16/2010. (XI. 26.) BM utasítás
16/2010. (XI. 26.) BM utasítás
a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszeréről1
1. számú melléklet a 16/2010. (XI. 26.) BM utasításhoz
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Az államháztartásért felelős miniszter tájékoztatója (Tervezési körirata) alapján a BM gazdasági és informatikai helyettes államtitkára kiadja a belső tervezési intézkedését (BM XIV. fejezetre). |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
A Tervezési körirat alapján kiadott belső tervezési intézkedés. |
A Tervezési köriratban meghatározott rész/véghatáridő. |
Tervezési körirat megjelenése késhet, ez esetben a belső határidők szűkösek. |
A Tervezési köriratban és a kiadott belső tervezési intézkedésben meghatározott határidők. |
Gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
2. |
A BM és az irányítása alá tartozó önálló költségvetési szervek az intézményi költségvetésre és a fejezeti kezelésű előirányzatokra tervet készítenek. |
Felelős: PEF kijelölt vezetői, munkatársai, illetve az intézményvezetők |
Áht.; |
Fejezeti előirányzatokra elkészített tervek, amelyek tartalmazzák a fejlesztési többletigények összeállítását. |
A Tervezési köriratban meghatározott rész/véghatáridő. |
Nem érkeznek vissza határidőre a tervezési adatlapok; |
Szakmai tervek; |
Intézményvezetők, a BM kijelölt főosztályainak vezetői; |
évente |
|
3. |
A beérkezett anyagok ellenőrzése és összesítése. |
Felelős: PEF kijelölt munkatársai; az intézményi költségvetési tervekért, a BM kijelölt főosztályainak vezetői az általuk kezelt fejezeti sorokért. |
Áht.; |
Az egyes fejezeti sorokhoz tartozó terv elkészítése szakmai és számszaki megalapozottságá- |
A Tervezési köriratban meghatározott rész/véghatáridő. |
A megadott adatok pontatlanok, időhiány miatt az ellenőrzés felületes lehet. |
Összesített terv; számszaki ellenőrzés. |
BM kijelölt főosztály-vezetői, illetve a felügyeletüket ellátó vezetők. |
évente |
|
4. |
A költségvetési tervek számszaki összeállítása (kiemelt előirányzatok bontásig). |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Intézményi költségvetési terv; fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozó költségvetési terv. |
A Tervezési köriratban meghatározott rész/véghatáridő. |
Határidőre nem érkeznek meg a résztervek, emiatt e feladat elvégzési határideje csúszik. |
Összesített terv; beérkezés időpontja. |
A gazdasági és informatikai helyettes államtitkár és a PEF vezetője. |
évente |
|
5. |
A fejezet szintű normaszöveg javaslat elkészítése, megküldése az NGM részére. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Fejezeti normaszöveg javaslat kidolgozása, amelyben minden érintett szakterület részt vesz. |
A Tervezési köriratban meghatározott határidő. |
A normaszöveg javaslatból kimaradnak, vagy bekerülnek olyan tényezők, amelyek a fejezet mozgásterét szűkítik, korlátozzák. |
Normaszöveg javaslat. |
Miniszter vagy az általa kijelölt államtitkár, helyettes államtitkár, PEF vezetője, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
6. |
Fejezet költségvetési tervének (számszaki) megküldése az NGM-be. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
NGM részére megküldött fejezeti költségvetési terv |
A Tervezési köriratban meghatározott rész/véghatáridő. |
Nem készül el határidőre a költségvetési terv. |
A kész költségvetési terv elküldési időpontja. |
Miniszter vagy az általa felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
7. |
Egyeztetés az NGM és a BM fejezetek között. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Végleges fejezeti keret meghatározásra kerül. |
A Tervezési köriratban meghatározott határidő. |
Csökkentett források leosztása fordulhat elő mind az intézményi, mind a fejezeti kezelésű előirányzatokra. |
NGM táblázatok; |
Miniszter vagy az általa felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
8. |
Fejezeti indoklás és fejezeti füzet (szöveges indoklás) elkészítése. |
Felelős: intézményvezetők, a BM-ben a tervezési feladatokra kijelölt főosztályvezetők |
Áht.; |
Részletes szöveges indoklás; táblázatok elkészítése, vezetői ellenőrzése. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem kellően részletezett a megküldött táblázatok kitöltése; |
Indoklások megérkezése (rögzített szerkezet kitöltése). |
Miniszter vagy az általa felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
9. |
Fejezeti indoklás és a fejezeti füzet összesítése, eljuttatása az NGM részére. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
NGM-nek eljuttatott részletes indoklás és fejezeti füzet postázása. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem készül el határidőre a költségvetési terv. |
Kész terv elküldésének időpontja. |
Miniszter vagy az általa felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
10. |
Az NGM által összeállított költségvetési törvény normaszövegének eljuttatása az intézmények és szakmai főosztályok részére. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Törvény szövegének javaslata. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem minden, a fejezetet érintő normaszöveg javaslatot küldi ki a BM. |
Nem értelmezhető. |
Nem értelmezhető. |
Nem értelmezhető. |
|
11. |
Javasolt szöveg véleményezése. |
Felelős: intézményvezetők, a BM-ben a tervezési feladatokra kijelölt vezetők. |
Áht.; |
Intézmény- vezetők, és a BM vezetői által javasolt normaszöveg változtatás elkészítése. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem érkeznek meg a szakmai területekről a vélemények időben. |
Vélemények; iktatókönyv, postakönyv. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
12. |
Normaszöveg javaslatok összesítése, a módosítási javaslatok eljuttatása az NGM részére. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
NGM -nek eljuttatott módosítási javaslatok. |
A Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem minden javaslat kerül be a normaszövegbe. |
Normaszöveg, a megfogalmazott javaslatok tanulmányo-zása. |
Miniszter vagy az általa felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
évente |
|
13. |
Képviselői vagy bizottsági módosító indítványok fogadása, eljuttatása a megfelelő főosztály(ok), államtitkárok, helyettes államtitkárok, intézményvezetők részére. |
Felelős: kabinetfőnök és a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
Áht.; |
Módosító indítvány véleményezése. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem teljes körű az OGY honlapjáról leszedett indítványok köre. |
Módosító indítványok; |
kabinetfőnök, a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
14. |
Módosító indítványra válaszok elkészítése, eljuttatása a Parlamenti Főosztály részére. |
Felelős: intézményvezetők, a BM-ben a tervezési feladatokra kijelölt vezetők. |
Áht.; |
Megválaszolt módosító indítvány elkészítése és továbbküldése a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár, és kabinetfőnök részére. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem minden módosító indítványra érkezik válasz; |
Indítványokra adott válaszok. |
Kabinetfőnök |
évente |
|
15. |
Parlamenti bizottsági üléseken való részvétel, a felmerülő kérdések megválaszolása. |
Felelős: miniszter |
Áht.; |
Parlamenti Főosztálynak eljuttatott módosító indítványokra adott válasz, miniszteri felkészítő anyagok elkészítése. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
Nem képviselteti magát a Parlamentben a fejezet. |
Ülések jegyzőkönyvei. |
Miniszter vagy az általa felkért személy. |
évente |
|
16. |
OGY által elfogadott költségvetés alapján a miniszter felügyelete alatt álló hivatalok számára intézményi költségvetés keretszámainak kiadása, felszólítás az elemi költségvetés készítésére. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
OGY által elfogadott költségvetés; |
Tárgyév január 10. |
Ha az intézmények nem ismerik meg időben keretszámaikat. |
– |
– |
– |
|
17. |
Kincstári költségvetés elkészítése, és eljuttatása a Kincstár részére. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Kincstári költségvetés elkészítése, eljuttatása a Kincstárhoz. |
Tárgyév január 10-ig. |
Ha nem jut el határidőre a költségvetés a Kincstárba, nem kerülnek megnyitásra az előirányzatok. |
Költségvetési törvény |
Miniszter vagy az általa felkért szervezeti egység vezetője vagy testület. |
évente |
|
18. |
Elemi költségvetés elkészítése. |
Felelős: PEF vezetője, intézmény vezetők |
Áht.; |
Elemi költségvetések elkészítése. |
A Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
A végrehajtók nem tartják be a határidőt. |
Elemi költségvetés; leadási határidők. |
Gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
19. |
Elemi költségvetés elfogadása. |
Felelős és végrehajtó(k): BM tekintetében a miniszter, felügyelt intézmények vonatkozásában az intézmények vezetői. |
Áht.; |
Elfogadott elemi költségvetés. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
A határidő be nem tartása. |
|
– |
– |
|
20. |
Elemi költségvetés aláírása. |
Felelős és végrehajtó(k): miniszter, gazdasági és informatikai államtitkár, intézmények vezetői. |
Áht.; |
Szervezet felügyeletét ellátó szervezet vezetője által aláírt elemi költségvetés. |
Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridőt figyelembe véve. |
A határidő be nem tartása. |
– |
– |
– |
|
21. |
BM elemi költségvetés rögzítése a FORRÁS rendszerben. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
FORRÁS rendszerben rögzített költségvetés. |
Jóváhagyást követően folyamatosan. |
Ha késedelmesen rögzítik az elemi költségvetést a számviteli rendszerben, addig nem lehet az adott évre kötelezettség- |
FORRÁS rendszerben felrögzített költségvetés |
PEF vezetője |
évente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Előirányzat megváltoztatása (módosítása, átcsoportosítása) a Kormány hatáskörében |
|||||||||
|
1. |
Kormányhatározat a fejezetek közötti átcsoportosításról, általános költségvetési tartalék felhasználásáról. |
Felelős: Kormány |
Áht.; |
Kormányhatározat előkészítése, Korm. határozat. |
Nem értelmezhető. |
– |
– |
– |
– |
|
2. |
A Kormány hatáskörében meghozott előirányzat- |
Felelős: NGM |
Áht.; |
Ügyirat: költségvetési törvényi előirányzat módosítás dokumentuma. |
Határozat meghozatalától számított 5 munkanapon belül. |
– |
– |
– |
– |
|
3. |
Az NGM tájékoztatása alapján a fejezetet érintő előirányzat változtatás iktatása, és továbbítása a Kincstár részére. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht,; |
Módosítás dokumentuma az államháztartásért felelős miniszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában. |
A határozat kézhezvételét követő 3 munkanapon belül. |
– |
– |
– |
– |
|
4. |
Kincstár által nyilvántartott kiemelt előirányzatok változtatása. |
Felelős: Kincstár |
Áht.; |
Módosított előirányzat, Kincstár értesítés elkészítése. |
– |
– |
– |
– |
– |
|
5. |
A megváltoztatott előirányzat felvitele a FORRÁS rendszerbe. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
FORRÁS rendszerben rögzített, módosított előirányzat. |
A Kincstári értesítést követő 3 munkanapon belül. |
Helytelen vagy késedelmes adatrögzítés. |
Kincstár értesítő és FORRÁS adatbázisa. |
PEF főosztályvezetője által kijelölt vezetők. |
előirányzat változásonként |
|
Előirányzat megváltoztatása (módosítása, átcsoportosítása) felügyeleti szerv hatáskörében |
|||||||||
|
1. |
Előirányzat átcsoportosítás, módosítás kezdeményezése a felügyelt intézmény vagy a BM PEF részéről. |
Felelős: felügyelt intézmény vezetője vagy a PEF vezetője. |
Áht., |
Döntés-előkészítő anyag megírása, amelyből kiderül, hogy mi indokolja az előirányzat átcsoportosítás, módosítás igényét. Az anyagot az érintett államtitkárral, helyettes államtitkárral, egyeztetni szükséges. |
– |
Ha az előterjesztés nem elég részletes ahhoz, hogy megítélhető legyen az előirányzat átcsoportosítás, módosítás indokoltsága. |
Szakmai előterjesztés, főkönyvi nyilvántartások adattartalmának ellenőrzése. |
Intézmény felügyeletet ellátó államtitkár, helyettes államtitkár és/vagy gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
Előirányzat átcsoportosítás, módosítás valamennyi esetében. |
|
2. |
Felügyeleti szerv vezetőjének, vagy megbízása alapján a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár határozata a fejezeten belüli előirányzatok átcsoportosításáról, módosításáról. |
Felelős és végrehajtó: miniszter, vagy az általa megbízott gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
Áht., |
Miniszter, vagy gazdasági és informatikai helyettes államtitkár határozata. |
Az előterjesztés átvételétől számított 15 napon belül. |
Előfordulhat, hogy nem a törvényi szabályozásnak megfelelő a módosítások kezdeményezése. |
Határozat a fejezet alá tartozó előirányzatok változtatásáról. |
Miniszter által felkért személy, szervezeti egység vagy testület. |
félévente |
|
3. |
A felügyeleti hatáskörben meghozott előirányzat változtatás iktatása, továbbítása a Kincstár irányába. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht., |
Módosítás dokumentuma az államháztartásért felelős miniszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában. |
A határozat kézhezvételét követő 5 munkanapon belül. |
Ha nem történik meg a döntés továbbítása időben a Kincstár felé, ezért azt év vége után már a Kincstár nem tudja átvezetni. |
Iktatási rendszer |
PEF vezetője által kijelölt vezető beosztású személy. |
havonta egyszer |
|
4. |
Kincstár által nyilvántartott kiemelt előirányzatok változtatása. |
Felelős: Kincstár |
Áht., |
Módosított előirányzatról a Kincstár értesítése. |
– |
– |
– |
– |
– |
|
5. |
A megváltozott előirányzat felvitele az informatikai rendszerbe. |
Felelős: PEF vezetője által kijelölt vezetők. |
Áht., |
FORRÁS rendszerben rögzített, módosított előirányzat. |
A Kincstári értesítést követő 3 munkanapon belül. |
Helytelen vagy késedelmes adatrögzítés. |
Kincstár értesítő és a FORRÁS adatbázisa. |
PEF vezetője. |
havonta |
|
Előirányzat megváltoztatása (módosítása, átcsoportosítása) költségvetési szerv hatáskörében |
|||||||||
|
1. |
Előirányzat átcsoportosítás, módosítás kezdeményezése PEF vagy szakmai főosztályok részéről. |
Felelős: a PEF vagy szakmai főosztály vezetője. |
Áht., |
Döntés-előkészítő anyag megírása, amelyből kiderül, hogy mi indokolja az előirányzat átcsoportosítás, módosítás igényét. |
– |
Ha az előirányzat átcsoportosítási, módosítási javaslat nem elég megalapozott. |
Szakmai előterjesztés, főkönyvi nyilvántartások adat tartalmának ellenőrzése. |
Területet felügyelő államtitkár, helyettes államtitkár és/vagy gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
Előirányzat átcsoporto- |
|
2. |
Előirányzat változtatásról szóló döntés. |
Felelős és végrehajtó: miniszter, vagy az általa megbízott gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
Áht., |
Előterjesztésről írásbeli döntés születik. |
Az előterjesztésnek a döntéshozóhoz való eljuttatását követő 15 napon belül születik meg a döntés, amelyet 3 munkanapon belül továbbítani kell a PEF felé. |
Ha az előterjesztés nem elég részletes ahhoz, hogy megítélhető legyen az előirányzat átcsoportosítás, módosítás indokoltsága. Nem minden esetben a törvényi szabályozásnak megfelelő a módosítások kezdeményezése. |
Előirányzat módosítási igény; |
Miniszter által felkért személy vagy szervezeti egység. |
minimum félévente |
|
3. |
A költségvetési szerv hatáskörben meghozott előirányzat változtatás iktatása és továbbítása a Kincstár felé. |
Felelős: |
Áht., |
Módosítás dokumentuma az államháztartásért felelős miniszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában. |
A határozat kézhezvételét követő 5 munkanapon belül. |
Nem, vagy nem időben kerül továbbításra a döntés a Kincstár felé, amely azt nem tudja időben átvezetni a nyilvántartásán. |
Iktatórendszer, döntésről szóló levél. |
PEF vezetője. |
Havonta |
|
4. |
Kincstár által nyilvántartott a kiemelt előirányzatok módosítása. |
Felelős: Kincstár Végrehajtó(k): Kincstár. |
Áht., |
Módosított előirányzatról a Kincstár értesítése. |
– |
– |
– |
– |
– |
|
5. |
A megváltoztatott előirányzat felvitele az informatikai rendszerbe. |
Felelős: PEF vezetője által megbízott vezető |
Áht., |
FORRÁS rendszerben rögzített, módosított előirányzat. |
A Kincstári értesítést követő |
Helytelen vagy késedelmes adatrögzítés. |
FORRÁS rendszer nyilvántartása. |
PEF vezetője |
havonta |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Főkönyvi évnyitás |
|||||||||
|
1. |
Költségvetési szerkezet felépítése. |
Felelős: PEF Számviteli Osztály (SZO) vezetője |
Áht., |
Jóváhagyott költségvetési törvény szerint a számviteli rendszerben ki kell alakítani a költségvetési szerkezetet. |
Tárgyév január 10-ig. |
Ha nem a költségvetési törvényben jóváhagyott szerkezetben építik fel a számviteli rendet, akkor helytelen könyvelés esetén nehezebb a helyzetet tisztázni. |
Költségvetési törvény, illetve költségvetési szerkezet összehasonlítása. |
PEF vezetője |
évente |
|
2. |
Év megnyitása a főkönyvben. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht.; Számv. tv.; |
Főkönyvi számlák megnyitása a jogszabályi változások figyelembevételé- |
Tárgyév január 10-ig. |
Helytelen főkönyvi számla alkalmazása. |
Alkalmazott főkönyvi számlák összehasonlítása a jogszabályban foglalt kötelezően alkalmazandó főkönyvi számlákkal. |
PEF vezetője |
évente |
|
Adóügyek kezelése |
|||||||||
|
1. |
Illetmény kifizetéséhez, bérjellegű költségtérítéshez kapcsolódó, külső személyi juttatással, egyéb szja és járulékvonzattal járó (pl.: repi, magánszemély által felszámított bérleti díj stb.), adó- és járulékkifizetéssel összefüggő adatszolgáltatás, Áfabevalláshoz információ átadása a PEF Intézmény- |
Felelős: PEF Intézmény- |
Szja tv.; Art.; Mnytv.; Eho tv.; Tbj.; Áfa tv.; Flt.; |
Adatszolgáltatás az ÁFA, SZJA, TB, EHO, MAJ, |
Bevallási határidőt megelőző minimum 3 munkanappal. |
Ha az adatszolgáltatás nem pontos, vagy nem teljes körű, ebből adódóan a bevallás is helytelen lesz. Késedelmesen történik az adatszolgáltatás. |
Főkönyv, adatszolgáltatás- |
PEF IGO vezetője tételesen, PEF vezetője szúrópróba-szerűen. |
havonta |
|
2. |
Illetmény kifizetéséhez, bérjellegű költségtérítéshez, kapcsolódó, külső személyi juttatással, egyéb szja- és járulékvonzattal járó (pl.: repi, magánszemély által felszámított bérleti díj, telefonadó stb.) adó-, járulékbevallás elkészítése, adó-, járulékbefizetés lebonyolítása, áfabevallás és -befizetés elkészítése. |
Felelős: PEF Intézmény- |
– |
Adóhatóság felé továbbított bevallások. |
Befizetés, bevallás a jogszabályban rögzített határidő szerint. |
Ha a bevallás nem készül el időben, vagy pontatlan alapadatok, dokumentumok kerülnek felhasználásra a bevalláshoz. |
Elkészült bevallás, beadás időpontja. |
PEF IGO vezetője tételesen, a PEF vezetője szúrópróbaszerűen. |
havonta |
|
3. |
Adóhatóság által vezetett adófolyószámla ellenőrzése, rendezése. |
Felelős: PEF IGO vezetője, |
Szja tv.; Art.; Mnytv.; Eho tv.; Tbj.; Áfa tv.; Flt. |
Adó folyószámla kivonat, folyószámla kivonat. |
Befizetés: tárgyhót követő hó 12. |
Adóhatóság pontatlansága, hosszadalmas egyeztetést igényelhet. |
Elkészült bevallás, főkönyv, elektronikusan elérhető adó folyószámla vizsgálata. |
PEF vezetője |
negyedévente |
|
4. |
Egyéb, adóhatóság felé teljesítendő adóbevallás és adatszolgáltatási kötelezettség ellenőrzése, teljesítése. |
Felelős: PEF IGO vezetője, |
Szja tv.; Art.; Mnytv.; Eho tv.; Tbj.; Áfa tv.; Flt. |
Egyéb kötelezettségekhez kapcsolódó bevallások és adatszolgáltatások teljesítése. |
Jogszabályokban meghatározott időpont. |
Helytelen adatszolgáltatás, vagy bevallás pénzbüntetéssel járhat. |
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás, kapcsolódó főkönyvi számlák és analitika. |
PEF vezetője |
negyedévente legalább egyszer |
|
Fejezeti és intézményi átutalásos kifizetések végrehajtása |
|||||||||
|
1. |
A kifizetésről levél írása a PEF vezetője részére, szakmai teljesítésigazolás csatolása. |
Felelős: szakterületek vezetői |
Áht.; |
Levél; számla/megrende- |
Folyamatos |
Ha nem megfelelő bizonylatokkal felszerelt, a kifizetésre vonatkozó levél. |
Kifizetéseket igazoló felszerelt számla. |
IGO (intézményi), |
folyamatos |
|
2. |
A számla ellenőrzése, utalványrendelet elkészítése. |
Felelős: PEF IGO vezetője; PEF FKKO vezetője |
Áht., Számv. tv., |
A számla, kifizetésről szóló alapbizonylatok ellenőrzését követően el kell készíteni az utalványrendeletet. A kiadások teljesítését, bevételek elrendelését megelőzően meg kell győződni a kifizetés jogosultságáról, összegszerűségéről, fedezet meglétéről, a szolgáltatás, áruszállítás átvételéről, a számviteli bizonylatok kiállításának alaki és tartalmi követelményeinek meglétéről, a szakmai teljesítésigazolást kiállító személy jogosultságáról, utóbbi személy aláírásának hitelességéről. Fent felsorolt feltételek fennállása esetén megtörténhet az utalványrendelet érvényesítése. |
Az alapbizonylatok beérkezését követő egy héten belül, de lehetőleg, még a fizetési határidő előtt. |
Ha nem azonosítható a kifizetéshez tartozó szerződés. |
Megkötött szerződés; |
PEF IGO, FKKO vezetői; |
folyamatos |
|
3. |
Utalványozás, utalvány- |
Felelősök és végrehajtók: utalványozásra, utalvány- |
Áht.; |
Utalványozás, utalvány- |
Az utalvány- |
Ha alaki hibás vagy fiktív számla kerül kifizetésre úgy, hogy az ellenőrzés során nem derül ki. |
Gazdasági eseményt alátámasztó összes rendelkezésre álló bizonylat. |
Utalványozásra, utalvány- |
folyamatos |
|
4. |
Átutalási megbízás kitöltése és elküldése a Kincstár részére vagy GIRO-n keresztül történő utalás teljesítése. |
Felelős és végrehajtó: |
Áht.; |
Elküldött utalványrendelet és átutalási megbízás, GIRO-bizonylat. |
Esedékesség előtt 1 munkanappal. |
Késedelmes utalás a jogosultak részére. |
Számla és szerződés (fizetési határidő, számlaszám). |
PEF vezetője, PEF IGO, FKKO vezetője. |
folyamatos |
|
5. |
Bankkivonat felszerelése. |
Felelős: PEF IGO vezetője; PEF FKKO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Bankkivonat felszerelése. |
A beérkezéstől számított 3 munkanapon belül. |
Ha nem az összes bizonylat kerül a bankkivonathoz csatolásra, bizonylatok elkallódnak. |
Felszerelt banki kivonatok. |
PEF IGO vezetője; FKKO vezetője. |
folyamatos |
|
6. |
A számviteli rendszerben a kifizetés (bankkivonat) és a nyilvántartás összevetése, a bankkivonat rögzítésre. |
Felelős: PEF Számviteli Osztály vezetője (SZO); |
Áht., Számv. tv.; |
Ellenőrzött listák. |
Banki kivonat beérkezését követő 3 munkanapon belül. |
Ha nem derül ki időben egy jogosulatlan banki tranzakció. |
Banki értesítő és számviteli nyilvántartás összevetése. |
PEF SZO vezetője és az által kijelölt munkatársak. |
folyamatos |
|
7. |
Főkönyvi feladás, főkönyvi napló ellenőrzése. |
Felelősök és végrehajtók: PEF IGO; PEF FKKO kijelölt munkatársai. |
Áht., Számv. tv.; |
Főkönyvi napló elkészítése és ellenőrzése. |
Éves ütemterv alapján. |
Ha a főkönyvi naplók ellenőrzésére nincs elég idő vagy az ellenőrzés felületes. |
Főkönyvi napló, feladások. |
PEF IGO vezetője; PEF FKKO vezetője által kijelölt munkatársak, illetve az érintett vezetők. |
éves ütemterv alapján |
|
8. |
Feladott tételek fogadása a főkönyvben, tételek könyvelése. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Gazdasági események könyvelése. |
Jogszabályokban megjelölt határidőig. |
Helytelen könyvelés, nem megfelelő a munkafolyamatba épített ellenőrzés. |
Számviteli nyilvántartási rendszer. |
PEF SZO vezetője, illetve az általa megbízott, munkafolyamatba épített ellenőrzést végző munkatársak. |
folyamatos |
|
9. |
Kötelezettség |
Felelős: PEF IGO; PEF FKKO vezetői |
Áht., Számv tv.; |
Kötelezettségeket összesítő analitikus nyilvántartás. |
Havonta |
Ha nem kerül valamely kötelezettség- |
Szerződések, analitika. |
PEF IGO; FKKO vezetői, PEF vezetője. |
havonta |
|
Pénztári kifizetések végrehajtása |
|||||||||
|
1. |
Az előlegfelvételi igény jóváhagyása. |
Felelős és végrehajtó(k): PEF vezetője, PEF IGO vezetője. |
Áht.; |
Jóváhagyott előleg felvételi igény bizonylata. |
Folyamatos |
Ha nem a hatályos jogszabályok alapján történik. |
Előleg felvételi igény; engedély. |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
2. |
Készpénzigénylés írása a Kincstár felé. |
Felelős: PEF IGO vezetője; |
Áht.; |
Készpénzfelvételi utalvány kiállítása, Kincstár felé való jelzés a készpénz- igény összegére, a felvétel időpontjára. |
Az igény előtt 5 nappal. |
Készpénzigény nem megfelelő felmérése. |
Készpénzfelvételi utalvány; pénztári rovancs. |
PEF IGO vezetője |
alkalmanként |
|
3. |
Kiszállított készpénz pénztárban való elhelyezése és a számviteli rendszerben való rögzítése. |
Felelős: PEF IGO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Pénztárkönyv, illetve a számviteli rendszerben a pénztár modul értelemszerű használata. |
Tárgynap |
Ha a pénztárban többlet vagy hiány keletkezik a rossz adatrögzítés miatt. |
Pénztárkönyv; pénztárbizonylatok. |
PEF IGO vezetője |
folyamatos |
|
4. |
Utalványrendelet elkészítése, érvényesítés, utalványozás, utalvány- |
Felelősök és végrehajtók: Utalványozásra, utalvány- |
Áht.; |
Elkészült utalványrendeletet az érvényesítő, utalványozó, utalvány- |
Folyamatos |
Ha a kifizetés dokumentáltsága, nem teljes körű (hiányzik az előlegfelvételről szóló engedély). |
Utalványrendelet |
PEF vezetője, PEF IGO vezetője |
folyamatos |
|
5. |
Előleg kifizetése, rögzítés a számviteli rendszerben. |
Felelős: PEF IGO vezetője; |
Áhr., Számv. tv.; |
Kiadott vásárlási előleg. |
Folyamatos |
Ha a pénztárban többlet vagy hiány keletkezik. |
Pénztárkönyv; pénztárbizonylatok. |
PEF IGO vezetője |
folyamatos |
|
6. |
Az előleg felhasználása után a korábban kiadott előleg visszavételezése bevételi bizonylat ellenében (rögzítés a számviteli rendszerben). |
Felelős: PEF IGO vezetője; |
Áht., Számv. tv.; |
Előleggel való elszámoltatás lebonyolítása, korábban kiadott előleg visszavétele, ill. számla alapján történő elszámolás rögzítése a számviteli rendszerben. |
Folyamatos |
Ha nem kerül a bevételezésről kiállításra bizonylat. |
Pénztárkönyv; pénztárbizonylatok. |
PEF IGO vezetője |
folyamatos |
|
7. |
Főkönyvi feladás |
Felelős: PEF SZO vezetője és az általa kijelölt munkatársak. |
Áht., Számv. tv.; |
Főkönyvi napló. |
Ütemterv alapján |
Ha a feladás adatai pontatlanok. |
főkönyv |
PEF ISZO vezetője |
|
|
Vagyongazdálkodás |
|||||||||
|
1. |
A tárgyi eszköz nyilvántartásba vételhez szükséges előkészítés, bizonylatok továbbítása. |
Felelős: PEF vezetője, illetve a tárgyi eszköz beszerzésben érintett vezetők |
Áht., Számv. tv., Vtv.; |
A nyilvántartáshoz szükséges bizonylatok (számla, szerződés, üzembe helyezési okmány) összegyűjtése az adatrögzítéshez. |
Az eszköz és a bizonylatok átvételétől számított 5 napon belül. |
Ha az eszköz nyilvántartásba vételéhez szükséges adatok csak részben találhatók meg a bizonylatokon (szállítólevél, számla). Üzembe helyezések bizonylatolásának késedelmessége. |
Szerződés; megrendelés. |
PEF vezetője, PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
2. |
Az adatok rögzítése a számviteli rendszerben és bevételezési bizonylat kinyomtatása. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv., Vtv.; |
Bevételezési bizonylatok kiállítása, adatok rögzítése a tárgyi eszköz analitikában. Kis értékű tárgyi eszköz (100 E Ft alatti érték) költségként egy összegben elszámolásra kerül. |
Az eszköz és a bizonylatok átvételétől 10 munkanap. |
Az eszköz leltári azonosítója minden esetben kerül-e az eszközre; |
Leltári azonosító; |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
3. |
A bevételi bizonylatok aláírása. |
Felelős és végrehajtó(k): PEF SZO vezetője. |
Áht., Számv. tv.; |
Aláírt bevételezési bizonylat. |
folyamatos |
Ha a bevételezési bizonylat aláírása késedelmesen történik meg. |
bevételezési bizonylat |
PEF vezetője |
negyedévente szúrópróba-szerűen |
|
4. |
A bevételezés iratainak lefűzése, illetve továbbítása. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Tárgyi eszköz beszerzéshez kapcsolódó archivált iratok. |
folyamatos |
Bizonylatok tárolása nem biztosított a jogszabályban rögzített határideig. |
iktatás |
PEF vezetője |
évente |
|
5. |
Adatok feladása a főkönyv felé. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Számv. tv.; |
Analitika adatainak feladása a főkönyv felé. |
havonta |
Ha a feladott adatok nem valósak. |
analitika-főkönyv |
PEF SZO vezetője |
havonta |
|
6. |
Időszaki amortizáció elszámolása |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Számv tv.; |
Amortizáció elszámolása. |
negyedévente |
Ha téves a paraméterezés az informatikai rendszerben. |
rendszer- |
PEF SZO vezetője |
negyedévente |
|
7. |
Az érintett egységek jelzése alapján a tárgyi eszköz átadás-átvételi, mozgatási bizonylatok kiállítása. |
Felelős: PEF SZO vezetője; |
Számv tv., Vtv.; |
Tárgyi eszköz átadás-átvétele, mozgatási bizonylatok kiállítása. |
folyamatos |
Ha az eszközök mozgatásáról a PET SZO nem értesül. |
Leltár, analitika összehasonlítása. |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
8. |
A tárgyi eszközök alapadatainak, státusa módosulásának rögzítése a tárgyi eszköz nyilvántartási rendszerben. |
Felelős: PEF SZO vezetője; |
Számv. tv., Vtv.; |
Tárgyi eszköz alapadatainak, státus változásainak dokumentálása |
folyamatos |
Ha nem jut el az eszközökben beálló változás a számviteli területre. |
Eszköz adatváltoztatásához kapcsolódó alapbizonylat adatainak megjelenése az analitikában. |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
9. |
Bizonylat nyomtatása és lefűzése. |
Felelős: PEF SZO vezetője; |
Számv. tv.; |
Nyomtatott és lefűzött bizonylatok tárolása. |
folyamatos |
Ha a bizonylat őrzése nem garantált. |
iktatás |
PEF SZO vezetője |
évente |
|
10. |
Az eladás, illetve átadás előkészítése (érték felmérése). |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv., Vtv.; |
Eladás, átadás előkészítésének dokumentációja. |
– |
Ha az értékfelmérés nem pontos. |
előkészítő dokumentációk |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
eseti |
|
11. |
Eladás, átadás lebonyolítása, számla, illetve bizonylat kiállítása. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár és a PEF vezetője. |
Áht., Számv. tv., Vtv.; |
Számla és bizonylat az eladásról, átadásról. |
eseti |
Ha az értékesítés, vagyonátadás nem jogszerűen történik. |
Értékesítéshez, átadáshoz kapcsolódó teljes dokumentáció. |
miniszter vagy az általa kijelölt személy, vagy szervezet |
eseti |
|
12. |
Az eladás, illetve az átadás adatainak rögzítése az analitikus nyilvántartási rendszerben. |
Felelős: PEF SZO vezetője; |
Áht., Számv. tv., Vtv.; |
Analitikus nyilvántartási rendszerben rögzíteni kell a kivezetéssel kapcsolatos adatokat. |
Az értékesítéstől, átadástól számított 8 napon belül. |
A vagyonnyilván- |
Főkönyv, analitika, alapbizonylatok összevetése. |
PEF vezetője |
félévente |
|
13. |
Az adatok feladása a főkönyvhöz. |
Felelős: PEF SZO vezetője; |
Áht., Számv. tv.; |
Feladás a főkönyv felé. |
Havonta |
Nem minden eszközmozgás kerül rögzítésre eladáskor és értékesítéskor az analitikában, ezért a feladás is pontatlan. |
Gazdasági eseményhez kapcsolódó számviteli alapbizonylatok, főkönyv, analitika. |
PEF SZO vezetője |
feladásonként |
|
14. |
Vagyon- |
Felelős: PEF vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Vagyon- |
Jogszabályban rögzített határidő előtt 5 nappal. |
Ha a vagyon- |
Vagyon- |
PEF vezetője |
évente |
|
15. |
Vagyon- |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Vagyon- |
Jogszabályban rögzített határidőre. |
Vagyon- |
Vagyon- |
miniszter |
évente |
|
Követelések nyilvántartása |
|||||||||
|
1. |
Követelést tartalmazó bizonylatok elkészítése. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Követeléshez kapcsolódó bizonylatok kiállítása. |
Folyamatos |
Téves számla-előkészítő bizonylat, téves alapadat. |
Követeléshez kapcsolódó bizonylatok alapdoku- |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
2. |
Követelés előírása a pénzügyi és a számviteli rendszerben. |
Felelős: PEF IGO, FKKO és SZO vezetője |
Áht., Számv tv.; |
Követelés előírása a számviteli rendszerben. |
Folyamatos |
Ha a Számv. tv.-ben meghatározott határidő nincs betartva. |
Alapbizonylatok és könyvelés összevetése. |
PEF vezetője, IGO, FKKO és SZO vezetői |
folyamatos |
|
3. |
Követelések könyvelése (befolyt bevételek kezelése, folyószámlák vezetése). |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv tv.; |
Követelés könyvelése. |
Folyamatos |
Ha a könyvelés nem naprakész. |
Számviteli rendszer, gazdasági események alapdokumentáció- |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
4. |
Fizetési felszólítás kiküldése, ha a fizetési késedelem eléri a 30 napot. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Fizetési felszólítás |
Folyamatos |
Késedelmes felszólítás; |
számviteli rendszer |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
5. |
Követeléseket tartalmazó analitika negyedéves összesítése és feladása. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Követeléseket tartalmazó analitikus nyilvántartás vezetése. |
Folyamatos |
Ha az adatfeldolgozás nem naprakész. |
számviteli rendszer |
PEF SZO vezetője |
folyamatos |
|
Főkönyv zárásának előkészítése |
|||||||||
|
1. |
Készpénz- |
Felelős: PEF IGO vezetője |
Áht.; |
Kincstári folyószámla kimutatás |
folyamatos |
Fedezetbiztosítás felesleges elkülönítéssel; |
Kincstári folyószámla- |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
2. |
Könyvelést követő egyeztetések, ellenőrzések. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Főkönyvi kivonat, könyvelési naplók, analitikák egyeztetése. |
havonta |
Egyeztetés idő hiányában felületes vagy elmarad. |
A havi egyeztetések tényét dokumentálni kell (ki, mikor, mit, kivel egyeztetett, ha eltérés volt, miként történt annak rendezése). |
PEF SZO vezetője |
havonta egyszer |
|
3. |
Főkönyvi analitikák összeállítása. |
Felelős: PEF érintett osztályainak vezetői |
Áht., Számv. tv.; |
Főkönyvi analitikák összeállítása. |
havonta |
A nyilvántartások nem valósak, nem minden esetben került sor a módosítások karbantartására; |
Analitikus nyilvántartások; leltár. |
PEF vezetője |
évente |
|
4. |
Főkönyvi számlák zárása. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Főkönyvi számlák lezárása. |
Jogszabályban előírt határidő. |
– |
Számviteli nyilvántartási rendszer. |
PEF vezetője |
évente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
A leltározási ütemterv elkészítése. |
Felelős: PEF vezetője által kijelölt vezetők |
Számv. tv.; |
Erőforrások felmérése arra vonatkozóan, hogy a leltározási tevékenységet teljeskörűen saját erőből, vagy külsős cég bevonásával együtt lehetséges elkészíteni. (Leltározók kijelölése.) Leltározási tevékenység különböző időpontjainak illetve a leltárkörzetek meghatározása. Összeállított leltározási ütemterv. |
Legkésőbb tárgyév december 15-ig. |
Fejezeti kezelésű előirányzatokra vonatkozóan a leltározás gondot okozhat, ha nem volt megfelelően dokumentálva a korábban átvett követelés és kötelezettség állomány nyilvántartásának alapdokumentá- |
Ütemterv, leltárkörzetet alátámasztó dokumentáció. |
PEF vezetője |
évente |
|
2. |
A leltározási ütemterv jóváhagyása. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht., Számv. tv.; |
Leltározási ütemtervben foglalt feladatok engedélyezése. |
A leltározási ütemterv szerint. |
Ha a leltározási ütemterv túl feszes határidőket ír elő, amely nem tartható erőforrás hiány miatt. |
Ütemterv jóváhagyásának dokumentálása. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
3. |
Leltározási utasítások elkészítése. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv.; |
Elkészített leltározási utasítások. |
Leltározás megkezdése előtt minimum 15 nap. |
Ha a leltározás nem minden leltározandó eszközre, forrásra terjed ki. |
Leltározási utasítás, főkönyvi kimutatás. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
4. |
Leltározási utasítások jóváhagyása. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv tv.; |
Jóváhagyott leltározási utasítások. |
A leltározási ütemterv szerint. |
A leltározási utasítás jóváhagyásának hiányában egy esetleges feladat elmaradásból fakadó felelősségre vonás nem érvényesíthető. |
Ütemterv jóváhagyásának dokumentálása; leltárszabályzat. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
5. |
A leltározási utasítást átvételi elismervény ellenében meg kell küldeni: a leltárfelelősnek, a szervezeti egységek vezetőinek a leltározásban érintett dolgozóknak, leltárellenőröknek. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv.; |
Átvételi elismervény; leltározási utasítások, megbízólevelek átadása, |
A leltározási ütemterv szerint. |
Elmarad valahol a megbízólevél, leltározási dokumentáció átadása, emiatt a felelősség utólag nem érvényesíthető. |
Ütemterv egyezősége az utasításokkal, megbízólevelekkel. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
6. |
A leltárban részt vevők felkészítése, leltárívek kiadása. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv tv.; |
Felkészítőanyag, leltárhoz szükséges szigorú számadású bizonylatok elkészítése, kiadása. |
A leltározási ütemterv szerint. |
A szervezeten belül érzékelhető munkaterhelés miatt a leltárfelvétel gyors végrehajtása kerülhet előtérbe a pontossággal szemben. |
Belső szabályozás a leltárfelvételről, ütemterv, leltárbizonylatok alaki feltételeinek teljesülése. |
PEF vezetője |
évente |
|
7. |
A leltár felvétele. |
Felelős: leltárcsoportok vezetői; a követelések és kötelezettségek leltározásáért a PEF SZO vezetője. |
Számv. tv.; |
A leltározás bizonylatai: leltárfelvételi ív leltárfelvételi összesítő. |
A leltározási ütemterv szerint. |
Ha a szervezeti változások, illetve költözések miatt a leltárívek, és a valóság között jelentős lehet az eltérés. |
Leltározás- |
Leltárcsoport vezetője, a leltárfelelős, és a PEF vezetője |
évente |
|
8. |
A leltárak értékelése, egyeztetése, a különbözetek megállapítása. |
Felelős: PEF vezetője és az általa kijelölt vezetők |
Számv. tv.; |
Leltáregyeztetések elvégzését követően meg kell állapítani a leltárkülönbözete- |
A leltározási ütemterv szerint. |
A szervezeti változások, illetve költözések miatt a leltárívek és a valóság között jelentős lehet az eltérés, mely megnehezítheti a munkát. |
leltárfelvételi ív; |
PEF vezetője |
évente |
|
9. |
A különbözetek okainak vizsgálata. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv.; |
Ki kell vizsgálni a leltár eltérések okait, ha lehetséges, akkor meg kell állapítani a felelősök neveit. Leltározási jegyzőkönyv. |
A leltározási ütemterv szerint. |
Ha a BM szabályozási hiányossága miatt a felelősök megállapítása nem lehetséges. |
érintett vezetők nyilatkozatai |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
10. |
Gazdasági és informatikai helyettes államtitkár indoklást is tartalmazó javaslata alapján a miniszter határozattal dönt a dolgozókat terhelő hiány összegének megtérítéséről. |
Felelős: miniszter |
Számv. tv.; |
Határozat a különbözet rendezésének módjáról. |
A leltározási ütemterv szerint. |
Nehezen bizonyítható a hiányok esetében a gondatlanság. |
A javaslatokhoz tartozó határozatok. |
|
évente |
|
11. |
A leltározást alátámasztó egyes bizonylatok 10 évig való megőrzése. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv.tv.; |
Bizonylatok iktatása, irattározása, őrzése. |
A leltározási ütemterv szerint. |
Ha a bizonylatok elvesznek, utólagos ellenőrzése a leltárnak emiatt nem lehetséges. |
iktatás, leltározási bizonylatok |
BM Ellenőrzési Főosztálya (EF) |
minimum 5 évente egyszer |
|
12. |
A feleslegessé vált, vagy hasznosításra alkalmatlannak minősített vagyontárgyak előkészítése selejtezésre. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv., Vtv.; |
A megjelölt jogszabályok és a BM hatályos selejtezési szabályzata alapján, a leltározást megelőzően elő kell készíteni a nem hasznosítható, feleslegessé vált vagyontárgyak jegyzékét. |
Évente: január 1.– |
Ha a használhatatlan, feleslegessé vált termékek jegyzéke pontatlan és nem készül el határidőre. |
A BM selejtezési szabályzata. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
13. |
A selejtezési eljárás lefolytatása. |
Felelős: a selejtezési bizottság vezetője. |
Számv. tv., Vtv.; |
A selejtezési bizottság a jogszabályok, a BM selejtezési szabályzata alapján, valamint az előkészített selejtezési jegyzék ismeretében lefolytatja a selejtezést. |
A selejtezéssel összefüggő iratokban meghatározott határidők. |
Ha a selejtezés nem az előírásoknak megfelelően történik. |
A selejtezés lefolytatása során készült iratok, előírások. |
A PEF vezetője |
évente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Könyvvezetés utóellenőrzése |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Számv. tv.; |
Főkönyvi számlák forgalmi adatainak áttekintése, utóellenőrzés során kiválasztott gazdasági események könyvelésének újraellenőrzése |
Negyedéves és háromnegyedéves mérleg leadás előtt minimum10 nappal. |
Utóellenőrzés időhiány miatt csak szűk területre terjedhet ki. |
Számviteli nyilvántartási rendszer, kiválasztott gazdasági események alapbizonylatai. |
PEF SZO vezetője |
negyedévente |
|
2. |
Főkönyvi kivonat egyeztetése. |
Felelős: PEF SZO vezetője |
Számv. tv.; |
Főkönyvi naplók és főkönyvi kivonatok egyeztetése. |
Negyedéves és háromnegyedéves mérleg leadás előtt minimum 5 nappal. |
Ha az egyeztetés nem teljes körű. |
főkönyvi naplók és főkönyvi kivonatok |
PEF SZO vezetője |
negyedévente |
|
3. |
Negyedéves és háromnegyedévi mérlegjelentés összeállítása. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv.; |
Évközi mérlegjelentés (negyedévi és háromnegyedévi) elkészítése. |
április 20. |
Ha a könyvelés szabályszerűsége nem megfelelő. |
Számviteli rendszer rögzített könyvviteli adatai. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár, illetve az EF |
évente egyszer |
|
4. |
Féléves beszámoló összeállítása kiegészítő mellékletek, intézményi költségvetési és fejezeti beszámoló szöveges indoklása nélkül. |
Felelős: PEF vezetője |
Számv. tv.; |
Féléves és éves intézményi és fejezeti beszámoló elkészítése, (könyvviteli mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai, előirányzat maradvány). |
Kincstár köriratában meghatározott fejezeti beszámolási határidő előtti 5 nap. |
Ha a könyvelés szabályszerűsége nem megfelelő. |
Számviteli rendszerben rögzített könyvviteli adatok. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár, illetve az EF |
évente egyszer |
|
5. |
Az éves beszámoló kiegészítő mellékletét képező szakmai beszámoló elkészítése (a kiegészítő melléklet beépül a zárszámadás folyamatába, annak anyagába). |
Felelős: szöveges részek tartalmáért, a szakterületekért felelős államtitkárok, helyettes államtitkárok; |
Számv. tv.; |
szakmai beszámoló; kiegészítő melléklet |
A zárszámadási körirat ütemezése szerinti határidő. |
Ha határidőre nem érkeznek meg a szakmai beszámolók. |
Előirányzatok pénzügyi teljesülése. Szakmai területek által megküldött szöveges beszámolók. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
6. |
A BM fejezet féléves és éves beszámolójának, továbbítása a Kincstár felé. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Jogszabályokban meghatározott tartalmú dokumentációk továbbítása. |
Kincstár körirata szerinti határidő |
Határidőre nem készül el a beszámoló. |
iktatórendszer |
PEF vezetője |
évente |
|
Zárszámadás |
|||||||||
|
1. |
Az NGM zárszámadási körirata alapján a fejezeti határidők rögzítése. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
NGM zárszámadási körirata alapján rögzített fejezeti határidők. |
Zárszámadási körirat ütemezése szerinti határidő. |
Ha a határidők túl feszesre sikerülnek. |
NGM zárszámadási körirat; |
PEF vezetője |
évente |
|
2. |
A táblázatok kitöltésének és a szöveges indoklás elkészítésének bekérése. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Belső határidőket tartalmazó bekérő levél elkészítése és kiküldése. |
A zárszámadási köriratban megjelölt határidő előtt 3–10 nappal. |
A belső határidők be nem tartása miatt veszélybe kerülhet a végső határidő betartása. |
A bekért táblázatok és szöveges anyagok egymással való koherenciájának vizsgálata. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
3. |
A tárgyévi kötelezettségvállalással terhelt és nem terhelt költségvetési maradvány megállapítása. |
Felelős: PEF, illetve BM által felügyelt intézmények vezetői |
Áht.; |
Táblázatok fejezeti kezelésű előirányzatonként; intézményenként. |
Részhatáridők a bekérő levél szerint. |
Ha nem minden kötelezettség- |
Számviteli rendszer kötelezettség- |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
4. |
Szöveges szakmai értékelés elkészítése, a köriratban nevesített táblázatok összeállítása (kiegészítő melléklet). |
Felelős: szöveges részek tartalmáért: intézmények vezetői, államtitkárok, helyettes államtitkárok; |
Áht., Számv. tv.; |
Szakmai értékelés. |
Részhatáridők a bekérő levél szerint. |
Ha kevés hangsúlyt kap az értékelés elkészítése. |
Szakmai értékelés beérkezése. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
5. |
A zárszámadáshoz bekért adatszolgáltatás adatainak felülvizsgálata, ellenőrzése, javítása és összesítése. A zárszámadási körirat szerinti ütemezésben és formában az NGM felé az előírt adatszolgáltatás biztosítása. Normaszöveg javaslat, szöveges zárszámadás elkészítése. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Fejezeti szöveges beszámoló, zárszámadás elkészítése. |
Zárszámadási köriratban jelölt teljesítési határidők. |
Ha a táblázatok adatai és a szöveges indoklásokban szereplő adatok eltérőek. |
Táblázatok és szöveges értékelés összevetése, jóváhagyása. |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
évente |
|
6. |
Szöveges zárszámadás felterjesztése miniszteri jóváhagyásra. |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
szöveges zárszámadás |
Zárszámadási köriratban jelölt teljesítési határidők. |
– |
szöveges zárszámadás |
miniszter |
évente |
|
7. |
Zárszámadás jóváhagyása. |
Felelős: miniszter |
Áht.; |
Szöveges zárszámadás aláírása. |
Zárszámadási köriratban jelölt teljesítési határidő. |
– |
iktatási rend |
miniszter |
évente |
|
8. |
Zárszámadás továbbítása az NGM felé. |
Felelős: PEF vezetője |
Áht.; |
Zárszámadás továbbítása az NGM felé. |
Zárszámadási köriratban jelölt teljesítési határidők. |
Ha a zárszámadás nem érkezik meg határidőre. |
iktatási rend |
PEF vezetője |
évente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Szerződés tartalmának kidolgozása, szükséges szerződéses kötelezettségek megadása. |
Felelős: szakterületért felelős főosztály vezetője (szakmai területek) |
Ptk., Áht.; |
Lehetőség szerint előzetesen kidolgozott mintaszerződés készítése, illetve a korábban elkészült mintaszerződés kötelező alkalmazása. |
folyamatos |
Ha a szerződéstervezet nem megfelelően kidolgozott; |
Mintaszerződések alkalmazása; szerződéstervezet véleményezése; |
Szerződést előkészítő vezető (aki a szerződés- |
folyamatos |
|
2. |
Előzetes pénzügyi fedezet vizsgálat megadása/továbbí- |
Felelős: PEF vezetője, vagy az általa megbízott vezető. |
Áht; Kbt.; |
Pénzügyi fedezet igazolás kiállítása, továbbítása a kezdeményező szervezeti egység felé. |
Beérkezéstől számított 8 munkanapon belül. |
Nem kerül a fedezet vizsgálat során előzetes kötelezettség- |
Fedezetigazolásról szóló bizonylat, iktatási rend. |
PEF főosztályvezetője által megbízott vezető. |
folyamatos |
|
3. |
Szerződéstervezet jogi ellenjegyzése, vagy jogi vizsgálata, ennek érdekében a szerződéstervezet megküldése a PEF-nek, vagy a PKSZF-nak. |
Felelős: PEF, PKSZF vezetője, vagy az általa megbízott vezető. |
Ptk., Áht., Kbt.; |
Szerződéstervezet. |
Folyamatosan, a beérkezéstől számított 8 napon belül. |
Ha a szerződéstervezet jogi véleményezése elmarad. |
Jogi vélemény; szerződéstervezet, |
PEF illetve PKSZF főosztályvezetője vagy az általa írásban kijelölt vezető, mely szerződésenként eltérhet, aki a szerződéstervezetet jogilag ellenjegyzi vagy visszaküldi. |
Folyamatos feladatellátás minden szerződéstervezetet érintően. |
|
4. |
Pénzügyi ellenjegyzés megadása vagy visszautasítása, az ellenjegyzést követően a szerződés továbbítása a kötelezettségvállaló felé. |
Felelős: pénzügyi ellenjegyzéssel felhatalmazott személy. |
Ptk., Áht.; |
Átdolgozandó a szerződéstervezet (1. lépés újra). |
Folyamatos, a beérkezéstől számított 8 napon belül. |
Pénzügyjogilag a szerződés nem megfelelő, de ellenjegyzésre kerül. |
Szerződés, iktatási rend. |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
5. |
Kötelezettségválla- |
Felelős: kötelezettségválla- |
Ptk., Áht.; |
aláírt szerződés |
folyamatos |
Ha a pénzügyi fedezet vizsgálat, illetve ellenjegyzések elmaradnak a kötelezettség- |
Pénzügyi és jogi ellenjegyzés, iktatási rend. |
Jogi és pénzügyi ellenjegyzést végzők. |
folyamatos |
|
6. |
Kötelezettségválla- |
Felelős: PEF vezetője vagy az általa megbízott vezető. |
Áht., Számv. tv.; |
Számviteli rendszerben rögzített kötelezettség- |
Aláírt szerződés átvételét követő 3 munkanap. |
Ha a kötelezettség- |
számviteli nyilvántartási rendszer |
PEF vezetője vagy az általa megbízott vezető. |
folyamatos |
|
7. |
A szerződés módosításával együtt járó kötelezettségvál- |
Felelős: PEF főosztályvezetője vagy az általa megbízott vezető |
Ptk., Áht., Számv. tv.; |
Megváltozott státuszú szerződés. |
A módosított szerződés megérkezésétől számított 3 munkanap. |
Ha a kötelezettség- |
Módosított szerződés; iktatási rend. |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Éves közbeszerzési terv elkészítése, módosítása, engedélyezése. |
Felelős: PEF vezetője a kötelezettség- |
Kbt. |
Éves közbeszerzési terv elkészítéséhez igényfelmérés. |
Tárgyév április 15. |
Ha nem terjed ki minden beszerzendő eszközre, szolgáltatásra az igényfelmérés. |
Éves igénylista. |
PEF vezetője |
évente |
|
2 |
Közbeszerzési terv nyilvánosságra hozatala a BM honlapján. |
Felelős: Sajtó Osztály vezetője |
Kbt. |
Közbeszerzési terv elfogadásának dokumentálása, nyilvánosságra hozatala a BM honlapján keresztül. |
Tárgyév április 15-ig. |
|
Iktatási rend, aláírt dokumentum, honlap. |
Sajtó Osztály vezetője |
évente |
|
3. |
Központi közbeszerzési portálon elektronikus regisztráció, adatváltozások folyamatos elektronikus jelzése. Központosított közbeszerzési körbe tartozó áruk, szolgáltatások beszerzésének három hónappal korábbi (sürgős eljárásnál a beszerzést megelőzően) bejelentése a központosított közbeszerzési portálon. |
Felelős: Informatikai Főosztály vezetője, informatikai, tele- |
168/2004. (V.25.) Korm. rendelet |
Központi elektronikus portálon elektronikus regisztráció. |
Adatváltozás bekövetkeztét követő 5 munkanapon belül. |
Ha elmarad, vagy késik a regisztráció, adatmódosítás, jogsértés történik. |
Ügyfélkapu, intézményi adatok lekérdezése. |
Informatikai Főosztály vezetője, kezdeményező |
negyedévente egyszer |
|
4. |
Éves statisztikai összegzés elkészítése, továbbítása a Közbeszerzési Tanács (KT) felé. |
Felelős: PEF vezetője |
Kbt. |
Előző év közbeszerzési adatainak összegzése, az eredmény továbbítása a KT felé. |
Tárgyévet követő év május 31-ig. |
Adatszolgáltatás elmaradása esetén nem jogszerű működés. |
iktatási rend |
PEF vezetője |
évente |
|
5. |
Közbeszerzési tervlap elkészítése, a bizottság tagjainak kijelölése. |
Felelős: kezdeményező. |
Kbt. |
A beszerzésben érdekelt kezdeményező iratot intéz a PEF vezetőjéhez a pénzügyi fedezet biztosítása érdekében. Az irathoz csatolni kell az ajánlati, részvételi, ajánlattételi felhívást, szükség esetén az elkészített szakmai dokumentációt. A közbeszerzést kezdeményezőnek intézkednie kell a bírálóbizottság tagjainak a kinevezését érintően. |
folyamatos |
A közbeszerzési eljárás megindítása magas szakmai és jogi ismeretet kíván, a BM-en belül kevés a közbeszerzésben jártas szakember. |
Ajánlati, részvételi, ajánlattételi felhívás jogszabályi követelményeknek való megfeleltetésének ellenőrzése, |
PEF vezetője |
eseti |
|
6. |
Pénzügyi fedezet vizsgálata, összeszámítási értékhatár vizsgálata, közbeszerzési adatlap aláírása, a dokumentáció visszaküldése az ajánlatkérő szakterülethez. |
Felelős: PEF vezetője, kezdeményező. |
Kbt. |
A pénzügyi fedezet ellenőrzését a PEF vezetője végzi el. A fejezeti és intézményi költségvetési előirányzatok terhére vállalt kötelezettség- |
Az okmányok PEF-re való beérkezését követő 8 napon belül. |
Ha nem történik meg a pénzügyi fedezet vizsgálata, vagy nem rögzítik az informatikai rendszerben az előzetes kötelezettség- |
Közbeszerzési adatlap; pénzügyi fedezet igazolása, iktatórendszer. |
PEF vezetője |
folyamatos |
|
7. |
A központosított közbeszerzési eljárás hatálya alá nem tartozó közbeszerzési eljárások lebonyolítása |
Felelős: kezdeményező |
Kbt. |
Közbeszerzési szabályzatban meghatározottak- |
Közbeszerzési szabályzatban meghatározott időpontok. |
|
Közbeszerzési ütemterv, jegyzőkönyv, iktatási rend |
Kezdeményező |
eseti |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Igények felmérése fejezeti kezelésű előirányzatok tervezéséhez |
BM Műszaki Főosztály (MŰFO) |
Áht.; |
A költségvetési szervek beruházási igényének bekérése, a benyújtott igények alapján összesítés elkészítése. |
költségvetési tervhez igazodóan |
Nem érkeznek be határidőre az igények. |
Összesített terv; számszaki ellenőrzés |
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
2. |
Beruházási terv készítése |
MŰFO |
Áht.; |
Az előirányzat ismeretében az igények fontosságára való tekintettel a részfeladatok meghatározása, ütemezése; Beruházási terv |
költségvetési tervhez, és külön belső normához igazodóan |
|
Összesített terv; számszaki ellenőrzés |
MŰFO vezetője, illetve gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
3. |
Beruházási terv jóváhagyása |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Az elkészített tervjavaslat felterjesztése gazdasági és informatikai helyettes államtitkár részére, jóváhagyásra |
külön belső normában meghatározottak szerint |
A jóváhagyás elhúzódása, elmaradása esetén a pénzügyi fedezet rendelkezésre állásának hiánya miatt a fejlesztések csúsznak, |
Összesített terv; számszaki ellenőrzés |
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
4. |
Jóváhagyott előirányzatról az illetékes szervek kiértesítése |
MŰFO |
Áht.; |
A beruházási terv jóváhagyásáról az érintett szervek tájékoztatása. |
külön belső normában meghatározottak szerint |
Döntéshozás időpontja. |
Összesített terv szervenkénti bontásban |
EF |
évente |
|
5. |
Beruházás- |
Felelős: a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Beruházás finanszírozási okmány. |
külön belső normában meghatározottak szerint |
hibás adatbevitel |
Kincstár |
Kincstár |
folyamatosan |
|
6. |
Beruházások ütemezett megvalósítása |
MŰFO |
Áht.; |
A beruházások folyamatának (lebonyolító szerv kiválasztása, tervpályázat lebonyolítása, terveztetés, közbeszerzési eljárások lefolytatása, kivitelezés, pénzügyi teljesítés) koordinálása, felügyelete. |
A jóváhagyott beruházási tervnek megfelelően. |
Pénzügyi fedezet biztosítása, közbeszerzési eljárások eredményessége. |
műszaki és pénzügyi felügyeleti ellenőrzés |
gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
folyamatos |
|
7. |
Üzembe helyezés |
MŰFO |
Áht.; |
Beruházás befejezése, pénzügyi lezárása, üzembe helyezési okmány kiállítása. |
Pénzügyi teljesítést követően. |
Hibás, késedelmes, hiányos teljesítés esetés pénzügyi teljesítés elmaradása. |
műszaki és felügyeleti ellenőrzés |
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
folyamatos |
|
8. |
Beszámolók elkészítése |
MŰFO |
Áht.; |
Az előirányzatok teljesítéséről éves zárszámadás keretében teljes körű beszámoló készítése, év közben féléves beszámoló jelentés készítése. |
félévente |
Illetékes szervek késedelmes adatszolgáltatása. |
|
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
félévente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Igények felmérése fejezeti kezelésű előirányzatok tervezéséhez |
MŰFO |
Áht.; |
A költségvetési szervek lakástámogatási igényének bekérése, a benyújtott igények alapján összesítés elkészítése. |
költségvetési tervhez igazodóan |
Nem érkeznek be határidőre az igények. |
Összesített terv; számszaki ellenőrzés. |
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
2. |
Javaslat készítése a tárgyévi előirányzat felosztásáról |
MŰFO |
Áht.; |
Előterjesztés készül a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár részére. |
külön belső normában meghatározottak szerint |
|
Összesített terv; számszaki ellenőrzés. |
MŰFO vezetője, illetve a gazdasági és informatikai helyettes államtitkár. |
évente |
|
3. |
Jóváhagyott előirányzatról az illetékes szerv kiértesítése |
MŰFO |
Áht.; |
Értesítőlevél. |
külön belső normában meghatározottak szerint |
Döntéshozás időpontja. |
Összesített terv szervenkénti bontásban. |
EF |
évente |
|
4. |
Beruházás- |
Felelős: gazdasági és informatikai helyettes államtitkár |
Áht.; |
Beruházás- |
külön belső normában meghatározottak szerint |
hibás adatbevitel |
Kincstár |
Kincstár |
folyamatosan |
|
5. |
Átutalás a költségvetési szerv részére |
PEF |
Áht.; |
A beküldött lakástámogatási adatlap alapján átutalás a költségvetési szerv illetéke számlájára. |
külön belső normában meghatározottak szerint |
|
|
|
folyamatos |
|
6. |
Beszámolók elkészítése |
PEF |
Áht.; |
Az előirányzatok teljesítéséről éves zárszámadás keretében teljes körű beszámoló készítése, év közben fél beszámoló jelentés készítése. |
félévente |
Illetékes szervek késedelmes adatszolgáltatása. |
|
|
félévente |
|
Sor- |
Tevékenység |
Felelős |
Jogszabályok |
Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum |
Határidő |
Kockázat |
Ellenőrzési pont |
Ellenőrzést végrehajtó |
Ellenőrzés gyakorisága |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
1. |
Feladatterv készítése. |
Felelős: PEF Gazdálkodás- |
Számv. tv.; |
Felügyelt intézmények korábbi tevékenységének, gazdálkodásuk hatékonyságának tanulmányozása, elemzése, ez alapján feladatterv készítése a felügyeleti tevékenység elvégzésére. Felügyeleti feladatterv. |
Tárgyév január 31-ig. |
BM által felügyelt szervezetek vonatkozásában nem készült még kockázatelemzés a felügyelt szervezetek gazdálkodásának megítéléséről. |
Feladatterv tartalmának és a felügyelt szervezetek korábbi beszámolóinak áttekintése. |
PEF vezetője |
évente |
|
2 |
Az ütemterv alapján az iratok, bizonylatok, negyedéves adatszolgáltatás és a féléves, éves beszámoló bekérése. |
Felelős: PEF GTFO vezetője |
Számv. tv.; |
Bekért bizonylatok, iratok tanulmányozása. |
Feladatterv szerint. |
Ha a bekért adatok, iratok hiányosak, vagy nem valós adatokat tartalmaznak. |
Bekért iratok, bizonylatok tételes ellenőrzése, nyilvántartása. |
PEF vezetője |
Szervezetek adatszolgáltatásá- |
|
3. |
A feladatterv alapján helyszíni vizsgálatok szükség szerinti lebonyolítása. |
Felelős: PEF GTFO vezetője. |
Számv. tv.; |
Helyszínen összegyűjtött bizonylatok és adatok ellenőrzése, a tevékenység hatékonyságának és jogszerűségének vizsgálata. |
Feladatterv szerint. |
Nincs olyan részletes nyilvántartásuk a felügyelt szervezeteknek, ami alapján a vizsgálat célját teljes mértékig teljesíteni lehet. |
Pénzügyi nyilvántartások. |
PEF vezetője |
Szervezetek ellenőrzése kétévente. |
rendelet,
46/2009. (XII. 30.) PM rendelet.
2. számú melléklet a 16/2010. (XI. 26.) BM utasításhoz
|
|
|
|
A kockázati tényező hatása |
||
|
|
|
Alacsony |
Közepes |
Magas |
|
|
|
A kockázati tényező valószínűsége |
Alacsony 1 |
1 |
2 |
3 |
|
|
Közepes 2 |
2 |
4 |
6 |
|
|
|
Magas 3 |
3 |
6 |
9 |
|
|
|
Sor- |
Tevékenység/ |
Kockázati tényezők |
Kockázati tényezők értékelése |
Besorolás |
Javasolt intézkedés |
Felelős |
Ellenőrzési eljárás |
Eljárás eredményte- |
||
|
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
kockázatkezelési felelős
BM-szervezet vezetője
|
|
Sor- |
Tevékenység/ |
Kockázati |
Kockázati tényezők értékelése |
Kockázati tényezők |
Változás |
Javasolt intézkedések megvalósulása |
||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
|
|
|||||||||||
BM-szervezet vezetője
3. számú melléklet a 16/2010. (XI. 26.) BM utasításhoz
Az utasítást a 30/2013. (XII. 16.) BM utasítás 34. §-a hatályon kívül helyezte 2013. december 17. napjával.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás