4/2010. (II. 19.) PM utasítás

a pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok és finanszírozási kiadások kezelésének eljárási rendjéről¹

2010.03.23.

A) Általános rendelkezések

Az államháztartásról szóló módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 48. §-ának b) pontjában, valamint a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló 2009. évi CXXX. törvény (továbbiakban: 2010. évi költségvetési törvény) 64. §-ának (7) bekezdésében a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatban biztosított államháztartásért felelős miniszteri jogok gyakorlása érdekében, továbbá a Magyar Államkincstárról szóló 311/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 1. §-ának (2) bekezdésében biztosított, a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) felett gyakorolt felügyeleti jogkörben eljárva, valamint az Áht. 109. §-ának (3) bekezdésében meghatározott, a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-vel (a továbbiakban: MNV Zrt.) kapcsolatos jogkörében eljárva, egyes a pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok módosításával és felhasználásával kapcsolatos intézkedési jogokról (előirányzat-módosítások előkészítése, dokumentálása, az előirányzatok terhére történő kötelezettségvállalási, a kifizetések teljesítését megelőző érvényesítési, utalványozási és ellenjegyzési jogok gyakorlása) az alábbiak szerint rendelkezem:

1. A pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló központi költségvetési előirányzatok és finanszírozási kiadások kezelésének eljárási rendje (a továbbiakban: utalványozási rend) a 2010. évi költségvetési törvény 1. számú mellékletében elfogadott címrenden, vagy egyéb jogszabályi előíráson, illetve szerződéses kötelezettségvállaláson (törlesztéseken) alapul. A 2010. évre vonatkozó címrendet és ahhoz kapcsolódóan érvényes kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, valamint törvényekben, jogszabályokban előírt egyéb jogokat és kötelezettségeket és az azok gyakorlására felhatalmazottak adatait az utalványozási rend 1. és 3. számú melléklete tartalmazza. Az év közbeni címrendi változásnak megfelelően az utalványozási rend 1. számú melléklete egyedi rendelkezésekkel kerül kiegészítésre, amelynek előkészítése az új előirányzat feletti rendelkezési jog gyakorlójának kötelessége. Amennyiben a változás érinti az aláírásra, ellenjegyzésre jogosultak listájában (3. számú melléklet) szereplő szervezeti egységeket, illetve az ott felsorolt személyeket, ennek módosítását is kezdeményeznie kell az új aláírók aláírásmintájának megküldésével.

2. Az utalványozási rend kiterjed az eljárásban részt vevők teljes körére, azaz a kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési jogot gyakorló pénzügyminisztériumi és kincstári szervezeti egységekre, személyekre, továbbá az elrendelt kifizetések teljesítésében közreműködő Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: APEH), valamint a Kincstár érintett szervezeti egységeire, személyeire.

3. Az utalványozási rend alkalmazása során az eljárásban résztvevők mindegyikének kötelessége elősegíteni az államháztartás egyensúlyi követelményeinek érvényesítését. Ennek érdekében intézkedéseiket az Áht., a 2010. évi költségvetési törvény és egyéb jogszabályok, valamint a közösségi jogszabályok előírásainak megtartásán túl úgy kell megtenniük, hogy azok figyelembe véve a Kincstári Egységes Számla likviditását csak a szükséges időben és mértékben terheljék az előirányzatokat.

4. Az utalványozási rend alkalmazása szempontjából kötelezettségvállalásnak minősül az itt említett (eredeti, módosított) előirányzatok terhére az Áht. 100/B. §-ának (1) bekezdésében meghatározott fizetési vagy más teljesítési kötelezettség írásban történő vállalása. E jog gyakorlására az 1. számú mellékletében utalványozóként megjelölt pénzügyminisztériumi és kincstári szervezeti egység 3. számú mellékletben nevesített aláírási és ellenjegyzési felhatalmazással rendelkező dolgozója jogosult.

5. A kötelezettségvállalás ellenjegyzésére az 1. számú mellékletben ellenjegyzőként megjelölt pénzügyminisztériumi szervezeti egység 3. számú mellékletben nevesített aláírási és ellenjegyzési felhatalmazással rendelkező dolgozója jogosult. Az ellenjegyző a kötelezettségvállalóval egyetemlegesen felelős azért, hogy a kötelezettségvállalás összege ne haladja meg a rendelkezésre álló előirányzatot.

A kötelezettségvállalások során a kötelezettségvállalásra jogosultaknak amennyiben jogszabály az ennek alapján bekövetkező fizetési kötelezettség teljesítésére rövidebb határidőt nem állapít meg legalább 14 napos (kéthetes) teljesítési határidős megállapodások megkötésére kell törekednie.

6. Az utalványozási rend rendelkezése alatt álló előirányzatok többsége terhére nem történik egyedi kötelezettségvállalás (az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 72. § (11)–(12) bekezdése szerint), továbbá számlaadási kötelezettség sem társul a teljesítésükhöz, emiatt ezen esetekben a kötelezettségvállalásra, illetve érvényesítésre jogosult megjelölése sem szükséges, kivéve, ha érvényesíthető számla, okmány, stb. alapján kerül sor a kifizetésre.

Azon esetekben, amikor az előirányzat terhére kötelezettségvállalás történik, a kötelezettségvállalásra jogosult, illetve az ellenjegyző a megjelölt utalványozóval, illetve az ellenjegyzővel azonos. E jogok és kötelességek gyakorlására az e rendelkezésben megjelölt személy, pénzügyminisztériumi, illetve Kincstár szervezeti egység (főosztály, osztály) vezetője, illetve érdemi ügyintézői feladatokat végző dolgozója jogosult.

Nem szükséges külön szakmai teljesítés igazolása, ha a kiadás teljesítéséhez kizárólag az Ámr. 77. § (1) bekezdésében foglalt szempontokat szükséges vizsgálni.

7. Az utalványozás a kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának elrendelésére vonatkozó külön írásbeli utasítás.

8. Az utalvány ellenjegyzésére az 5. pontban a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére vonatkozó szabályok ismertetésénél említett, a 3. számú mellékletben nevesített vezetők, illetve érdemi ügyintézői feladatot ellátó dolgozók jogosultak.

9. Az ellenjegyzést követően a nem jogszabályon alapuló fizetési kötelezettség teljesítésére vonatkozó utalványt az ellenjegyzésre jogosult szakfőosztály átadja az utalványozásra jogosult pénzügyminisztériumi szervezeti egységet irányító szakállamtitkárnak, ezzel egyidejűleg tájékoztatásul megküldi a még érintett szervezeti egységeknek (egyazon szakállamtitkár esetén), illetve az érintett egységek felügyeletét ellátó szakállamtitkárnak, egyébként pedig teljesítésre továbbítja az APEH-hez, illetve a Kincstárhoz.

10. Az utalványozás az e rendelkezéshez 2. számú mellékletként csatolt utalványrendelet-minták alkalmazásával történhet.

11. Az utalványhoz csatolni kell a kötelezettségvállalást megteremtő jogszabályi és egyéb alapdokumentumokat (törvény, kormányhatározat, szerződés, stb.). Kivételt képeznek ez alól a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet 17. Egyéb költségvetési kiadások cím 1. Vegyes kiadások alcím 4. Felszámolásokkal kapcsolatos kiadások jogcímcsoport, az 5. Szanálással kapcsolatos kiadások jogcímcsoport előirányzatai és a 18. Állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítése cím előirányzatai.

12. A tárgyévi fizetési kötelezettségek vállalására és kifizetések elrendelésére vonatkozó összeghatárra az Áht. 12/A. § (1) bekezdés rendelkezései vonatkoznak.

13. A 2010. évi költségvetési törvény 9. számú mellékletében meghatározott, előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülő előirányzatok esetében a rendelkezésre álló előirányzat mértékén felül is jogosult utalványozásra és ellenjegyzésére az 1. számú mellékletben meghatározott utalványozó és ellenjegyző. Az előirányzat túllépéséről az utalványozó köteles az irányító szakállamtitkárt és az államtitkárt haladéktalanul tájékoztatni.

14. A 4–13. pontok szerinti kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlására a 3. számú mellékletként csatolt – Aláírásminta a pénzügyminiszteri rendelkezés alatt álló központi költségvetési előirányzatok kezelésének eljárási rendjéhez – aláírólapon szereplők jogosultak.

15. Az 1. számú mellékletben meghatározott előirányzatok között ott, ahol az utalványozó és az ellenjegyző konkrétan nincsen megnevezve a Kincstár, az APEH és az MNV Zrt. belső szabályzatában rögzítettek alapján valósul meg az ellenjegyzési és utalványozói funkciók elkülönülésének jogszabályban előírt követelménye.

B) Egyéb rendelkezések

1. Az utalványozási rend szabályozása alá tartozó előirányzatok terhére várható jelentős összegű (1000 millió forintot meghaladó) kifizetésekről a PM államtitkárát, az APEH-et, a Kincstárt – az EU költségvetéséhez való hozzájárulás kivételével – a kifizetést megelőzően legalább 2 héttel – írásban – tájékoztatni kell. Fenti tájékoztatásra az utalványozó kötelezett, amennyiben a szükséges döntés és adatok időben, hiánytalanul rendelkezésre állnak.

2. Az utalványozás során minden résztvevőnek úgy kell eljárnia, hogy a teljesítési határidő előtt öt munkanappal az APEH, a Kincstár az utalványt teljesítésre megkapja. A határidő-mulasztásból eredő késedelmi kamat, kötbér arra hárítható át, aki a mulasztásért felelős, amennyiben a szükséges döntés és adatok időben, hiánytalanul rendelkezésére álltak. Ennek megállapíthatósága érdekében minden aláírásra jogosultnak és az ellenőrzést végző szakállamtitkárnak fel kell tüntetni a teljesítés idejét, illetve azt, hogy miért következett be a késedelem.

3. A Kincstár és az APEH az utalványozási rendben megjelölt előirányzatok terhére csak az itt meghatározott eljárás alapján teljesíthet kifizetést. A kifizetés teljesítését megelőzően a kifizetők az utalvány szabályszerűségi vizsgálatán túlmenően előirányzati fedezetvizsgálatot is kötelesek végezni. A fedezetvizsgálat során ellenőrizni kell, hogy a 2010. évi költségvetési törvénynek az utalványban hivatkozott címén a kifizetés elrendeléséig történt kiutalásokat figyelembe véve rendelkezésre áll-e az utalványnak megfelelő összegű előirányzat. A fedezetlen vagy nem szabályszerű (alaki-formai hibás) utalvány teljesítését meg kell tagadni és felülvizsgálatra az utalványozást végzőnek haladéktalanul visszaadni. A 2/1. és a 2/2. számú mellékletben szereplő utalványok esetében – amennyiben a támogatást az APEH folyósítja – a kiutalás feltétele, hogy az adózó 11. számú bevallást nyújtson be. Ennek hiányában az adóhatóság az utalvány birtokában sem teljesítheti az utalást.

4. A kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlásának elősegítésére az APEH, a Kincstár havonta köteles az 1. számú mellékletében felsorolt előirányzatokról az aktuális előirányzat, a felhasználás, továbbá az előirányzat terhére vállalt kötelezettségek adatait tartalmazó önálló jelentést adni a PM Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztályának (a továbbiakban: KPF), amelyet az említett jogokat gyakorlók számára elérhető módon, a PM számítógépes hálózatán közzé kell tenni.

5. Az utalványozási rendben megjelölt előirányzatok módosításával kapcsolatos intézkedések megtétele az utalványozásra jogosult pénzügyminisztériumi szervezeti egység, illetve személy kötelessége. Ennek során az Országgyűlés, a Kormány és ezek felhatalmazása alapján a pénzügyminiszter hatáskörébe utalt előirányzat-módosítások dokumentumát (ügyirat) el kell készíteni és meg kell küldeni az érintetteknek (felügyeleti szervnek), továbbá a jogszabályokban megjelölt szerveknek (Kincstár, Állami Számvevőszék), figyelemmel az Ámr. 71. §-ában meghatározott, öt munkanapon belüli határidőre. Az ügyirathoz minden esetben csatolni kell az Ámr. 6. számú mellékletének megfelelő tartalmú kitöltött adatlapot (Adatlap a költségvetési előirányzatok módosítására).

Az adatlapot a nyilvántartási feladatok elvégzése, továbbá az új (az elfogadott költségvetési törvényben nem szereplő) előirányzat költségvetési címrendi besorolása, a Kincstárnál az előirányzat megnyitását biztosító államháztartási egyedi azonosító kiadása céljából minden esetben meg kell küldeni a PM KPF-nek is.

6. A központi költségvetés általános tartalékának felhasználásával, továbbá céltartalékának képzésével és felhasználásával kapcsolatos kormányhatározatok, az Országgyűlésnek a 2010. évi költségvetési törvény előirányzatait módosító döntései előkészítésével és végrehajtásával, valamint az Áht.-ben, az Ámr.-ben, a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet, valamint a költségvetési törvényben előírt pénzügyminiszteri kötelezettségek és jogok gyakorlásával kapcsolatos ügyviteli feladatok végzése:

– az Egészségügyi Minisztérium, a Szociális és Munkaügyi Minisztérium fejezetek, illetve költségvetési szerveik előirányzatai, továbbá a társadalombiztosítás igazgatási szerveinek közreműködésével folyósított előirányzatok tekintetében a Társadalmi Közkiadások Főosztálya (TKF);

– a többi fejezet és költségvetési szerveik előirányzatait érintő esetekben a Központi Költségvetési Fejezetek Főosztálya (KKFF);

– a helyi önkormányzatok támogatási előirányzatait érintő esetekben az Önkormányzati, Területfejlesztési és Agrárgazdálkodási Főosztály (ÖTAF);

– az itt fel nem sorolt további előirányzatok tekintetében pedig az e rendelkezés 1. számú mellékletében utalványozóként megjelölt pénzügyminisztériumi szervezeti egység

feladata. Az ügyviteli feladat elvégzésének fő felelősei az ügyiratot kiadmányozás előtt a KPF-nek szignálás céljából megküldik.

7. A központi költségvetés általános tartalékának terhére év közben létrehozott új törvényi sorok előirányzatainak, illetve az átcsoportosított összegeknek a felhasználása az Ámr. 57. §-ában foglalt kötelezettségek megtartásával, a pénzügyminiszter, illetve a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője által benyújtott előterjesztésben foglaltak alapján történhet. Az év közbeni címrendi változásnak, illetve előirányzat-növekedésnek megfelelően az utalványozási rend 1. számú melléklete egyedi rendelkezésekkel kerül kiegészítésre, amelynek előkészítése az új, illetve a megnövelt előirányzat feletti rendelkezési jog gyakorlójának kötelezettsége. Az általános tartalékból elszámolási, valamint visszatérítési kötelezettséggel nyújtott állami támogatás összegét, illetve annak fel nem használt részét a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet, egyéb vegyes bevételek számlájára kell befizetni az Áht. 26. §-a (4) bekezdése alapján.

8. A XLIII. Állami vagyonnal kapcsolatos bevételek és kiadások fejezet 2. cím 5. Fejezeti tartalék alcím kiadási előirányzat felhasználása a 2010. évi költségvetési törvény 9. §-ának (1) bekezdése szerint a fejezet többi kiadási előirányzatára történő átcsoportosítással történik. Az átcsoportosításról a pénzügyminiszter vagy a Kormány dönt. Az átcsoportosításról miniszteri döntés esetén a PM Vagyongazdálkodási Főosztálya által megküldött miniszteri engedély alapján, a Kormány döntése esetén pedig a Kormány nyilvános határozata szerint a KPF értesíti a Magyar Államkincstár Előirányzatgazdálkodási Főosztályát az Ámr. 6. számú melléklete szerinti adatlap megküldésével (az adatlap nemzetgazdasági kiadásokra értelmezve, mind a Kormány, mind a pénzügyminiszter döntése esetén alkalmazandó).

9. Az MNV Zrt. az állam nevében tulajdonosi kölcsönt a 2010. évi az Áht. 109. §. §-ának (8) bekezdése szerint csak az állami vagyonért felelős miniszter előzetes jóváhagyásával folyósíthat. Az MNV Zrt. az állam nevében az állami tulajdonú gazdasági társaságoknak tőkeemelést és támogatást az Áht. 109. §. §-ának (9) bekezdése szerint csak az állami vagyonért felelős miniszter előzetes jóváhagyásával nyújthat. A pénzügyminiszter feladat- és hatásköréről szóló 196/2006. (VII. 28.) Korm. r. 1. § j) pontja szerint az állami vagyonért felelős miniszter a pénzügyminiszter. E kifizetéseket az MNV Zrt. a jóváhagyásról rendelkező pénzügyminiszteri engedély számának a közlemény rovatban történő feltüntetésével kezdeményezheti a Magyar Államkincstárnál.

II.

Az MNB kiegyenlítési tartalékára történő térítés kezelési rendje

A központi költségvetésnek a Magyar Nemzeti Bankról szóló 2001. évi LVIII. törvény (MNB tv.) 17. §-ának (4) és (5) bekezdései szerint a tárgyévet követő év március 31-éig közvetlenül a jegybank megfelelő kiegyenlítési tartaléka javára kell készpénzben térítést nyújtania a rendelkezésre álló adatok alapján. Amennyiben a végleges adatok alapján eltérés mutatkozik az előzetes adatoktól, akkor a különbséget az MNB és a központi költségvetés a végleges adatok alapján rendezi egymás között a közgyűlést követő nyolc napon belül. Az Áht. 8/A. §-a (3) bekezdésének f) pontja arról rendelkezik, hogy az MNB tv. 17. §-ának (4) és (5) bekezdései alapján a Magyar Nemzeti Bank kiegyenlítési tartalékaira nyújtott térítés és az azokról kapott visszatérítés finanszírozási célú pénzügyi művelet.

A PM az MNB és a költségvetés közti elszámolásokban a KPF szakmai feladatköre szerint főfelelős illetékes osztálya utalványozza az MNB által benyújtásra kerülő számlát, és a monetáris politikai kérdésekben illetékes szakállamtitkár ellenjegyzi azt.

Az utalványozás az utalványozási rendhez mellékelt 2/10. számú melléklet felhasználásával történhet.

III.

A nemzetközi pénzügyi szervezetekben való tagsággal kapcsolatos kötelezvények kiállítási rendje

A jogszabályban előírt, nemzetközi pénzügyi szervezetekben való tagsággal kapcsolatos kötelezvényeket a Kincstár állítja ki a 2/11. számú mellékletben szereplő utalványminta szerint. Az aláírásra jogosultak listája (felelős) megegyezik a 3. számú mellékletben felsoroltakkal.

IV.

Egyéb jogszabályi vagy szerződéses állami kötelezettségek kifizetésének rendje

A 2010. évi költségvetési törvény 62. §-a rendelkezik arról, hogy azon állami kezesség és garancia, viszontgarancia-érvényesítése esetén, amelyekre a törvény kiadási előirányzatot nem tartalmaz, az esetlegesen felmerülő kifizetéseket a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet 18. Állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítése cím terhére kell teljesíteni. 2010. évben a PM utalványozási feladatkörébe tartozó kezességbeváltások közül a 2007. január 1. előtt vállalt egyedi kezességek esetében nem tartalmaz a költségvetési törvény előirányzatot. Amennyiben egyedi kezességbeváltás történik, a 2007. január 1. után vállalt kezességbeváltás kifizetése az APEH útján történik, a 2007. január 1. előtt vállalt kezességek esetében az utalványozás rendje a következő:

Utalványozó: KPF PPO

Ellenjegyző: KPF KÖO

Az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-nek az Áht. 113/A. §-a (2) bekezdésének k) pontja alapján fizetendő díjat a XXII. Pénzügyminisztérium fejezet, 17. Egyéb költségvetési kiadások cím, 1. Vegyes kiadások alcímen önálló jogcímcsoportként kell elszámolni. Amennyiben az Államadósság Kezelő Központ Zrt. részére ilyen díjat kell fizetni, az utalványozás rendje a következő:

Utalványozó: KPF PPO

Ellenjegyző: KPF KÖO

Záró rendelkezések

Az utasítás az aláírás napján lép hatályba, egyúttal a 1/2009. (II. 20.) PM utasítás hatályát veszti.

1. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz²

A pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló előirányzatok kezelési rendje

0E05212M_0

Cím- szám	Alcím- szám	Jogcím- csoport- szám	Jog- cím- szám	Cím- név	Alcím- név	Jogcím- csoport- név	Jogcímnév	Utalványozó	Ellenjegyző	Egyéb jogszabályban előírt kötelezettség, illetve jog gyakorlója	Megjegyzés

				I. ORSZÁGGYŰLÉS
6				Nemzeti és etnikai kisebbségi szervezetek támogatása				A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy e címek előirányzatait a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetésről szóló 2009. évi CXXX. törvény (a továbbiakban: 2010. évi költségvetési törvény) 54. §-a, továbbá a pártok támogatása esetén a pártok működéséről és gazdálkodásáról szóló 1989. évi XXXIII. törvény 5. §-ának (4) bekezdése szerint, negyedévente, egyenlő részletekben folyósítsa.
7				Pártok támogatása
8				Pártalapítványok támogatása
10				Magyar Rádió támogatása				A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy e címek előirányzatait a rádiózásról és televíziózásról szóló 1996. évi I. törvény (a továbbiakban: médiatörvény) 75. §-a (1) bekezdésének rendelkezése, illetve a 2010. évi költségvetési törvény 78. §-ának (1) és (3) bekezdése szerint folyósítsa.
11				Magyar Televízió támogatása
12				Duna Televízió támogatása
13				Média Közalapítványok támogatása
	2				Hungária Televízió Közalapítvány támogatása			A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy ezen alcím előirányzatait a Hungária Televízió Közalapítvány kuratóriuma által jóváhagyott feladatterv szerinti havi bontású ütemezésben és összegekben a Hungária Televízió Közalapítványa számlájára folyósítsa, tekintettel a 2010. évi költségvetési törvény 84. §-ának (5) bekezdésére. A feladatterv elfogadásáig a folyósítás felfüggesztésre kerül.
14				Magyar Távirati Iroda Zrt. támogatása
	1				Közszolgálati feladatokra			A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy ezen alcím előirányzatát a nemzeti hírügynökségről szóló 1996. évi CXXVII. törvény 30. §-ának (1) bekezdése szerint havonta, egyenlő részletekben, az adott hónap 15-éig folyósítsa.
	2				A határon túli magyar sajtó hírellátása			A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy ezen alcím előirányzatát negyedévenként, egyenlő részletekben folyósítsa az adott hónap 15-éig.
	3				A 2010. évi országgyűlési és önkormányzati választások időszakában történő tájékoztatási többletfeladatokra			A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy ezen alcím előirányzatát az MTI Zrt. havi bontásban közölt igénylése alapján az adott hónap 15-éig folyósítsa.
	6				Szerkesztőségi rendszer fejlesztése és elnöki stratégiai elképzelések			A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy ezen alcím előirányzatát az MTI Zrt. havi bontásban közölt igénylése alapján, az érintett hónap 15-éig folyósítsa.
15				Üzemben tartási díj pótlása				A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy e cím előirányzatát havi egyenlő részletekben a Műsorszolgáltatási Alap számlájára folyósítsa tekintettel a médiatv. 79. §-ának (2) bekezdésére, a 81. §-ának (2) bekezdésére, valamint a 2010. évi költségvetési törvény 84. §-ának (2) bekezdésére.
16				Országos kisebbségi önkormányzatok támogatása				A cím előirányzatának folyósítása a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló módosított 1993. évi LXXVII. törvény 63. §-ának (3) bekezdése alapján történik. Utalásra a kisebbségi önkormányzatok esetében havonta, az önkormányzatok által fenntartott intézmények esetében pedig negyedévente kerül sor.
17				Országos kisebbségi önkormányzatok által fenntartott intézmények támogatása

				X. MINISZTERELNÖKSÉG
20				Tartalékok				A cím előirányzatairól kifizetés nem történik, azok az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) előírásainak megfelelően – a Kormány által, illetve a költségvetési törvény felhatalmazása alapján pénzügyminiszteri jogkörben – átcsoportosításra kerülnek.
	1				Költségvetés általános tartaléka
	2				Céltartalékok
		1				Különféle kifizetések
	3				Stabilitási tartalék

				XX. OKTATÁSI ÉS KULTURÁLIS MINISZTÉRIUM
15				Kormányzati rendkívüli kiadások
	1				Volt egyházi ingatlanok tulajdoni helyzetének rendezése			Az előirányzat folyósítására a pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak azzal, hogy a volt egyházi ingatlanok tulajdoni helyzetének rendezéséről szóló 1991. évi XXXII. törvény 9. §-a (1) bekezdésének megfelelően és a vonatkozó kormányhatározatok pénzellátási tervei alapján a kedvezményezettek számára a pénzügyi utalásokat az OKM Egyházi Kapcsolatok Titkárságának feladásai szerint teljesítse.

				XXII. PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM
15				Vállalkozások folyó támogatása
	2				Egyéb vállalati támogatások
		1				Termelési támogatás		ÁFFF	KPF-KÖO	A későbbiekben megjelenő Korm. rendeletben előírt igénylés és folyósítás.
			2				Mecseki uránbányászok baleseti járadékainak és egyéb kártérítési kötelezettségeinek átvállalása
			7				Egyéb megszűnt jogcímek miatt járó támogatás
	3				Normatív támogatás
		2				Megváltozott munkaképességűek keresetkiegészítése		Az előirányzatok folyósítása – a területi igazgatóságok adatszolgáltatásai – pénzellátási tervei alapján – a támogatások teljesítéséhez igazodóan történik, melyet a Magyar Államkincstár Családtámogatási Jogi és Ellenőrzési, illetve Önkormányzati Osztálya összesít, a Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya pedig teljesít.
		3				Eximbank Zrt. kamatkiegyenlítése		ÁFFF	KPF-KÖO	A folyósítás a 85/1998. (V. 6.) Korm. rendelet alapján történik.
17				Egyéb költségvetési kiadások
	1				Vegyes kiadások
		4				Felszámolásokkal kapcsolatos kiadások		KPF-KÖO	KPF-KTVO	A felszámolási eljárásról szóló 1986. évi 11. törvényerejű rendeletben, a csődeljárásról és a felszámolási eljárásról szóló 1991. évi XLIX. törvényben, és a 28/1992. (XII.4.) PM rendeletben rögzített fizetési kötelezettségek, valamint a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvényben meghatározott vagyonrendezési eljárásból eredő fizetési kötelezettségek.
		5				Szanálással kapcsolatos kiadások		KPF-KÖO	KPF-KTVO
		6				Magán- és egyéb jogi személyek kártérítése				1. A Nyugdíjfolyósító Igazgatóság által fizetett járadék megtérítése az Igazgatóság PM TKF-hez benyújtott fizetési értesítése, illetve az OEP által a PM TKF-hez félévente benyújtott fizetési értesítés alapján történik.
								JIF	A követelés tárgya szerinti illetékes szakfőosztály	2. A pénzügyminiszter számára, illetve a pénzügyminiszter által képviselt magyar állam számára fizetési kötelezettség alapját képező jogszabály, Korm. határozat alapján megkötött szerződésben, jogerős bírósági ítéletben, végzésben, vagy peren kívüli egyezséget jóváhagyó iratban meghatározott összegek megtérítése.
								Szakmailag illetékes főosztály	KPF-KÖO	3. A pénzügyminiszter által képviselt magyar állam polgári jogviszonyokban történő (a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 28. § (1) bekezdéséből eredő) képviseletének ügyvédi, bírósági stb. kiadásai.
								JIF	KPF-KÖO	4. Az Emberi Jogok Európai Bírósága határozata alapján az igazságügyi és rendészeti miniszter által képviselt magyar államot terhelő fizetési kötelezettségek megtérítése [méltányos kárpótlás az Európai Emberi Jogi Egyezmény hatályos 41. cikke alkalmazásával, a kérelmező eljárási költségeinek megtérítése, lásd. 2004/1994. (I. 21.) Korm. határozat 3. pontja].
		7				Védelmi felkészítés előirányzatai
			1				Honvédelmi, katasztrófavédelmi és gazdasági felkészülés központi kiadásai	A Kormány a védelmi felkészítés egyes kérdéseiről szóló 2000-es Korm. határozatban dönt a védelmi felkészítés előirányzatainak felhasználásáról, amelynek melléklete alapján a PM végrehajtja a szükséges intézkedéseket.
			2				Honvédelmi Tanács és a Kormány speciális működési feltételeinek biztosítása
		8				Hitelszövetkezeti betétesek kártalanítása		PSZF	KPF-KÖO		Az 1056/2010. (III. 5.) Korm. határozat 2. pontja szerint a pénzügyminiszter és az Országos Betétbiztosítási Alap közötti megállapodás alapján.
		9				Helyi önkormányzatok állami támogatásának elszámolásából eredő fizetési kötelezettség		Az előirányzat folyósítására a pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak azzal, hogy az Áht. 64/D. §-a és a 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 195. § (1) bekezdés b), és (2) bekezdés b) pontja alapján a helyi önkormányzatok számára folyósítandó kifizetéseket teljesítse. A Magyar Államkincstár Önkormányzati Főosztálya által kiállított utalványt a Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya teljesíti.
		11				Egyéb vegyes kiadások		1. Automatizmusszerűen teljesülnek az érintett szervek (Magyar Nemzeti Bank, Magyar Posta, Giro Zrt., stb.) intézkedései alapján. A kiutalások teljesítéséről a Magyar Államkincstár havonta visszajelzést ad a PM részére.
								PSZF	KPF-KÖO	2. A kárpótlási jegyek Központi Elszámolóház és Értéktár (Budapest) Zrt.-be történő beszállításához kapcsolódó feladatok ellátásával kapcsolatos kiadások.
								A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak az alábbi feladatok elvégzése tekintetében:
								TJKF	KPF-KÖO	3. A TJKF feladatai: – a volt nyugati hadifoglyok hitelutalványainak rendezése – a külföldiek földmegváltási ügyeinek rendezése – az ismeretlen helyen tartózkodók forintköveteléseinek rendezése
		12				1 % SZJA közcélú felhasználása		A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy az APEH adatszolgáltatása alapján az e célra megnyitott lebonyolítási számláról – a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CXXVI. törvény 3. §-a előírásainak figyelembevételével – az előirányzat terhére teljesítendő kiadásokat folyósítsa.
		19				Mehib és Eximbank Zrt. behajtási jutaléka		ÁFFF	KPF-PPO	A behajtási jutalék kifizetésére a Magyar Export-Import Bank Zrt.-ről és a Magyar Exporthitel-Biztosító Zrt.-ről szóló 1994. évi XLII. törvény, valamint a 16/1998. (V. 20.) PM rendelet alapján kerülhet sor.
		21				Ügyfélnek visszajáró vámbiztosíték, egyéb vámvisszatérítések		A pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy a VPOP lehívása alapján a 2005. január 1-je előtti, ügyfélnek visszajáró vámbiztosíték és egyéb vámvisszatérítések rendezése céljából megnyitott számláról az előirányzat terhére teljesítendő kiadásokat automatikusan folyósítsa.

18				Állam által vállalt kezesség és viszontgarancia érvényesítése
	3				Eximbank által vállalt garanciaügyletekből eredő fizetési kötelezettség			ÁFFF	KPF-PPO	Kifizetésére az 1994. évi XLII. törvény és a 16/1998. (V. 20.) PM rendelet szerint kerülhet sor.
	4				MEHIB Zrt. általi biztosítási tevékenységből eredő fizetési kötelezettség			ÁFFF	KPF-PPO
	5				Garantiqa Hitelgarancia Zrt. garanciaügyleteiből eredő fizetési kötelezettség			Folyósítása a TJKF útján történik a 48/2002. (XII. 28.) PM rendelet alapján.
	7				Agrárvállalkozási Hitelgarancia Alapítvány garanciaügyleteiből eredő fizetési kötelezettség
	10				A közszférában dolgozók lakáshiteleihez vállalt kezességből eredő fizetési kötelezettség			Folyósítása az APEH útján történik a 110/2006. (V. 5.) Korm. rendelet alapján.
	13				Agrárhitelekhez vállalt kezességekből eredő fizetési kötelezettség			Folyósítása az APEH útján történik a 110/2006. (V. 4.) Korm.rendelet, valamint az agrárkezességekre vonatkozó Korm. rendelet, és FVM rendeletek alapján.
	14				A Fészekrakó programhoz vállalt kezességekből eredő fizetési kötelezettség			Folyósítása az APEH útján, a 4/2005. (I. 12.) Korm.rendelet alapján történik.
	15				MFB Zrt. által nyújtott hitelekből és vállalt garanciaügyletekből eredő fizetési kötelezettség			Folyósítása az APEH útján történik.
24				Kormányzati rendkívüli kiadások
	2				Pénzbeli kárpótlás
		1				Pénzbeli kárpótlás		Az előirányzatok folyósítása a folyósító szerv által benyújtott elszámolás alapján, teljesítéshez igazodóan, a Magyar Államkincstár rendelkezése alapján történik.
		2				Az 1947-es Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás
		3				Pénzbeli kárpótlás folyósítási költségei		Az előirányzatok folyósítása a PM által jóváhagyott finanszírozási terv alapján az előirányzatok időarányos mértékéig havonta történik a Magyar Államkincstár rendelkezése alapján.
	4				Pénzügyigazgatás korszerűsítése			államtitkár	illetékes szakállamtitkár	Az előirányzat átcsoportosítására a 2010. évi költségvetési törvény 31. § (6) bekezdése alapján kerülhet sor, illetve a pénzügyminiszter éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak az előirányzatról közvetlenül történő kifizetésre.
26				Garancia és hozzájárulás a társadalombiztostási ellátásokhoz
	1				Nyugdíjbiztosítási Alap támogatása
		1				Magánnyugdíj-pénztári tagdíjfizetés miatti járulékkiesés pótlására		Felhasználására a pénzügyminiszter e rendelkezéssel éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy az előirányzatokat a 2010. évi költségvetési törvény 38. § (2) bekezdése szerint folyósítsa.
		2				Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásainak támogatása
		3				GYES-en, GYET-en és rehabilitációs járadékon lévők után nyugdíjbiztosítási járulék megtérítése a Nyugdíjbiztosítási Alapnak		Az előirányzat folyósítása az ONYF által benyújtott és a pénzügyminiszter által jóváhagyott finanszírozási terv alapján az előirányzatok időarányos mértékéig, havonta történik az Áht. 101. § (1) bekezdése alapján.
		7				Korkedvezmény-biztosítási járulék címen átadott pénzeszköz		Az előirányzat folyósítása a 2006. évi CXXI. tv. 30. §-ának (14) bekezdése, valamint a 2010. évi költségvetési törvény 39. §-a alapján történik. A Magyar Államkincstár az APEH-nél az ilyen jogcímen befolyó járulékbevételt alapul véve teljesíti az utalást az Ny. Alapba a tárgyhónap utolsó előtti napján, decemberben az utolsó kincstári napon. Január hónapban a megelőző év december hónapra vonatkozóan befolyó járulékbevétel alapján 50 %-os mértékű fizetési kötelezettségnek megfelelő összeget utal.
	2				Egészségbiztosítási Alap támogatása
		4				Központi költségvetésből járulék címen átadott pénzeszköz		Az előirányzat folyósítása az OEP által benyújtott és a pénzügyminiszter által jóváhagyott finanszírozási terv alapján az előirányzat időarányos mértékéig, havonta történik, az Áht. 101. § (1) bekezdése alapján.
28				Nemzetközi elszámolások kiadásai
	1				Nemzetközi tagdíjak
		4				Tagdíj az ET Társadalomfejlesztési Alapjához		NKF	KPF-PPO
		7				Bruegel-tagdíj		GF	KPF-PPO
	2				Nemzetközi multilaterális segélyezési tevékenység
		1				IDA-alaptőke-hozzájárulás		NKF	KPF-PPO
		2				IMF HIPC-segélyprogramban való részvétel kamattámogatása		Automatizmusszerűen teljesülnek az MNB intézkedése alapján.
		3				Hozzájárulás az EBRD által kezelt Nyugat-balkáni Alaphoz		NKF	KPF-PPO
		4				EU Szomszédsági Beruházási Eszköz
		5				Hozzájárulás az IMF Libéria-Alapjához
	3				Egyéb kiadások
					– banki letétőrzési díjak			Automatizmusszerűen teljesül banki elszámolás alapján.
					– egyéb kiadások			NKF	KPF-PPO
29				Hozzájárulás az EU költségvetéséhez				KPF-EKKO	KPF-KÖO	A teljesítés a 1150/2000/EK, Euratom rendelet szerint minden hónap első munkanapján történik a KPF-EKKO által készített – az Európai Bizottság fizetési felhívásában foglalt információkat tartalmazó – utalvány alapján. Az éves teljesülés a 2010. évi költségvetési törvény 9. számú mellékletének 1. pontja alapján külön szabályozás nélkül is eltérhet az előirányzattól.
32				Adósságátvállalás és tartozáselengedés
	1				Várpalota és Régiója Környezetvédelmi Rehabilitációs Programra létrehozott céltársulás 2010. évi kölcsöntörlesztésének részleges elengedése			A Magyar Államkincstár Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya a Magyar Államkincstár Követeléseket és Közösségi Támogatásokat Kezelő Főosztályának rendelkezése alapján számolja el az előirányzat teljesülését. A külföldi követelések elengedésével szemben elszámolandó bevételeket a Magyar Államkincstár Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 14. § (3) bekezdésében foglaltak alapján a XLI. A központi költségvetés kamatelszámolásai, tőkevisszatérülései, az adósság- és követeléskezelés költségei fejezet 4. cím, 2. alcím 3. OECF-hitel tőke-visszatérülése jogcímcsoport bevételei között számolja el.
33				Alapok támogatása
	1				Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap támogatása			Az előirányzat folyósítása a PM által jóváhagyott finanszírozási terv alapján történik.

				XXVI. SZOCIÁLIS ÉS MUNKAÜGYI MINISZTÉRIUM

20				Családi támogatások
	1				Családi pótlék			Az előirányzatok folyósítása – a Magyar Államkincstár regionális igazgatóságok adatszolgáltatásai /pénzellátási tervei alapján – a támogatások teljesítéséhez igazodóan történik, melyet a Magyar Államkincstár Családtámogatási Jogi és Ellenőrzési, illetve Önkormányzati Osztálya összesít, a Nemzetgazdasági elszámolások Osztálya pedig teljesít.
	2				Anyasági támogatás
	3				Gyermekgondozási segély
	5				Gyermeknevelési támogatás			Az előirányzatok folyósítása – a Magyar Államkincstár regionális igazgatóságok adatszolgáltatásai – pénzellátási tervei – alapján a támogatások teljesítéséhez igazodóan történik, melyet a Magyar Államkincstár Családtámogatási Jogi és Ellenőrzési, illetve Önkormányzati Osztálya összesít, a Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya pedig teljesít.
	6				Apákat megillető munkaidő-kedvezmény távolléti díjának megtérítése
	7				Pénzbeli gyermekvédelmi támogatások			Az előirányzat folyósítása a 149/1997. (IX. 10.) Korm. rendelet 68. §-a és 68/A-E. §-ai alapján történik.
	8				Életkezdési támogatás			Az előirányzat folyósítására a pénzügyminiszter éves felhatalmazást ad a Magyar Államkincstárnak, hogy a kifizetéseket a 2005. évi CLXXIV. törvény alapján teljesítse.
21				Egyéb szociális ellátások és költségtérítések
	2				Jövedelempótló és jövedelemkiegészítő szociális támogatások
		1				Rokkantsági járadék		Az előirányzatok folyósítása a folyósító szerv által benyújtott elszámolás alapján, teljesítéshez igazodóan a Magyar Államkincstár rendelkezése alapján történik. (1., 2., 3., 4., 5., 8., 9. és 13. jogcímcsoportok esetén.) Az előirányzatok folyósítása a 6. jogcímcsoportra vonatkozóan: – a Magyar Államkincstár Regionális Igazgatóságai (továbbiakban: Igazgatóság) adatszolgáltatása / pénzellátási terve alapján – a támogatások teljesítéséhez igazodóan történik, melyet a Magyar Államkincstár Családtámogatási Jogi és Ellenőrzési Osztálya összesít és a Nemzetgazdasági Elszámolások Osztálya teljesít.
		2				Megváltozott munkaképességűek járadéka
		3				Egészségkárosodási járadék
		4				Bányászok korengedményes nyugdíja, szénjárandóság kiegészítése és keresetkiegészítése
		5				Mezőgazdasági járadék
		6				Fogyatékossági támogatás és a vakok személyi járadéka
		8				Politikai rehabilitációs és más nyugdíj-kiegészítések
		9				Házastársi pótlék
		13				Egyéb támogatások (cukorbetegek támogatása, lakbértámogatás)
	3				Különféle jogcímen adott térítések
		1				Közgyógyellátás		TKF	KPF-KTVO	Az előirányzat folyósítása a folyósító szerv által benyújtott és a pénzügyminiszter által jóváhagyott finanszírozási terv alapján történik. Az automatikusan teljesülő előirányzatok túllépésére – a megfelelő elszámolást követően a TKF egyedi utalványozása alapján a KPF KTVO ellenjegyzésével kerülhet sor, figyelembe véve a 2010. évi költségvetési törvény 38. § (1) bekezdését, valamint 9. számú mellékletét.
		2				Egészségügyi feladatok ellátásával kapcsolatos hozzájárulás		Az előirányzatok folyósítása a PM által jóváhagyott finanszírozási terv alapján az előirányzatok időarányos mértékéig havonta történik az Áht. 101. § (1) bekezdése alapján.
		3				Terhességmegszakítás
	4				Folyósított ellátások utáni térítés			TKF	KPF-KTVO	Az előirányzat folyósítása a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott finanszírozási terv alapján történik az Áht. 101. § (1) bekezdése alapján az előirányzat időarányos mértékéig. A 2010. évi költségvetési törvény 9. számú mellékletének 4. pontja szerinti túllépésre a szociális és munkaügyi miniszter engedélye alapján a TKF egyedi utalványozásával és a KPF KTVO ellenjegyzésével kerül sor.

				XLI. A KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉS KAMATELSZÁMOLÁSAI, TŐKEVISSZATÉRÜLÉSEI, AZ ADÓSSÁG- ÉS KÖVETELÉSKEZELÉS KÖLTSÉGEI
3				Adósság- és követeléskezelés egyéb kiadásai
	3				Adósságkezelés költségei			Ezen az alcímen szereplő összeget a Magyar Államkincstár az ÁKK Zrt. által kibocsátott számla alapján minden hónap 5-éig folyósítja havonta egyenlő részletekben.
	4				Követeléskezelés költségei			Visszatérülésével kapcsolatos kifizetések automatizmusszerűen teljesüljenek. A Magyar Államkincstár Követeléseket és Közösségi Támogatásokat Kezelő Főosztálya a Magyar Államkincstártól a költség jellegétől függően vagy a költség közvetlen kiegyenlítését kéri a kifizetés jogosultja pénzforgalmi számlájára, vagy az intézkedése alapján az „Államot illető bevételek” lebonyolítási számláról kifizetett költség fedezetét kéri biztosítani e számlára a „Követeléskezelés költségei és egyéb kiadások” számláról.

				XLIII. AZ ÁLLAMI VAGYONNAL KAPCSOLATOS BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK

2				Az állami vagyonnal kapcsolatos kiadások
	4				A vagyongazdálkodás egyéb kiadásai
		3				Az MNV Zrt. működésének támogatása		Ezen az előirányzaton szereplő összeget a Magyar Államkincstár az MNV Zrt. által kibocsátott számla alapján minden hónap első munkanapján folyósítja havonta egyenlő részletekben.

				FINANSZÍROZÁSI TÉTELEK
				Az MNB kiegyenlítési tartalékára történő térítés				KPF-PPO	A monetáris politikai kérdésekben illetékes szakállamtitkár	A tárgyévet követő III. 31-ig kell rendezni az elszámolást, illetve a végleges adatok alapján korrekciót kell végrehajtani az elszámolásokban az MNB-ről szóló 2001. évi LVIII. törvény 17. § (4)–(5) bekezdés alapján.

ÁFFF: Ágazati Fejlesztési és Finanszírozási Főosztály

GF: Gazdaságpolitikai Főosztály

JIF: Jogi és igazgatási Főosztály

KKFF: Központi Költségvetési Fejezetek Főosztálya

KPF: Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztály

KPF-EKKO: Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztály, EU Költségvetési Kapcsolatok Osztálya

KPF-KÖO: Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztály, Költségvetés-politikai Összefoglaló Osztály

KPF-KTVO: Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztály, Költségvetés-tervezési és Végrehajtási Osztály

KPF-PPO: Költésgvetési és Pénzügypolitikai Főosztály, Pénzügypolitikai Osztály

NKF: Nemzetközi Kapcsolatok Főosztálya

PSZF: Pénzügyi szolgáltatások Főosztálya

TJKF: Magyar Államkincstár Támogatásokat és Járadékokat Kezelő Főosztály

TKF: Társadalmi Közkiadások Főosztálya

2. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Utalvány- és kötelezvényminták

2/1. Általánosan használható utalványminta

2/2. Általános felhatalmazás utalványmintája

2/3. Felszámolási és szanálási ügyekben alkalmazandó utalványminta

2/4. Az Eximbank kamatkiegyenlítési rendszeréről szóló Korm. rendelet alapján folyósítandó kamatkiegyenlítés utalványmintája

2/5. Egyedi állami kezességbeváltási ügyek utalványmintája (beszedési megbízással)

Mellékletek a 2/5. utalványhoz

2/6. Megszűnt

2/7. Eximbank, Mehib Zrt. behajtási jutalék kifizetése

2/8. Eximbank, Mehib Zrt. kezesség beváltása beszedési megbízással

2/9. Garantiqa Hitelgarancia Zrt. és Agrárvállalkozási Hitelgarancia Alapítvány viszontgarancia érvényesítés átutalással

2/10. Az MNB és a központi költségvetés közötti elszámolás utalványmintája

2/11. Kötelezvény kiállítása nemzetközi pénzügyi intézmény részére

2/1. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

……………………………………………………
utalványozó szervezet/szervezeti egység
megnevezése

……………………………………………………
ellenjegyző szervezet/szervezeti egység
megnevezése

U T A L V Á N Y

Elrendelem, hogy a Magyar Államkincstár/az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal a csatolt okmányok alapján az alábbi kifizetést teljesítse:

Terhelendő bankszámla megnevezése:

száma:

Kedvezményezett megnevezése:

címe:

bankszámlaszáma:

az adózó adóazonosító száma:^*

Fizetés időpontja:

Fizetés módja:

Fizetendő összeg: forint,

azaz forint

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: fejezet,

cím,

alcím,

jogcímcsoport,

jogcím,

előirányzat-csoport,

kiemelt előirányzat.

Egyéb közölnivalók:

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

Átutalási megbízás kelte: ……………………………………

2/2. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

……………………………………………………
utalványozó szervezet/szervezeti egység
megnevezése

……………………………………………………
ellenjegyző szervezet/szervezeti egység
megnevezése

U T A L V Á N Y

(törvény, Korm. rendelet) alapján felhatalmazom a Magyar Államkincstárt/Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalt, hogy 2010. év során – a csatolt okmányok alapján – az alábbi kifizetést teljesítse:

Kedvezményezett megnevezése:

címe:

bankszámlaszáma:

az adózó adószáma:³

Fizetések időpontja:^⁴

havonta	előre
negyedévente	utólag a hónap …… napjáig
…	jogszabályban megjelölt időpont/ok/ban: ………

Fizetés módja:

Fizetendő összeg: forint,

azaz forint

Terhelendő bankszámla megnevezése:

száma:

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: fejezet,

cím,

alcím,

jogcímcsoport,

jogcím,

előirányzat-csoport,

kiemelt előirányzat.

Egyéb közölnivalók:

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

2/3. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium

Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztály

Hiv.sz:. PM:

Nemzetgazdasági elszámolások osztálya

részére Utalvány

Magyar Államkincstár

Budapest

Kérem, hogy a

10032000-01457058-00000000 számú Egyéb pénzügyi elszámolások, Kiadási számla terhére

forintot

azaz forintot

a számú számlája javára utaljon át.

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat*: XXII. fejezet 17.1. 4. Felszámolásokkal kapcsolatos

kiadások/vagyonrendezési eljárással kapcsolatos kiadások

5. Szanálással kapcsolatos kiadások

Jogcím*: felszámolás/szanálás

Teljesítés napja: ..............................

Közlemény:

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

__________________

* A nem megfelelő törlendő!

2/4. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium Pénzügyminisztérium

Ágazati Fejlesztési és Költségvetési és

Finanszírozási Főosztály Pénzügy-politikai Főosztály

…………/2010.

Utalvány

Elrendelem, hogy az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal az Eximbank kamatkiegyenlítési rendszeréről szóló 85/1998.

(V. 6.) Korm. rendelet alapján az alábbi kifizetést teljesítse:

Kedvezményezett megnevezése: Magyar Export-Import Bank Zrt.

Címe: 1065 Budapest, Nagymező u. 44.

Bankszámlaszáma: 14800016-06000008-11111128

Fizetési módja: átutalás

Fizetendő összeg: ………………… Ft, azaz

……………… forint

Terhelendő bankszámla megnevezése: APEH Egyedi termelési árkiegészítés dotáció

Száma: 10032000-01905049

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: XXII. Pénzügyminisztérium fejezet

15. Vállalkozások folyó támogatása cím

3. Normatív támogatások alcím

3. Eximbank Zrt. kamatkiegyenlítése

Egyéb közölnivalók: Eximbank Zrt. 20…… év …… negyedévi kamatkiegyenlítési igénye

Budapest, 2010. ……………………………
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. ……………………………
………………………………………
ellenjegyző

2/5. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium

Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztály

Hiv.sz. PM:

Nemzetgazdasági elszámolások osztálya részére Utalvány

Magyar Államkincstár

Budapest

Tájékoztatom, hogy a csatolt beszedési megbízás, amelynek főbb adatai a következők:

A benyújtó neve:

Fizetésre kötelezett számla: 10032000-01907003-00000000

Összeg: forint

Kifogásolási határidő utolsó napja:

Közlemény:

Kifizethető! Kifogásolandó!

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: XXII. fejezet, 18. cím, 1. alcím

A kifogásolás indoka:

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

Melléklet a 2/5. számú utalványhoz

(Kitöltendő a 2007. január 1-jét megelőzően vállalt egyedi állami kezességek beváltása esetén)

Pénzügyminisztérium

Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztály

Nyilatkozat egyedi kezességbeváltás kifizethetőségéről

(Beszedési megbízás mellékelve)

Jogosult megnevezése:

Jogcím:

Kötelezett

neve:

címe:

adószáma:

A jogosult által igényelt összeg:

Fizetési határidő utolsó napja:

Kérem nyilatkozni arról, hogy a fizetés teljesíthető-e

IGEN NEM

A kifogásolás indokát kérjük feljegyzésben csatolni!

………………………………………
Szakmailag felelős főosztály

………………………………………
Jogi és Igazgatási Főosztály

Ezt a mindkét főosztály által kitöltött, aláírt nyilatkozatot legkésőbb ..............év .............................hó .............. napig kell visszajuttatni a Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztályra.

(Melléklet a 2/5. számú utalványhoz)

(Kitöltendő a 2007. január 1-jét megelőzően vállalt egyedi állami kezességek beváltása esetén)

APEH

Felszámolási és Végrehajtási Főosztály

Fax: 428-5180

Budapest

ÉRTESÍTÉS

egyedi állami kezesség beváltásáról

[110/2006. (V. 5.) Korm. rendelet]

Kötelezett megnevezése:

Címe:

Adószáma:

Kezességvállalási szerződés dátuma:

Jogosult:

Kifizetett összeg:

Kifizetés időpontja:

Budapest, 2010. év ......................... hó ........ nap

………………………………………

kezes nevében

2/7. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium
Ágazati Fejlesztési és Finanszírozási Főosztály

Pénzügyminisztérium
Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztály

Ikt. sz.:

Nemzetgazdasági elszámolások osztálya részére Utalvány

Magyar Államkincstár

Budapest

Elrendelem, hogy a Magyar Államkincstár az alábbi kifizetést teljesítse:

Terhelendő bankszámla megnevezése: Egyéb pénzügyi elszámolások

Számla száma: 10032000-01457058-00000000

Kedvezményezett neve: …………………………………………

Bankszámlájának száma: …………………………………………

Fizetés időpontja: …………………………………………

Fizetendő összeg: …………………… Ft., azaz ……………….………………………… forint

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: XXII. fejezet 17.1.19. Eximbank, Mehib Zrt. behajtási jutaléka)*

Egyéb közölnivalók: A 16/1998. (V. 20.) PM rendelet alapján az Eximbank Zrt.t / MEHIB Zrt.-t* megillető jutalék

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

__________________

* A nem megfelelő törlendő.

2/8. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz⁵

2/9. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Magyar Államkincstár

Támogatásokat és Járadékokat Kezelő Főosztály

Budapest, 2010 ………

Iktatószám:

Tárgy: Átutalás

U T A L V Á N Y

Nemzetgazdasági elszámolások osztálya részére

Magyar Államkincstár

Budapest

Tisztelt Címzett!

Kérem, hogy a 10032000-01907003-00000000 számú, állami kezesség beváltás folyósítási számla terhére

………………. forintot

azaz …………………………………………………….. forintot

az Agrárvállalkozási Hitelgarancia Alapítvány 13700016-01570018-00000000*,

a Hitelgarancia Zrt. 11991102-06099950-10000001*

számú számlája javára utaljon át.

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: XXII. fejezet 18. cím, 5 / 7.* alcím

Jogcím: a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. / Agrárvállalkozási Hitelgarancia Alapítvány garanciaügyleteiből eredő fizetési kötelezettség

Teljesítés napja: 2010. …………..

Közlemény: viszontgarancia-érvényesítés

Budapest, 2010. év …………… hó …… nap

………………………………………

TJKF

_______________________

* A nem megfelelő törlendő.

2/10. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium
Költségvetési és Pénzügypolitikai Főosztály
utalványozó

Pénzügyminisztérium
monetáris politikai ügyekért felelős szakállamtitkár
ellenjegyző

A 2001. LVIII. törvény alapján felhatalmazom a Magyar Államkincstárat hogy 2010. év során – a csatolt okmányok alapján – az alábbi kifizetést teljesítse:

Kedvezményezett

megnevezése: Magyar Nemzeti Bank

címe: 1850 Budapest, Szabadság tér 8–9.

bankszámlaszáma: 19017004-00000309 (MNB belső gazdálkodási számla)

Fizetések időpontja: jogszabályokban megjelölt időpont/ok/ban*

Fizetés módja: banki átutalás

Fizetendő összeg: …………… forint, azaz …………………………………. forint

Terhelendő bankszámla megnevezése:

száma:

Költségvetési év: 2010.

Előirányzat: fejezet,

cím,

alcím,

jogcímcsoport,

jogcím

Egyéb közölnivalók:

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

______________________

* A nem megfelelő törlendő.

2/11. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

Pénzügyminisztérium
Nemzetközi Kapcsolatok Főosztálya/
Gazdaságpolitikai Főosztály*
felelős

Pénzügyminisztérium
Költségvetési és Pénzügy-politikai Főosztály
ellenjegyző

Nemzetgazdasági elszámolások osztálya részére

Magyar Államkincstár

U T A S Í T Á S

Elrendelem, hogy a Magyar Államkincstár a csatolt okmányok alapján az alábbi kötelezvénykiállítást teljesítse, nyilvántartásba vegye és azt megőrzésre a Magyar Nemzeti Bank főpénztárában letétbe helyezze:

Kedvezményezett megnevezése:

címe:

A kötelezvény összege és devizaneme számmal:

betűvel:

A kötelezvény jogcíme:

A kötelezvény kiállításának dátuma:

Egyéb közölnivalók

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
utalványozó

Budapest, 2010. év ………… hó … nap
………………………………………
ellenjegyző

______________________

* A nem megfelelő főosztály törlendő.

3. számú melléklet a 4/2010. (II. 19.) PM utasításhoz

2010. évben aláírásra és ellenjegyzésre jogosultak listája

Aláírásminta