kivételével – a szolgálati út betartásával kell végrehajtani.

9. § A felülvizsgált intézményi költségvetési javaslatok – a 3. sz. mellékletet is alkalmazva – legkésőbb 2010. március 31-ig jóváhagyásra és kiadásra kerülnek.

10. § (1) A „2. Magyar Honvédség” költségvetési címhez tartozó honvédelmi szervezetek esetében (kivéve a külképviseleteket) a pénzügyi, valamint a logisztikai jellegű előirányzatokra külön-külön kell elkészíteni a számszaki bizonyítást és a szöveges indoklást.

(2) A pénzügyi jellegű előirányzatok körét a 2. sz. melléklet szerinti számlacsoportok, főkönyvi számlaszámok tartalmazzák.

11. § (1) A pénzügyi jellegű előirányzatokat a saját pénzügyi és számviteli elemmel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a szervezet pénzügyi és számviteli ellátását végző HM KPÜ Gazdálkodás Támogató és Pénzügyi Ellátó Referatúrák (a továbbiakban: HM KPÜ GTPER), az SGSZ-ek vonatkozásában azok pénzügyi és számviteli szervezeti elemei tervezik.

(2) Az előirányzatok tervezéséhez a HM KPÜ bázisadatokat szolgáltat az alábbi költségvetési tételeken:

(3) Nem tervezhetőek a következő előirányzatok:

(4) A költségvetési javaslatokban a hivatásos, a szerződéses, a köztisztviselői és a közalkalmazotti állomány részére rendszeres járandóságként számfejtett juttatásokat 2009. december és 2010. november közötti, eseti kifizetéseknél pedig 2010. január és december közötti időszakra járó juttatásokat kell megtervezni a hatályos ellátási normák, azok hiányában a 2009. december havi kifizetések alapulvételével.

(5) A költségvetési engedélyezett létszámkeret (a tervezési létszám) a 2010. január 1-jei statisztikai állományi létszám. A létszámot a missziókban részt vevők esetében az állományilletékes honvédelmi szervezetnél („anyaalakulatnál”) kell kimutatni a hazai személyi kifizetésekkel összhangban. A devizajárandóságokat – létszám nélkül – az MH 64. Boconádi Szabó József Logisztikai Ezred költségvetése tartalmazza.

(6) A 2010. évi költségvetési javaslat számszaki bizonyításában a hivatásos és szerződéses állomány rendszeres személyi juttatásait 3 %-os mértékű egészségügyi távolléttel csökkenteni kell, melyet külön soron állománycsoportonként és tételenként kell kimutatni.

(7) A HM KPÜ a (2) bekezdésben meghatározott juttatásokról készített adatszolgáltatásait – melyek illetményátlagai a 2009. évi záró statisztikai létszámra készülnek – 2010. február 10-ig megküldi a tervezésben érintett szerveknek. E szervek felülvizsgálják és szükség szerint korrigálják azokat, kiegészítik a nem rendszeres és külső személyi juttatásokkal és járulékaikkal (ideértve a helyileg kifizetésre kerülőket is) a következők figyelembevételével:

12. § (1) A társadalombiztosítási (a továbbiakban: tb) járulék mértéke 2010. évre vonatkozóan 27%. Ezen belül a nyugdíjbiztosítási járulék 24%-os, az egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék 3%-os (természetbeni egészségbiztosítási járulék: 1,5%, pénzbeli egészségbiztosítási járulék: 0,5%, munkaerő-piaci járulék: 1%) mértékű.

(2) A táppénz összege folyamatos, legalább kétévi biztosítási idő esetében a figyelembe vehető jövedelem naptári napi átlagának hatvan százaléka, ennél rövidebb biztosítási idő esetében vagy a fekvőbeteg-gyógyintézeti ellátás tartama alatt ötven százaléka, azzal, hogy a táppénz egy napra járó összege nem haladhatja meg a jogosultság kezdő napján érvényes minimálbér 400 százalékának harmincad részét. A hivatásos és szerződéses állomány egészségügyi szabadsága után fizetendő távolléti díj mértéke a Magyar Honvédség hivatásos és szerződéses állományú katonáinak jogállásáról szóló 2001. évi XCV. törvény 100. § (4)–(6) bekezdései szerint alakul.

13. § (1) A társadalom-, szociálpolitikai és egyéb tb-juttatások számlacsoportba tartozó költségvetési előirányzatok tervezésénél a hivatásos és szerződéses katonák, a honvédségi közalkalmazottak egyes pénzbeli szociális juttatásairól szóló 11/2009. (VII. 10.) HM rendelet vonatkozó rendelkezéseit kell figyelembe venni. A minimálbér összege 2010. január 1-jétől 73 500 Ft/hó. Az öregségi nyugdíj minimuma 28 500 Ft/hó.

(2) A személyi és pénzügyi jellegű dologi előirányzatokat a hivatásos, szerződéses és hadköteles katonák, valamint a honvédségi közalkalmazottak egyes költségtérítéseiről szóló 21/2002. (IV. 10.) HM rendeletben foglaltakat alapul véve kell tervezni.

(3) A belföldi reprezentációról szóló 83/2004. (HK 24.) HM utasításban (a továbbiakban: 83/2004. HM ut.) foglaltak alapján kell a belföldi személyi és a rendezvényi reprezentációt normatív reprezentációs kiadásként tervezni. A normatív reprezentációs kiadásokat külön-külön részletes szöveges és számszaki indoklással is alá kell támasztani. A 83/2004. HM ut. 3. § (5) bekezdésére hivatkozva reprezentációs kiadást tervezni nem lehet, a 2010. évre erre a célra rendelkezésre álló reprezentációs tartalék keretet a HM KPÜ központilag tervezi.

(4) Egyes személyi és a természetbeni juttatások után – ideértve a természetbeni juttatások után a munkáltatót terhelő adók és járulékok megfizetéséhez és bevallásához szükséges adatszolgáltatás teljesítéséről szóló 415/2007. (HK 22.) HM Közgazdasági és Pénzügyi Ügynökség vezérigazgatói intézkedésben (a továbbiakban: 415/2007. HM KPÜ int.) felsorolt juttatásokat is – a munkáltatót terhelő szja és tb-járulék megfizetése központilag történik. A honvédelmi szervezet a HM KPÜ által központilag teljesített befizetések előirányzatait a költségvetési javaslatában – a 415/2007. HM KPÜ int.-ben felsorolt juttatások esetében statisztikai adatokra alapozottan – teljeskörűen szerepelteti.

(5) A jóváhagyott családalapítási támogatási keretek költségvetési támogatással fedezetten nem tervezhetők. A tárgyévben e jogcímeken törlesztésként befolyó bevételeket, valamint az azoknak megfelelő összegű kiadásoknak az előirányzatait adatszolgáltatási jelleggel a költségvetési javaslat külön mellékleteként kell megküldeni, felterjeszteni.

(6) A kincstári számlavezetési díjat:

(7) A cégautóadót a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény IV. fejezetében foglaltakat figyelembe véve, az MH Logisztikai Ellátó Központ (a továbbiakban: MH LEK), a katonai nemzetbiztonsági szolgálatok és a ZMNE adatszolgáltatása alapján a HM KPÜ központilag tervezi, számolja el és fizeti meg. Az adó mértéke havonta az 1600 cm³ hengerűrtartalmat, vagy 1200 cm³ kamratérfogatot meg nem haladó hajtómotorral ellátott személygépkocsi esetén 7000 Ft, az azokat meghaladó személygépkocsik esetén 15 000 Ft.

14. § (1) A 102/2007. HM ut. 46. §-a és a termelői és fogyasztói logisztikai rendszer szakirányításáról, valamint a logisztikai gazdálkodásról szóló 6/2008. (HK 4.) HM VTISZÁT intézkedésben (a továbbiakban: intézkedés) foglaltak alapján a HM FLÜ:

(2) Az élelmezési ellátást végző honvédelmi szervezet a kiadott tervezési keretek figyelembevételével:

(3) Az MH ÖHP központi költségvetésében az MH LEK részére a honvédelmi szervezetek tartós élelmiszerekkel való központi ellátásához szükséges kiadási előirányzat fedezeteként csak intézményi saját bevételi előirányzat tervezhető.

15. § (1) A nemzetközi kapcsolattartással összefüggő feladatok végrehajtásáról szóló 142/2007. (HK 1/2008.) HM utasítás (a továbbiakban: 142/2007. HM ut.) alapján a Multilaterális Együttműködési Tervben (a továbbiakban: MET) szereplő nemzetközi (NATO- és EU-) rendezvények előirányzat-szükségleteit a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a jóváhagyott éves MET-nek megfelelően összesítve (utazásokat és fogadásokat teljeskörűen tartalmazva) készíti el egész évre vonatkozóan.

(2) A kétoldalú nemzetközi kapcsolattartás költségvetési szükségletét a 142/2007. HM ut.-ban foglaltak figyelembevételével a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a jóváhagyott éves Kétoldalú Nemzetközi Együttműködési Tervnek (KNET) megfelelően összesítve (utazásokat és fogadásokat teljeskörűen tartalmazva) készíti el egész évre vonatkozóan.

(3) A nemzetközi gyakorlatok költségvetési szükségleteit, a Gyakorlatok és Kiképzési Rendezvények Programja (GYKRP) alapján a nemzetközi gyakorlatok, rendezvények egyes költségvetési és pénzügyi kérdéseiről szóló 98/2008. (HK 19.) HM utasítás (a továbbiakban: 98/2008. HM ut.) szerint, a térítéses lövészetek terveit a hazai gyakorló- és lőterek külföldiek által, térítés ellenében történő igénybevételének egyes végrehajtási feladatairól szóló 62/2008. (HK 13.) HM utasítás alapján kell megtervezni.

(4) A rövid idejű nemzetközi tanfolyamokat, valamint a külföldi iskolarendszerű beiskolázások költségvetési szükségletét projektkódonként elkülönítve a HM FLÜ a keretgazdával és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben, a nemzetközi tanfolyamok keretében a jóváhagyott éves külföldi beiskolázási tervnek megfelelően összesítve készíti el egész évre vonatkozóan. A nemzetközi tanfolyamok keretében kell tervezni a békemissziós tanfolyamokat, melyre az MH Műveleti Központ (a továbbiakban: MH MK) tesz javaslatot a keretgazda szervezet részére.

(5) Az érintett honvédelmi szervezetek az (1) és (4) bekezdésekbe nem tartozó kereskedelmi, haditechnikai együttműködési programokkal (utazások és fogadások) és más egyéb tervezett és nem tervezett kiutazásokkal kapcsolatos kiadásokat, valamint a HM Hadtörténeti Intézet és Múzeum nemzetközi kapcsolattartásából adódó kiutazásokat (különösen a hadisír-gondozással összefüggő kiutazásokra) a 142/2007. HM ut. szabályai figyelembevételével – a napidíjakat és a járulékokat is beleértve – a saját intézményi költségvetésükbe tervezik, majd kezdeményezik az év közben felmerülő kiadásoknak a költségviselő katonai szervezethez, a megfelelő nemzetközi CRK-ra történő átcsoportosítását.

(6) A nemzetközi fejezeti szintű államháztartási belső ellenőrzés, a Nemzetközi fejezeti szintű közgazdasági, pénzügyi és számviteli szakellenőrzés, valamint a válságkezelő és béketámogató műveletek parancsnoki felügyeleti ellenőrzési kiadásainak tervezését a keretgazdákkal és a nemzetközi feladatok pénzügyi biztosítását végző szervezetekkel együttműködésben a HM FLÜ végzi.

(7) Az (1)–(2) és a (4)–(6) bekezdések szerinti feladatok teljes körű költségvetési javaslatait a HM FLÜ – mint költségviselő honvédelmi szervezet – a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben készíti el, és küldi meg a HM KPÜ részére.

(8) A (3) bekezdésben foglalt feladat költségvetési javaslatait a HM KPÜ a keretgazdával, valamint a gyakorlatok végrehajtásáért felelős honvédelmi szervezetekkel együttműködésben a 98/2008. HM ut.-ban foglaltak szerint készíti el.

(9) A válságkezelő és békeműveletek keretében felajánlott honvédelmi szervezetek és az ennek keretében egyéni beosztást betöltők devizában felmerülő személyi juttatásainak és járulékainak, valamint pénzügyi jellegű dologi kiadásainak a tervezését – a keretgazdákkal, valamint a végrehajtásban érintett honvédelmi szervezetekkel együttműködésben – a HM KPÜ végzi a következők szerint:

(10) A NATO- és EU-parancsnokságokról műveleti területre vezényelt törzstisztek személyi juttatásait és azok munkaadót terhelő járulékait, valamint a felmerülő pénzügyi jellegű dologi kiadásokat a „HM FLÜ nemzeti támogatás” feladat költségvetési keretében, tapasztalati adatok alapján kell megtervezni.

(11) A (9) bekezdésben felsorolt feladatok költségvetési szükségletét úgy kell elkészíteni, hogy a hazai forint illetményeket, a külszolgálattal kapcsolatosan forintban felmerülő pótlékokat és azok vonzatait az állományilletékes honvédelmi szervezet saját intézményi költségvetésében tervezi.

(12) A (9) bekezdésben felsorolt feladatok csapat- és központi logisztikai jellegű kiadásait – beleértve a szakág által kötött nemzetközi ellátási szerződések alapján fizetendő logisztikai költségeket, valamint a hazai és külföldi nemzetközi felkészítés kiadásait is – a HM FLÜ az MH ÖHP-vel és az MH HEK-kel együttműködésben, az elhelyezési (infrastrukturális) jellegű költségeket a HM IÜ feladatonként, önálló CRK-án elkülönítve, a saját költségvetési kerete terhére tervezi meg és küldi meg a HM KPÜ részére. Azon kiadások esetében, melyek a válságkezelő és békeműveletek kapcsán NATO- és EU-parancsnokságok által biztosított logisztikai és elhelyezési szolgáltatások során merülnek fel a Magyarországról kiküldött törzstisztek és önálló beosztást betöltők, valamint a NATO- és EU-parancsnokságokról vezényelt törzstisztek, továbbá az érintett alegységek esetében a NATO és az EU által kiszámlázásra kerülő logisztikai és ellátási költségeket a „Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez”, valamint az „Egyéb uniós befizetések” megnevezésű fejezeti kezelésű előirányzatok között kell megtervezni. A CIMIC-feladatokkal kapcsolatos kiadásokat is az adott békemisszió költségvetésében kell tervezni, a CIMIC-feladatra jóváhagyott programtervek alapján, melyeket az MH ÖHP küld meg a HM KPÜ részére.

(13) Az év folyamán felajánlásra kerülő és a tervezési időszakban nem ismert válságkezelő és békeműveletek tervezésénél a logisztikai kiadásokat a HM FLÜ, az infrastrukturális kiadásokat pedig a HM IÜ tervezi meg és küldi meg – a forrásoldal megjelölésével – a HM KPÜ részére, a HM KPÜ pedig a személyi juttatásokkal, és azok járulékaival, valamint a pénzügyi dologi kiadásokkal kibővítve készíti el a költségvetési javaslatot.

(14) A békemissziós tevékenységek kapcsán a felügyeleti és ellátó szervek által felmerülő eseti kiutazások, valamint az azokra vonatkozó egyezményekkel és technikai megállapodásokkal kapcsolatos kiutazások és fogadások kiadásait – a művelet irányításáért felelős katonai szervezet adatszolgáltatása alapján – az adott békemisszió költségvetése terhére kell megtervezni.

(15) A katonai képviseletek, a nemzeti támogató szervezet, az önálló NATO, EU és egyéb nemzeti beosztást betöltők, a külföldön tanulmányokat folytatók, valamint a két és többoldalú nemzetközi kapcsolattartás keretében ideiglenes kiküldetést teljesítők kiadásainak a tervezését – a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben – a HM FLÜ, mint előirányzat-gazda végzi az alábbiak szerint, melyet megküld a HM KPÜ részére:

(16) Az egyéb nemzetközi feladatok tekintetében összesített (pénzügyi, logisztikai és elhelyezési előirányzatokat tartalmazó) költségvetéseit a HM FLÜ a keretgazdákkal és a pénzügyi biztosítást végző szervezettel együttműködésben készíti el, és küldi meg a HM KPÜ részére, így:

(17) A (16) bekezdésben foglaltakon felül a keretgazdákkal és egyéb felügyeleti szervekkel történő együttműködésben a következő feladatok költségvetési szükségletei tervezését a HM KPÜ végzi:

(18) Egyéb eljárások:

(19) A nemzetközi keretek terhére tervezett személyi jellegű kiadásokat bruttósítani kell. A bruttósított személyi jellegű kiadásokat terhelő tb-járulék a bruttósított összeg 100%-ának 27%-a, kivéve a válságkezelő és békeműveleteket, ahol a bruttósított összeg 50%-ának 27%-a.

(20) A nemzetközi feladatok vonatkozásában a külföldi fizetőeszközben felmerülő kiadásoknál az alábbi tervezési árfolyamokkal kell számolni: 1 EUR = 280,7 HUF; 1 USD = 198,6 HUF.

(21) A katonai nemzetbiztonsági szolgálatok költségvetésükben elkülönítetten tervezik az MH PRT és az egyéb NATO kötelezettségből adódó tagsági díjak és hozzájárulások összegeit.

(22) A SAC program végrehajtása kapcsán a nemzeti hozzájárulás a „Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez” megnevezésű fejezeti kezelésű előirányzaton, míg a program végrehajtásával kapcsolatos hazai kiadások a HM IÜ, a HM FLÜ és az MH ÖHP intézményi költségvetéseiben kerül megtervezésre.

(23) Az MH KEKK, mint költségvetési szerv megszűnésétől, valamint az abból létrehozásra kerülő NATO Katona Egészségügyi Kiválósági Központ (a továbbiakban: NATO MILMED COE) nemzetközi szervezetté válását követően a szervezet működési költségeinek hazánkat terhelő kiadásait a „Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez” megnevezésű fejezeti kezelésű kereten kell tervezni.

(24) A C–17-es program kapcsán a HAW állományában dolgozó személyi állomány hivatalos útjainak költségét (a repülőjegy kivételével az összes felmerülő költséget, beleértve a napidíj bruttó összegét, és a kapcsolódó munkaadót terhelő járulékokat is) az MH ÖHP MET kerete terhére kell tervezni.

(25) A HM KEKK, valamint az abból létrehozásra kerülő NATO MILMED COE magyar nemzetiségű személyi állománya hivatalos útjainak – a repülőjegy kivételével – felmerülő összes költségét (beleértve a napidíjak bruttó összegét, és a kapcsolódó munkaadót terhelő járulékokat is) az MH HEK MET kerete terhére kell tervezni.

(26) Az MH NATO–EU katonai futárszolgálat külföldi kiutazásaival kapcsolatos kiadásokat, amennyiben a szállítás a külképviseletek részére történik, akkor a HM FLÜ nemzeti támogatás kiadásai között, amennyiben a békemissziók részére történik, akkor az adott békemisszió kiadásai között kell tervezni.

(27) A hazai és nemzetközi CRK-k közötti, valamint a különböző keretgazda-szervezetek hatáskörébe tartozó nemzetközi keretek közötti átcsoportosítás csak honvédelmi miniszteri engedéllyel lehetséges.

(28) A nemzetközi feladatokat a 4. sz. mellékletben meghatározott Nemzetközi CRK-ra lehet csak letervezni.

(29) A nemzetközi feladatok keretgazda- és felügyelőszerveit az 5. sz. melléklet tartalmazza.

16. § (1) A 142/2007. HM ut. előírásait figyelembe véve külföldi kiküldetés címén, a kétoldalú nemzetközi kapcsolatokból eredő különféle rendezvények kiadásait a saját költségvetési kerete terhére csak az MK KFH és az MK KBH tervezheti, megfelelő számszaki alátámasztással.

(2) A NATO-n és az EU-n kívüli nemzetközi szervezetekben történő részvétellel kapcsolatos tagsági díjakat az abban érintett szervezetek saját hazai intézményi működési költségvetésükben részletesen (a nemzetközi szervezet neve, résztvevők létszáma, tagság indoka, engedély száma stb.) tervezik, 99-es anyagnemkóddal. A költségvetési javaslatban nem szerepeltetett nemzetközi szervezetekben történő részvétellel kapcsolatos – év közben felmerülő – tagsági díjak kifizetéséhez, azt megelőzően legalább a HM kabinetfőnök engedélye szükséges.

(3) A szolgálati útlevelek készítésének költségeit az állományilletékes honvédelmi szervezet intézményi költségvetésében kell megtervezni.

17. § (1) Az SGSZ-ek összevont számszaki bizonyítást és szöveges indokolást készítenek a pénzügyi, a logisztikai és egyes, a 4. § (9) bekezdésében részletezett elhelyezési jellegű előirányzatokra vonatkozóan, a 11. § (7) bekezdése szerinti adatszolgáltatást is figyelembe véve.

(2) Az (1) bekezdés szerinti honvédelmi szervezetek költségvetési javaslatait, azok pénzügyi és számviteli szervezeti elemei állítják össze a szakszolgálatokkal együttműködve.

(3) A költségvetési javaslatokban csak azon anyagnem-felelősi körbe tartozó előirányzatok szerepelhetnek, amelyek anyagnem-felelőseivel az adott honvédelmi szervezet rendelkezik.

(4) A HM ÁEK-nek a költségvetési javaslata elkészítése során figyelembe kell venni a Honvédelmi Minisztérium Állami Egészségügyi Központ (Honvéd, Rendészeti és Vasútegészségügyi Központ) gazdálkodásának sajátos szabályairól szóló 2/2010. (I. 8.) HM utasítás tervezésre vonatkozó előírásait is. Az összevont intézményi költségvetési javaslata kiegészítéseként a kiadott kereteknek megfelelően, a kiadásokat és bevételeket külön-külön is meg kell terveznie (be kell mutatnia) a következők szerint:

(5) A HM ÁEK összevont intézményi költségvetési javaslatában szereplő kiadásokat és bevételeket, valamint a HM ÁEK érdekében más, alapvetően központi természetbeni ellátást és szolgáltatást nyújtó tervező szerveknél várhatóan felmerülő és megtervezett kiadásokat a HM KPÜ – az 5. § (4) bekezdésében előírt adatszolgáltatásokra is alapozottan – a költségvetési (al-)cím, azon belül CRK és kiemelt előirányzat bontásban összesíti.

(6) A 4. sz. mellékletben szereplő HM KGIR CRK-k szerint külön soron, vagy önálló mellékletben kell megtervezni a következő tárcaszintű kiemelt feladatokkal összefüggő kiadások előirányzatait:

(7) A HM IÜ a (6) bekezdés a) pontjának ac) alpontjában és d) pontjában felsorolt feladatai (az egyes feladatokat és az azokhoz kapcsolódó kiadási előirányzatokat részletesen tartalmazó), valamint a HM FLÜ a K+F feladatok költségvetési javaslatát önálló CRK-án és külön okmányokon tervezi.

(8) A HM IÜ a megalapozott döntéshozatalhoz szükséges mélységben részletezett, számszaki és szöveges indoklással is alátámasztott költségvetési javaslatai összeállításánál kiemelt figyelmet fordít a 65/2009. HM ut.-ban – különösen a 10.,14. §-ban – előírtakra azzal, hogy az intézményi (csapat-), a központi és a nemzetközi (központi) költségvetési előirányzat-szükségletéről önálló költségvetési javaslatot készít el.

(9) A HM 1/1–1/4 költségvetési alcímek szervezetei és az SGSZ-ek a tervezés során a központi ellátású elhelyezési és logisztikai igényeiket a HM IÜ-vel, valamint a HM FLÜ-vel egyeztetik.

(10) A HM 1/1–1/3–1/4 költségvetési alcímek szervezetei, valamint az SGSZ-ek külön tervezik az ellátó központok által – az előirányzat-keret gazdálkodás keretében – biztosításra kerülő készleteket. Ez irányú igényeik egy példányát a HM FLÜ és egy példányát tájékoztatásul az MH ÖHP részére 2010. február 3-ig megküldik. Az előirányzat-keret gazdálkodás keretében központi ellátás útján biztosításra kerülő eszközökre, valamint anyagokra – eltérő rendelkezés kivételével – előirányzatot nem tervezhetnek.

(11) A 2010. évben megrendezésre kerülő „Nemzetközi Repülőnap és Haditechnikai Bemutató”-val kapcsolatban felmerülő pénzügyi, logisztikai és infrastrukturális jellegű feladatok kiadásairól az érintett szervezetek külön, önálló költségvetési javaslatot készítenek.

18. § (1) A személyi juttatások és járulékai, egyéb járandóságok és költségtérítések költségvetési támogatásának tervezése során el kell különíteni a honvédelmi szervezet (helyileg kifizetésre kerülő) és a HM KPÜ finanszírozási igényét.

(2) A helyileg készpénzben kifizetésre kerülő kiadások körét a 351/2008. (HK 18.) és az 57/2009. (HK 15.) HM KPÜ VIG intézkedésekkel módosított, a kincstári számlakezelés és pénzforgalom rendjéről szóló 438/2007. (HK. 1/2008.) HM KPÜ VIG intézkedés 26. és 74. pontjai tartalmazzák.

19. § (1) Az MH HEK a logisztikai költségvetési javaslatát, valamint az MH ÖHP – a részére az MH HEK kivételével a 2/1. alcím szervezetei által közvetlenül megküldött logisztikai költségvetési javaslatokkal együtt összeállított – összesített logisztikai költségvetési javaslatát a HM FLÜ részére 2010. február 11-ig küldi meg.

(2) Az MH csapatköltségvetése esetében a HM KPÜ, valamint a HM FLÜ által összeállított költségvetési javaslatokat, a pénzügyi, továbbá a logisztikai jellegű előirányzatokra külön-külön elkészített számszaki bizonyításokat a következők szerint kell összesíteni:

20. § (1) A HM KPÜ részére eredetben és elektronikus formában küldi meg:

(2) A költségvetési javaslatok az érintett honvédelmi szervezetek parancsnokának (vezetőjének), a HM Igazgatása alcím esetében pedig a HM kabinetfőnök aláírásával kerülnek felterjesztésre, megküldésre.

21. § Az elkészített, illetve felülvizsgált költségvetési javaslatokat,

22. § (1) A benyújtott költségvetési javaslatok jóváhagyásra való felterjesztését a HM KPÜ végzi.

(2) A központi költségvetési javaslatok vonatkozásában:

(3) Egyes tárcaszintű feladatok költségvetési javaslatai tekintetében:

(4) A csapatok és intézmények költségvetési javaslatait költségvetési (al-)címenkénti, illetve az 1/2 alcím esetében honvédelmi szervenkénti, a 2/1 és 2/2 költségvetési alcím vonatkozásában pedig CRK részletezettséggel és ezen belül kiemelt előirányzatonkénti bontásban összesítetten a honvédelmi miniszterhez kell felterjeszteni.

23. § A HM KPÜ vezérigazgatójának a jóváhagyott, aggregált adatoknak megfelelő, az intézmények által főkönyvi számlaszám mélységű részletezettséggel felterjesztett költségvetéseket (ideértve a nemzetközi feladatok költségvetési terveit is) ki kell adnia, vissza kell igazolnia.

24. § (1) 2010. évben a tárca költségvetését érintő minden előterjesztés – ide értve a költségvetésben jóváhagyott, a személyi állományt érintő természetbeni, illetve pénzbeni juttatásokat tartalmazó előirányzatok növelésére, kiegészítésére vonatkozó javaslatokat is – a HM KPÜ útján kezdeményezhető. Az előterjesztések, javaslatok felülvizsgálatát követően azokat a HM KPÜ záradékolja és a HM VTISZÁT útján terjeszti fel a honvédelmi miniszter részére.

(2) A honvédelmi szervezetek 2010. évi előirányzatai, a 2009. évi és az azt megelőző évek előirányzat-maradványai felhasználásának folyamatos ellenőrzése keretében a HM KPÜ havonta, a tárgyhónapot követő hónap 12-éig – a HM VTISZÁT útján – elemzőértékelő jelentést terjeszt fel a honvédelmi miniszter részére, különös figyelmet fordítva arra, hogy az Ámr. 212. § (7) bekezdése szerint, amennyiben az előirányzat-maradványok pénzügyi teljesítése 2010. június 30-ig nem történik meg, azok felhasználásáról, illetve elvonásáról a Kormány dönt.

25. § A 4. sz. melléklet (HM KGIR CRK) módosítására – az év közben felmerült igényekre történt kezdeményezéseknek megfelelően – a HM KPÜ vezérigazgatója saját hatáskörben intézkedik.

26. § Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba, és 2010. december 31-én hatályát veszti.