13/2010. (I. 27.) HM utasítás
13/2010. (I. 27.) HM utasítás
az előirányzat-felhasználási tervek és a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervek összeállításának rendjéről1
A honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 52. § (1) bekezdésének f) pontja alapján – figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 200. §-ában foglaltakra, valamint a honvédelmi szervezetek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló Korm. rendeletben, illetve a kincstári számlavezetés, finanszírozás, adatszolgáltatás és a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználásának rendjéről szóló PM rendeletben (a továbbiakban: PM rend.) előírtakra – a következő utasítást adom ki:
1. § Az utasítás hatálya kiterjed az éves intézményi költségvetési javaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről szóló HM utasítás (a továbbiakban: HM ut.) hatálya alá tartozó, éves költségvetési javaslat összeállítására kötelezett költségvetési szervekre és szervezeti elemekre, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatokkal való gazdálkodásra kijelölt szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek).
2. § A honvédelmi szervezetek az Ámr. 200. §-ában előírtaknak megfelelően éves előirányzat-felhasználási tervet készítenek, valamennyi eredeti, illetőleg módosított kiadási és bevételi előirányzatra, beleértve a támogatási és a saját hatáskörben felhasználható bevételi, valamint az előző évi előirányzat-maradványként felhasználásra tervezett előirányzatokat is.
3. § Az előirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra és a folyamatos működés biztosítására.
4. § Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni az Ámr. 235. §-ában foglalt kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos bejelentési kötelezettségre. Biztosítani kell az előirányzat-felhasználási terv és a kötelezettségvállalások bejelentése, valamint teljesítése közötti összhangot.
5. § (1) Az előirányzat-felhasználási tervet az 1. számú melléklet szerint évente kell összeállítani és havonként módosítani, a tárgyhónapot megelőző időszak tényleges teljesítésének és a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv figyelembevételével, a következő időszakok (hónapok) aktualizálásával az érvényben lévő címrendkódok szerint (figyelemmel az évközi módosításokra is).
(2) Az előirányzat-felhasználási terv alapját az éves költségvetések jóváhagyásáig a honvédelmi miniszter által jóváhagyott és kiadott költségvetési keretszámok képezik.
(3) A működési kiadások tekintetében az időarányos előirányzatoktól (keretektől) való eltérést szövegesen is indokolni kell.
6. § (1)2 Az előirányzat-felhasználási tervet, azok módosításait a honvédelmi szervezetek csapat működési költségvetésükre vonatkozóan – a 7. §-ban meghatározott előirányzatok kivételével – úgy állítják össze, hogy abban elkülönítve jelennek meg a logisztikai, illetve az egyéb költségvetési előirányzataik. Az előirányzat-felhasználási tervet a központosított pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek esetében az ellátást végző pénzügyi és számviteli referatúrák készítik el és azt megküldik a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatal (a továbbiakban: HM KPH), valamint – tájékoztatásul – az MH Összhaderőnemi Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖHP) részére.
(2)3 Az önálló pénzügyi és számviteli szervvel rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli szerv a honvédelmi szervezet szintjén összesíti az előirányzat-felhasználási tervet, majd megküldi a HM KPH részére.
(3)4 A Magyar Honvédség központi logisztikai előirányzatai felhasználásában érintett honvédelmi szervezetek előirányzat-felhasználási tervüket az MH ÖHP részére küldik meg. Az MH ÖHP az összesített előirányzat-felhasználási tervet a HM KPH részére megküldi egyidejűleg tájékoztatva a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH).
(4)5 A HM FHH a részére jóváhagyott központi infrastrukturális és logisztikai előirányzatok alapján készített előirányzat-felhasználási terveket megküldi a HM KPH részére.
(5)6 A fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzat-felhasználási tervét az azok éves felhasználásának rendjéről szóló HM utasításban meghatározott honvédelmi szervezetek állítják össze, és a HM KPH részére megküldik.
7. § (1)7 A HM KPH a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően központilag állítja össze a személyi juttatások és járulékai, valamint a nemzetközi feladatok előirányzat-felhasználási tervét.
(2) Az (1) bekezdés szerinti terv a következő előirányzatokat tartalmazza:
a) a személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok (a hazai illetmények és járandóságok) tekintetében valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot,
b)8 a nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó kiadási és bevételi előirányzatot – kivéve a HM FHH által kezelt infrastrukturális és logisztikai, valamint az MH ÖHP szakmai alárendeltségébe tartozó logisztikai kiadásokat – beleértve a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok körében elszámolásra kerülő deviza juttatásokat is.
8. § Az előirányzat-felhasználási terveket az adatszolgáltató honvédelmi szervezet vezetője írja alá és a gazdasági vezető – a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére irányuló szabályok megfelelő alkalmazásával – ellenjegyzi. Az összesített tervek vonatkozásában újabb ellenjegyzésre nincs szükség. Az ellenjegyzett terveknek a készítő és az összesítést végző honvédelmi szervezeteknél kell rendelkezésre állnia.
9. §9 A 6. § szerint összeállított előirányzat-felhasználási terveket és azok módosításait minden hónap 4-ig kell megküldeni.
10. §10 Az előirányzat-felhasználási terveket a HM KPH felülvizsgálja és az általa elkészített előirányzat-felhasználási tervvel összesíti. Az így összeállított fejezeti előirányzat-felhasználási tervet a PM rend. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározottak szerint küldi meg a Nemzetgazdasági Minisztérium részére.
11. § A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv alapját az éves költségvetések jóváhagyásáig a honvédelmi miniszter által jóváhagyott és kiadott költségvetési keretszámok képezik.
12. §11 A felhalmozási előirányzatok teljesítésarányos felhasználásának finanszírozása a 2. számú melléklet szerinti teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv alapján történik.
13. § (1) A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni a PM rend. 35. § (3)–(6) bekezdéseiben foglalt adatszolgáltatási kötelezettségre. Biztosítani kell a teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terv, valamint az Ámr. 200. § (1) bekezdése szerinti előirányzat-felhasználási terv közötti összhangot.
(2) A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervben foglaltak megvalósulása érdekében arra kell törekedni, hogy az előirányzat-finanszírozási terv szerinti kiadásoknak megfelelően teljesüljenek a vonatkozó időszak tényleges kifizetései.
14. § A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervet az adatszolgáltató honvédelmi szervezet vezetője írja alá és a gazdasági vezető – a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére irányuló szabályok megfelelő alkalmazásával – ellenjegyzi.
15. § A honvédelmi szervezetek
a)12 a 12. § és 13. § szerint összeállított teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervet és annak módosításait a tárgyhónapot megelőző hónap 15-ig küldik meg a HM KPH részére.
b) a január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket a kiadott kereteknek megfelelően a tárgyévet megelőző év december 18-ig, annak pontosítását a tárgyév január 6-ig küldik meg.
16. §13 A teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket a HM KPH felülvizsgálja és összesíti, ezt követően pedig a PM rend. 35. § (3) bekezdésében meghatározottak szerint megküldi a Magyar Államkincstár részére.
17. § Az előirányzat-felhasználási és az összesített előirányzat-felhasználási, illetve az teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási terveket, azok módosításait, továbbá a kimutatásokat írásban és elektronikus úton (Excel formátumban) kell megküldeni, felterjeszteni.
18. § Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba, ezzel egyidejűleg a költségvetési előirányzatok felhasználásának tervezéséről és az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás rendjéről szóló 56/2007. (HK 12.) HM utasítás a hatályát veszti.
1. számú melléklet a 13/2010. (I. 27.) HM utasításhoz
Cím/ |
CRK |
Megnevezés |
Január |
Február |
Március |
Április |
Május |
Június |
Július |
Augusztus |
Szep- |
Október |
November |
December |
Összesen |
Kötelező megtakarítás összege |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kiadás |
|
|||||||||||||||
Folyó bevétel |
|
|||||||||||||||
Támogatás |
|
|||||||||||||||
Előző évi maradvány |
|
|||||||||||||||
Bevétel összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Ellen. – Forráshiány |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. számú melléklet a 13/2010. (I. 27.) HM utasításhoz14
|
|
|
|
adatok ezer Ft-ban |
|
Tétel- |
Költségvetési szerv/előirányzat |
Előirányzat-felhasználási keretszámla száma |
Igényelt támogatás összege |
Utalás kért |
|
Áht |
megnevezése |
||||
|
|
|
|||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
Az utasítást a 60/2012. (VIII. 31.) HM utasítás 35. § (1) bekezdés b) pontja hatályon kívül helyezte 2012. szeptember 5. napjával.
A 6. § (1) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 17. § a) pontja szerint módosított szöveg.
A 6. § (2) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 17. § b) pontja szerint módosított szöveg.
A 6. § (3) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 17. § b) és c) pontja szerint módosított szöveg.
A 6. § (4) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 10. §-ával megállapított szöveg.
A 6. § (5) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 17. § b) pontja szerint módosított szöveg.
A 7. § (1) bekezdése a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 11. § (1) bekezdésével megállapított szöveg.
A 7. § (2) bekezdés b) pontja a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 11. § (2) bekezdésével megállapított szöveg.
A 9. § a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 12. §-ával megállapított szöveg.
A 10. § a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 13. §-ával megállapított szöveg.
A 12. § a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 14. §-ával megállapított szöveg.
A 15. § a) pontja a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 15. §-ával megállapított szöveg.
A 16. § a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 17. § b) pontja szerint módosított szöveg.
A 2. számú melléklet a 48/2011. (IV. 22.) HM utasítás 16. §-ával megállapított szöveg.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás