3/2010. (I. 8.) HM utasítás

1. § (1)² Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra, a HM Védelmi Hivatalra és a HM Központi Ellenőrzési és Hatósági Hivatalra, a HM Nemzetközi Együttműködési és Fegyverzet-ellenőrzési Hivatalra, a HM Társadalmi Kapcsolatok és Hadisírgondozó Hivatalra, az e szervezeteknél foglalkoztatott kormánytisztviselőkre, kormányzati ügykezelőkre, valamint a prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról szóló 2004. évi CXXII. törvény hatálya alatt álló közszolgálati jogviszonyban állókra (a továbbiakban együtt: köztisztviselők) terjed ki.

(2) Az utasítás előírásai a köztisztviselők közeli hozzátartozói tekintetében csak a külön nevesített esetekben alkalmazhatók.

2. § Az utasítás alkalmazásában

3. § (1)³ A köztisztviselőt megillető cafeteriajuttatás 2011. évre vonatkozó keretösszegét 200 000 Ft-ban határozom meg.

(2) Az év közben cafeteriajuttatásra jogosultságot szerző köztisztviselő keretösszegét legkésőbb a jogosultság keletkezésének napján, a kinevezéshez kapcsolódó, a Ktv. 11. § (7) és (8) bekezdése szerinti tájékoztató okmányban kell megállapítani. Ezt a szabályt alkalmazni kell az év közben bekövetkezett illetményváltozás esetén is. A köztisztviselőt megillető keretösszeg módosulását a módosulás napján egyéni személyügyi okmányban kell megállapítani.

4. § A köztisztviselő cafeteriajuttatásként az R. 6. § (1) bekezdésében felsorolt juttatásokra az Szja. törvényben szereplő feltételekkel jogosult. Az egyes juttatások választható mértéke az Szja. törvényben meghatározott mértéket meghaladhatja.

5. § (1) Amennyiben a köztisztviselő a Ktv. 49/F. § (5) és (6) bekezdésében nem szereplő esetben a tárgyév december 31-én túlköltekezésben van, annak összegével a következő évre szóló, a 3. § szerint megállapított keretösszegét csökkenteni kell.

(2) Ha ezzel a módszerrel a túlköltekezés összege teljes mértékben nem rendezhető, a fennmaradó összeget a tárgyévet követő január 31-ig vissza kell követelni. A köztisztviselő választhatja a visszafizetés helyett a juttatás visszaadását is, amennyiben azt az adott juttatás természete lehetővé teszi és jelen utasítás nem zárja ki.

6. § (1) A köztisztviselőnek a Ktv. 49/F. § (3) bekezdése szerinti nyilatkozatát módosítania kell a keretösszegének jogszabály – különösen a Ktv. 49/F. (2) és (5)–(6) bekezdése – rendelkezésén alapuló csökkenése esetén. A nyilatkozat módosítását

(2) A nyilatkozatot a változás hatálybalépésének napját követő 10 munkanapon belül kell módosítani, ha az eredeti nyilatkozattétel időpontjában ismert, tárgyévre vonatkozó

(3) Ha a köztisztviselő a nyilatkozat tételét a tárgyév január 15-ig, illetve az R. 4. § (4) bekezdés szerinti időpontig, módosítását a (1) bekezdés szerinti időpontig akadályoztatása miatt nem tudta megtenni, arra az akadályoztatás okának megjelölésével az akadály megszűnésétől számított 15 napon belül, de legkésőbb a tárgyév december 15-ig van lehetőség.

(4) A nyilatkozat a tárgyév október 1-je és 15-e között módosítható. A nyilatkozat a tárgyév november 1-je és november 30-a között is módosítható – figyelemmel az R. 2. § (3) bekezdésében foglaltakra –, ha szabad keret áll rendelkezésre. A nyilatkozat a tárgyév december 1-je és 5-e között akkor módosítható, ha a nyilatkozatban a magánnyugdíj-pénztári tagdíjkiegészítés választásra került. A módosítási határidők jogvesztők.

7. § (1) Az 1. számú melléklet szerinti nyilatkozatot a rendelkezésre bocsátott számítógépes programmal, kivételes esetben papír alapon kell kitölteni. A nyilatkozatot három példányban kell elkészíteni és aláírva a pénzügyi és számviteli szerv részére átadni.

(2) A pénzügyi és számviteli szerv a vonatkozó szabályoknak megfelelően kitöltött, számszakilag ellenőrzött nyilatkozat egyik példányán igazolja az átvételt. A pénzügyi és számviteli szerv az ellenőrzött nyilatkozat egy példányát átadja a személyügyi szerv részére.

8. § (1) Ha a köztisztviselő a nyilatkozat határidőben történő megtételét önhibájából elmulasztja, akkor a cafeteriajuttatás havonta biztosítandó összegét úgy kell meghatározni, hogy a keretösszegből le kell vonni a (2) bekezdés szerinti felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.

(2) A köztisztviselő részére az (1) bekezdés szerinti esetben, a rendelkezésre álló összegig – az alábbi sorrendben – a következő juttatásokat kell biztosítani:

(3) A munkáltatói hozzájárulások csak a 13. § (1) bekezdésében foglalt feltételek teljesülése esetén, a 13. § (2)–(4) bekezdésének figyelembevételével biztosíthatóak.

9. § (1) Üdülési csekk választása esetén a nyilatkozatban fel kell tüntetni az abban részesülő köztisztviselő, illetve a közeli hozzátartozók nevét és hozzátartozói státuszát. Az üdülési csekk személyenként meghatározott értéke a minimálbérnek megfelelő, vagy ettől eltérő, ezer Ft-tal osztható értéknek kell lennie. A minimálisan választható érték személyenként 5000 Ft.

(2) Amennyiben a nyilatkozat tétele a tárgyév október 15-e után történik, üdülési csekk nem választható.

(3) Amennyiben a tárgyév március 1-je előtt tett nyilatkozat módosítása a tárgyév március 1-je után történik, az üdülési csekk értéke nem csökkenthető. Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév október 15-e után történik, az üdülési csekk értéke nem módosítható.

(4) Az üdülési csekket a tárgyév április 1-je és 15-e között kell átadni, ha a csekk választása a tárgyév március 1-jéig történt. Egyéb esetben a csekket a tárgyév november 15-e és 30-a között kell a köztisztviselő részére átadni.

(5) A köztisztviselő az igényelt üdülési csekket köteles átvenni, és az átvett üdülési csekket semmilyen okból nem adhatja vissza.

(6) Az üdülési csekk átvételekor a köztisztviselőnek az Szja. törvény 70. § (2) bekezdés a) pont aa) alpontja és 71. § (2) bekezdése alapján nyilatkoznia kell a más juttatótól kapott üdülési csekkek értékéről.

10. § (1) A melegétkezési utalvány és a művelődési utalvány nyilatkozatban választott éves értékének ötszáz Ft-tal oszthatónak kell lennie.

(2) Amennyiben a nyilatkozat tétele a tárgyév december 5-e után történik, művelődési utalvány nem választható.

(3) Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév december 5-e után történik, a művelődési utalvány értéke nem módosítható.

(4) A melegétkezési utalvány és a művelődési utalvány havi értékét a nyilatkozat tételekor úgy kell meghatározni, hogy a választott értéket a cafeteriajuttatásra jogosultság tárgyévi hónapjainak számával kell osztani. A törthónapok egész hónapnak számítanak.

(5) A nyilatkozat módosításakor a melegétkezési utalvány és a művelődési utalvány módosítást követő hónaptól biztosítandó havi értékét úgy kell meghatározni, hogy a választott értékből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást, és az így kapott értéket kell osztani a módosítást követő hónaptól számítva a tárgyévből még hátralévő jogosultsági hónapok számával.

(6) A (4)–(5) bekezdés szerinti esetben, amennyiben a havi összeg ötszáz Ft-tal nem osztható, az ötszáz Ft-tal oszthatóságot a kerekítés általános szabályai szerint kell biztosítani úgy, hogy a maradványérték a jogosultság utolsó hónapjában kerüljön biztosításra.

(7) A nyilatkozat tárgyév december hónapban történő módosítása esetén a melegétkezési utalvány és a művelődési utalvány választott értékéből le kell vonni az e jogcímen történt felhasználást és az így kapott értéket kell biztosítani.

(8) A (4)–(6) bekezdés szerint meghatározott értékű melegétkezési utalványt és művelődési utalványt – a (9) bekezdésben szereplő esetet kivéve – minden hónapban előre, a hónap ötödik munkanapjáig kell átadni, kivéve, ha a nyilatkozat tételére ezt követően kerül sor. Ekkor a nyilatkozat tételének hónapjára járó melegétkezési utalványt és művelődési utalványt a következő hónap ötödik munkanapjáig kell átadni.

(9) A január hónapra járó melegétkezési utalványt és művelődési utalványt legkésőbb február ötödik munkanapjáig kell átadni. A (7) bekezdés szerinti esetben a melegétkezési utalványt és a művelődési utalványt a tárgyév december 23-ig kell átadni.

11. § (1) Az iskolakezdési támogatás címén juttatott bevétel biztosítása iskolakezdési utalvány formájában történik. Iskolakezdési utalvány választása esetén a nyilatkozatban fel kell tüntetni az arra jogosító gyermek(ek) nevét. Az iskolakezdési utalvány gyermekenként meghatározott értéke a minimálbér 30%-ának megfelelő, vagy ettől eltérő, ezer Ft-tal osztható értéknek kell lennie.

(2) Amennyiben a nyilatkozat tétele a tárgyév szeptember 15-e után történik, iskolakezdési utalvány nem választható.

(3) Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév szeptember 15-e után történik, az iskolakezdési utalvány értékét a (4) bekezdés szerinti igénybejelentésben szereplő összegnek megfelelően kell módosítani.

(4) Az iskolakezdési utalványt a tárgyév június 1-jétől szeptember 15-ig a 2. számú melléklet szerinti formanyomtatvány alkalmazásával kell igényelni, a benyújtási határidő jogvesztő. Az igénybejelentésben szereplő gyermekenkénti összegek nem haladhatják meg a nyilatkozatban szereplő összeget.

(5) Az igénybejelentéshez csatolni kell a jogosultsági feltételek megállapítására alkalmas bizonylatokat, az iskolalátogatási igazolás – amennyiben az igénybejelentés időpontjában még nem áll rendelkezésre – a tárgyév szeptember 30-ig pótolható.

(6) Az iskolakezdési támogatásra vonatkozó igénybejelentést a benyújtástól számított harminc napon belül érdemben el kell bírálni függetlenül az iskolalátogatási igazolás meglététől. Amennyiben az iskolalátogatási igazolás a tárgyév szeptember 30-ig nem kerül benyújtásra, vagy utólag a jogosultsági feltételek hiánya kerül megállapításra, a közterhek tekintetében az Szja. törvény rendelkezései szerint kell eljárni.

(7) A köztisztviselő az igényelt iskolakezdési utalványt köteles átvenni, és az átvett iskolakezdési utalványt semmilyen okból nem adhatja vissza.

12. § (1) A köztisztviselő helyi utazására szolgáló bérlet a munkáltató nevére szóló számla alapján számolható el. A lakóhely (tartózkodási hely) és a munkahely szerinti településen igénybe vett helyi bérlet is elszámolható.

(2) Kétheti vagy havi bérlet elszámolásakor a számlához a bérletszelvényt is csatolni kell. Éves bérlet elszámolásakor a számlához a bérletigazolvány és a kitöltött bérletszelvény hiteles másolatának csatolása szükséges.

(3) A hivatásos, szerződéses és hadköteles katonák, valamint a honvédségi közalkalmazottak egyes költségtérítéseiről szóló 21/2002. (IV. 10.) HM rendelet helyi szolgálati utazásokra vonatkozó 45. §-a alapján a köztisztviselő részére bérlet (bérlet-hozzájárulás) nem juttatható, a helyi szolgálati utazásokhoz előre váltott menetjegyet (gyűjtőjegyet, napijegyet) kell biztosítani.

13. § (1) A munkáltatói hozzájárulások csak akkor választhatóak, ha a köztisztviselő

(2) A munkáltatói hozzájárulások törvényben meghatározott módon, a munkáltató által megállapított, minden munkavállaló részére azonos összegben vagy mértékben kerülnek biztosításra, melynél a köztisztviselő által választott munkáltatói hozzájárulás(ok) összege vagy mértéke nem lehet magasabb.

(3)⁴ A nyilatkozat tételekor a munkáltatói hozzájárulások (2) bekezdés szerinti havi mértékének az alábbi mértékeket (összegeket) kell tekinteni:

(4) A köztisztviselő – törvényben meghatározott módon – írásban kérheti a munkáltatói hozzájárulás(ok) teljes összege, vagy egy része teljesítésének szüneteltetését. Amennyiben a nyilatkozatban a választott munkáltatói hozzájárulás(ok) összege alacsonyabb a (3) bekezdés szerinti várható éves összeg(ek)nél, vagy a köztisztviselő az adott típusú pénztár tagja, de a nyilatkozatban munkáltatói hozzájárulást nem kér, azt szüneteltetési kérelemnek kell tekinteni.

(5) Amennyiben a nyilatkozat tétele a tárgyév december 5-e után történik, munkáltatói hozzájárulás nem választható.

(6) Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév december 5-e után történik, a munkáltatói hozzájárulások összegét a felhasználás és a korábbi nyilatkozat alapján várható december havi munkáltatói hozzájárulás együttes összegében kell figyelembe venni.

(7) A tárgyhó 15-ig – december hónapban 5-ig – tett, módosított nyilatkozat esetén a munkáltatói hozzájárulás választását, módosítását a tárgyhónapra is figyelembe kell venni.

14. § Az internethasználat biztosítása, költségeinek átvállalása a munkáltató vagy a köztisztviselő nevére szóló tárgyévi számla ellenében történhet.

15. § (1) Amennyiben a nyilatkozat tétele a tárgyév október 15-e után történik, lakáscélú munkáltatói támogatás nem választható.

(2) Amennyiben a nyilatkozat módosítása a tárgyév október 15-e után történik, a lakáscélú munkáltatói támogatás összege nem növelhető.

(3)⁵ A lakáscélú munkáltatói támogatás iránti igénylést az utasítás 3. számú melléklete szerint igénylőlapon kell benyújtani. Az igénylésen a köztisztviselőt ellátó pénzügyi és számviteli szervnek igazolnia kell, hogy az igényelt lakáscélú munkáltatói támogatás összege a nyilatkozat szerinti összeggel megegyezik.

(4)⁶ A (3) bekezdés szerinti benyújtott kérelemre a lakáscélú támogatásra való jogosultság megállapítása során a külön jogszabályban meghatározott lakáscélú támogatási szerv a kérelemben jelzett lakáscélú felhasználásnak, valamint a kérelemhez csatolt okiratok, bizonylatok alapján az Szja. törvény adóterhet nem viselő járandóságra vonatkozó szabályainak történő megfelelést vizsgálja.

(5)⁷ Az okirati hiányosság miatt érdemben el nem bírálható igénylést benyújtó köztisztviselőt a lakáscélú támogatási szerv a beérkezést követő 30 napon belül hiánypótlásra hívja fel. A hiánypótlásra nyitva álló határidő legfeljebb 3 hónap lehet. Amennyiben a hiánypótlásra nyitva álló határidő eredménytelenül telt el, az igénylést el kell utasítani.

(6)⁸ Amennyiben annak feltételei fennállnak, a (4) bekezdés szerinti vizsgálat lezárását követően a lakáscélú támogatási szerv a jogosultság fennállásáról igazolást állít ki, valamint pénzügyi fedezet rendelkezésre állása esetén intézkedik a támogatás „Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása” elnevezésű számláról történő kiutalására.

(7)⁹ Amennyiben a jogosult lakáslízing céljára külön jogszabály alapján albérleti díj hozzájárulásban részesül, úgy e tényre a (6) bekezdés szerinti igazolásban utalni kell. Ilyen esetben az utasítás szerinti lakáscélú munkáltatói támogatást úgy kell megállapítani, hogy annak és a Honvédelmi Minisztérium által nyújtott lakhatási támogatásokról szóló HM rendelet szerint nyújtott albérleti hozzájárulásnak az együttes összege nem haladhatja meg a lízingdíj adott évi összegét.

16. § A munkáltató által kötött csoportos élet- és balesetbiztosítástól függetlenül a köztisztviselő által saját nevére kötött kockázati életbiztosítás, baleset-biztosítás díjának átvállalása a köztisztviselő nevére szóló tárgyévi számla ellenében történhet.

17. § (1) A pénzbeni juttatások folyósításának szabályairól szóló 39/2008. (HK 9.) HM utasításban foglaltakat a cafeteriajuttatás kifizetése során is alkalmazni kell.

(2) Az iskolakezdési utalvány biztosítására és a kapcsolódó feladatokra a hivatásos és szerződéses katonák, a honvédségi közalkalmazottak egyes pénzbeli szociális juttatásairól szóló 11/2009. (VII. 10.) HM rendelet 15. § (1)–(3) bekezdésében foglalt szabályokat kell alkalmazni.

(3) A köztisztviselő részére a felhasznált cafeteriajuttatás összegéről havonta a változás-visszaigazoláson juttatásonként összesített elszámolást kell adni.

(4) Az üdülési csekket, melegétkezési utalványt, művelődési utalványt a honvédelmi szervezet személyügyi szerve által készített jegyzék alapján kell átadni. A jegyzék tartalmazza a köztisztviselő nevét, az utalvány fajtáját, címletenkénti darabszámát, sorszámát, összértékét, az átvevő aláírását, valamint a jegyzéket készítő nevét és a jogosultságot igazoló munkáltatói jogkört gyakorló vezető jóváhagyását.

(5) Az üdülési csekk, melegétkezési utalvány, művelődési utalvány szigorú számadású nyomtatvány. A jogosultak által aláírt jegyzéket a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásához kell csatolni és azzal együtt megőrizni.

(6) Az R. 7. §-a és 8. § (3) bekezdése szerinti adatszolgáltatás összeállítása a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt honvédelmi szervezet feladata.

(7) Az üdülési csekk, melegétkezési utalvány, művelődési utalvány beszerzéséhez szükséges előirányzat tervezése, az utalványok megrendelése, tárolása, nyilvántartása a pénzügyi és számviteli szerv feladata.

(8)¹⁰ A választott lakáscélú munkáltatói támogatás összegéről a pénzügyi és számviteli szerv a nyilatkozatok alapján a tárgyév január 20-áig adatot szolgáltat a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt honvédelmi szervezet részére, amely intézkedik a lakáscélú támogatási szerv részére a költségvetési előirányzat biztosítására. A lakáscélú munkáltatói támogatásra vonatkozó év közbeni nyilatkozat tétel, módosítás esetén a pénzügyi és számviteli szerv az adatszolgáltatást a nyilatkozat átvételétől számított 15 napon belül teljesíti.

(9)¹¹ A folyósított lakáscélú munkáltatói támogatás összegéről a lakáscélú támogatási szerv adatszolgáltatást teljesít a köztisztviselőt ellátó pénzügyi és számviteli szervnek.

18. § Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba.

19. §¹²

20. § (1)¹³

(2)¹⁴