• Tartalom

107/2011. (IX. 30.) HM utasítás

107/2011. (IX. 30.) HM utasítás

a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól1

2011.10.01.

Az államháztartásról szóló 1992. XXXVIII. törvény 100/J. § (2) bekezdése, valamint a honvédelemről és a Magyar Honvédségről szóló 2004. évi CV. törvény 52. § (1) bekezdés f) pontja és 97. § (1) bekezdés l) pontja alapján – figyelemmel az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 20. § (4) bekezdésében és a honvédelmi szervek működésének az államháztartás működési rendjétől eltérő szabályairól szóló 346/2009. (XII. 30.) Korm. rendeletben foglaltakra – a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól az egyes miniszterek, valamint a Miniszterelnökséget vezető államtitkár feladat- és hatásköréről szóló 212/2010. (VII. 1.) Korm. rendelet 73. § b) pontjában meghatározott feladatkörében eljáró államháztartásért felelős miniszterrel egyetértésben a következő utasítást adom ki:

1. Általános rendelkezések

1. § Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), valamint a honvédelmi miniszter közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre terjed ki.

2. § Az utasítás alkalmazása szempontjából:

a) gazdálkodó szervezet: az 1. melléklet szerinti, az egyes előirányzatokkal való gazdálkodásra átruházott hatáskörben feljogosított szervezetek és HM-szervek,

b) kezelő szervezet: a HM Fegyverzeti és Hadbiztosi Hivatal (a továbbiakban: HM FHH), mint a Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok – Lakástámogatás előirányzat kezelő szerve.

3. § (1) A gazdálkodó szervezetek feladataikat a HM Közgazdasági és Pénzügyi Hivatallal (a továbbiakban: HM KPH) mint a pénzügyi és számviteli feladatok központosított végrehajtására kijelölt szervezettel együttműködésben hajtják végre.

(2) A Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok tekintetében a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009. (XII. 30.) PM rendelet (a továbbiakban: PM Rendelet) VI. fejezetében foglaltak szerint kell eljárni.

(3) A feladatfinanszírozás keretén kívüli előirányzatok, célelőirányzat-felhasználási keretszámláról közvetlenül, fejezeten kívülre átadott vagy kifizetett pénzeszközei forgalmának lebonyolítása, valamint a számlára befolyt bevételek felhasználására irányuló javaslattétel a HM KPH feladat- és hatáskörébe tartozik.

2. Az előirányzatok tervezése, módosítása, beszámolás

4. § (1) Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 48. §-a szerinti költségvetési javaslatokat a gazdálkodó szervezetek készítik el és a HM KPH részére a tárgyév február 22-ig küldik meg. A HM KPH a javaslatokat számszakilag felülvizsgálja, intézkedik a szükséges korrekciók végrehajtására és a honvédelmi miniszter (a továbbiakban: miniszter) részére – szolgálati úton – jóváhagyásra felterjeszti. A jóváhagyást követően a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet az éves költségvetésben meghatározott előirányzatok tárgyévben történő teljesítésével vagy felhasználásával összefüggésben – a (2) bekezdés szerinti kivétellel – az előírt adatszolgáltatási és elszámolási kötelezettségek tekintetében saját hatáskörben járnak el.

(2) A gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet – az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 27. § és 27/B. §-ában, a mindenkori költségvetési törvényben, valamint az Ámr. 56. § (7) bekezdésében foglaltakra tekintettel – az előirányzatok felhasználásával kapcsolatos előirányzat-átcsoportosítási javaslataikat a HM KPH részére küldik meg.

(3) A HM KPH

a) a javaslatokat felülvizsgálja és – amennyiben a javaslat nem felel meg a jogszabályi, a közjogi szervezetszabályozó eszközök vagy a belső rendelkezések szerinti követelményeknek – intézkedik a hiányosságok megszüntetésére,

b) a felülvizsgált javaslatokat a miniszter részére – szolgálati úton – jóváhagyásra felterjeszti,

c) a jóváhagyott előirányzat-módosításokról a gazdálkodó szervezeteket és a kezelő szervezetet tájékoztatatja.

(4) A HM KPH

a) az előirányzatok teljesítéséről, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet adatszolgáltatása alapján számszaki beszámolót és szöveges indokolást állít össze,

b) a kötelezettségvállalással terhelt maradványt, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet által megküldött beszámolók alapján felülvizsgálja és – szolgálati úton – a miniszter részére jóváhagyásra felterjeszti.

(5) Előirányzat-maradványt terhelő kifizetés a tárgyévi előirányzat terhére nem teljesíthető.

(6) A nonprofit korlátolt felelősségű társaságok éves működéséről a HM Hadfelszerelési és Vagyonfelügyeleti Főosztály (a továbbiakban: HM HVF), az MH Szociálpolitikai Közalapítvány tekintetében a Honvéd Vezérkar Személyzeti Csoportfőnökség (a továbbiakban: HVK SZCSF), a Hadigondozottak Közalapítványa tekintetében a HM Társadalmi Kapcsolatok és Hadisírgondozó Hivatal (a továbbiakban: HM TKHH) szöveges értékelést készít, melyet a zárszámadáshoz kapcsolódóan meghatározásra kerülő időpontig a HM KPH részére megküld.

5. § (1) Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai alapján a társadalmi szervek, alapítványok, nonprofit korlátolt felelősségű társaságok, közalapítványok részére előfinanszírozással nyújtott támogatásokat, átadott pénzeszközöket egyéb követelésként kell nyilvántartani azok elszámolásáig.

(2) A követelés kivezetését az (1) bekezdés szerinti kedvezményezettek elszámolásának elfogadását követően, a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet nyilatkozata alapján, a HM KPH hajtja végre.

3. Előirányzat-finanszírozási terv

6. § (1) Az előirányzat-finanszírozási terveket a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet adatszolgáltatása alapján a HM KPH nyújtja be elektronikus úton a Kincstárhoz a PM Rendelet 21. melléklete szerint meghatározott formában.

(2) Az adatszolgáltatást a 2. melléklet szerinti tartalommal havonta, a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig kell megküldeni a HM KPH részére.

(3) Az adatszolgáltatás tartalmazza a jóváhagyott éves kiadási előirányzatot és annak módosításait, valamint az annak forrásául szolgáló bevételeket, maradványokat és támogatásokat negyedéves, havi és a tárgyhónap esetében dekádonkénti bontásban.

(4) A dekádonként 100 millió forintot elérő, vagy azt meghaladó kiadási ütemet kötelezettségenként részletezni és indokolni kell.

(5) A kifizetési ütem tárgyhónapon belül csak részletes indoklással módosítható, melyhez az adatszolgáltatást a kiadás várható teljesítésének időpontját megelőző 12. napig kell megküldeni.

(6) A tárgyévre vonatkozó adatszolgáltatást, a jóváhagyott előirányzat 100%-os teljesülését követően már nem kell teljesíteni.

7. § (1) Az előirányzat-finanszírozási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának alapjául szolgáljon.

(2) A teljesítésarányos finanszírozás megvalósulása, valamint a rendelkezésre állási díj Kincstár általi felszámításának elkerülése érdekében biztosítani kell a tényleges kifizetések terv szerinti teljesülését.

(3) Biztosítani kell az előirányzat-finanszírozási terv, valamint a 8. § szerinti előirányzat-felhasználási terv közötti összhangot.

4. Előirányzat-felhasználási terv

8. § Az előirányzatokkal való gazdálkodás feladatainak végrehajtásához a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet a PM Rendelet 60. § (1) bekezdése előírásainak megfelelően éves előirányzat-felhasználási tervet készítenek, és annak aktualizálásáról minden hónap 4-éig a HM KPH részére adatszolgáltatást teljesítenek.

5. Kötelezettségvállalás

9. § (1) A 8/1. Beruházás alcím előirányzatai terhére kötelezettséget a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője vagy az általa írásban kijelölt személy vállal.

(2) A 8/2. Ágazati célelőirányzatok alcím előirányzatai terhére kötelezettséget – a Társadalmi szervezetek támogatása jogcímcsoport előirányzatai kivételével – 50 millió forintig a gazdálkodó szervezetek vezetői, vagy az általuk írásban kijelölt személy, 50–100 millió forint között a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkára (a továbbiakban: HM VGHÁT), 100 millió forint felett a miniszter vállal.

(3) A Társadalmi szervezetek támogatása jogcímcsoporton belül kötelezettséget

a) a költségvetési törvényben címzetten nevesített szervezetek előirányzatai terhére a miniszter,

b) a Társadalmi szervezetek pályázati támogatása előirányzat terhére a HM parlamenti államtitkára

vállal.

(4) A kötelezettségvállalási dokumentumban a szakmai, műszaki teljesítés határidejét úgy kell megállapítani, hogy a pénzügyi teljesítés határideje nem haladhatja meg a tárgyévet követő év június 30-át.

(5) Amennyiben a kötelezettségvállalás dokumentuma támogatási szerződés, abban rögzíteni kell az Ámr. 112. § (6) bekezdésében meghatározott tartalmi elemeket.

(6) A kötelezettségvállalásnak előirányzat-felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettségvállalás a gazdasági vezető vagy az általa írásban kijelölt személy ellenjegyzése után, és csak írásban történhet. A gazdasági vezető az előirányzatok vonatkozásában a HM KPH főigazgatója.

10. § (1) Az Ámr. 235. § (2) és (4) bekezdéseiben előírt kötelezettségvállalások kincstári bejelentését

a) a Lakástámogatás előirányzat vonatkozásában a kezelő szervezet, a 8/1. Beruházás alcím egyéb előirányzatai tekintetében a gazdálkodó szervezet által papíralapon megküldött, a PM Rendelet 34. melléklete szerinti „Szerződésbejelentés” okmány alapján,

b) a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímhez tartozó előirányzatok tekintetében a PM Rendelet 49., 50. és 51. mellékletei szerinti okmányok alkalmazásával

a HM KPH végzi elektronikus úton.

(2) A 8/1. Beruházás költségvetési alcím előirányzatainak – PM Rendelet 50. § (3) bekezdése szerinti –„Finanszírozási Alapokmány”-át a gazdálkodó szervezetek papíralapon megküldik a HM KPH részére ellenjegyzésre. A HM KPH ellenjegyzést követően elektronikus úton továbbítja a Kincstárhoz.

8. Utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás

11. § (1) A kiadások teljesítésének és a bevételek beszedésének elrendelése előtt a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet okmányok alapján ellenőrzi és szakmailag igazolja azok jogosultságát, összegszerűségét és a szerződés teljesítését.

(2) A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítő ellenőrzi az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy az előírt követelményeket betartották-e. Érvényesítést a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője által írásban megbízott, az Ámr.-ben előírt pénzügyi és számviteli képesítéssel rendelkező személy végezhet.

(3) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának érvényesített okmány alapján történő elrendelésére (a továbbiakban: utalványozás) a gazdálkodó szervezet és a kezelő szervezet vezetője vagy az általa írásban felhatalmazott személy jogosult. Az utalványozás további feltétele a kötelezettségvállalás vagy jogszabály rendelkezése, illetve nemzetközi szerződés vagy nemzetközi tagságból adódó kötelezettség dokumentuma.

(4) Az utalványozás ellenjegyzése a 8/1. Beruházás alcím előirányzatai tekintetében a gazdálkodó és a kezelő szervezetnél, a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcím esetében a HM KPH-n történik.

(5) A szakmai teljesítés igazolására, az érvényesítésre, az utalványozásra, az utalványozás ellenjegyzésére, valamint könyvelés igazolására a 3. melléklet szerinti formanyomtatványt (utalványrendeletet) kell alkalmazni.

(6) A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás rendjét a HM mint intézmény, továbbá az 1. mellékletben gazdálkodó szervezetnek kijelölt HM hivatalok és a Lakástámogatás előirányzat tekintetében a kezelő szervezet vezetőjének az Ámr. 20. § (4) bekezdésében előírt – a HM KPH-val egyeztetett – gazdálkodási intézkedése részletesen szabályozza.

(7) A HM mint intézmény vezetőjének gazdálkodási intézkedés tervezetét a HM Kontrolling és Szabályozási Főosztály állítja össze.

12. § (1) A Nemzetközi tagdíjak, tagdíj jellegű befizetések jogcímcsoport előirányzatait terhelő kifizetésekre vonatkozó fizetési felszólításokat a HM KPH szakmai területét érintően felülvizsgálja vagy a szakmai kompetenciáját meghaladó esetekben az illetékes – szakmai felelős – szervezetek bevonásával felülvizsgáltatja.

(2) Amennyiben a felszólításban szereplő összeg kifizetésének jogossága igazolt, a HM KPH főigazgatója:

a) 100 millió forintos összeghatárig a kifizetést engedélyezi;

b) a kifizetésre vonatkozó javaslatát

ba) 200 millió forintos összeghatárig a HM VGHÁT részére,

bb) 200 millió forint feletti kifizetés esetén – a HM VGHÁT útján – a HM közigazgatási államtitkára (a továbbiakban: HM KÁT) részére jóváhagyásra felterjeszti.

(3) A költségvetés tervezési időszakában még nem ismert év közben felmerülő új feladatokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek teljesítésének elrendelése a HM KÁT hatáskörébe tartozik.

13. § (1) Az előirányzatokkal való gazdálkodás

a) operatív belső kontrollrendszerét a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet, továbbá a HM mint intézmény vezetője alakítja ki és működteti,

b) operatív belső kontroll rendszerének szabályozottságát, szabályszerűségét, gazdaságosságát, eredményességét és hatékonyságát a gazdálkodó szervezetek és a kezelő szervezet saját intézményi belső ellenőre, a HM mint intézmény esetében, a HM Belső Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: HM BEH) az éves ellenőrzési tervében ütemezve ellenőrzi.

(2) A fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásának ellenőrzését a HM BEH a HM éves fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzési terve alapján végzi.

9. Záró rendelkezések

14. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Hatályát veszti

a) a fejezeti kezelésű előirányzatok 2010. évi felhasználásának rendjéről szóló 27/2010. (III. 5.) HM utasítás,

b) a társadalmi szervezeteknek nyújtott költségvetési támogatásokról szóló 45/2004. (HK 11.) HM utasítás.

1. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz

HONVÉDELMI MINISZTÉRIUM

. számú példány

KIMUTATÁS
előirányzatokkal történő gazdálkodásra kijelölt szervezeti egységekről és szervezetekről

Cím

Alcím

Jogcím-
csoport

Jogcím

Megnevezés

Gazdálkodó szervezet

8

1

5

 

Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok – Lakástámogatás

HM HVF

8

1

5

 

Központilag kezelt lakástámogatási előirányzatok – Lakásépítés

HM FHH

8

1

6

 

Katonai védelmi beruházások

HM FHH

8

2

1

 

Válságkezelő és békeműveletek keretében felajánlott alegységek (NRF és Battle Group)

HM KPH

8

2

3

1

Honvédszakszervezet (HOSZ)

HM TKHH

8

2

3

2

Honvédségi Dolgozók Szakszervezete (HODOSZ)

8

2

3

3

Bajtársi Egyesületek Országos Szövetsége (BEOSZ)

8

2

3

5

Magyar Hadtudományi Társaság (MHTT)

8

2

3

6

Társadalmi szervek pályázati támogatása

8

2

3

7

Honvédség és Társadalom Baráti Kör (HTBK) Országos Szövetsége

8

2

3

8

Honvédségi Nyugdíjas Klubok (HNYK) Országos Szövetsége

8

2

3

9

Magyar Tartalékosok Szövetsége (MATASZ)

8

2

3

10

Magyar Ellenállók és Antifasiszták Szövetsége (MEASZ)

8

2

3

11

Magyar Huszár és Katonai Hagyományőrző Szövetség (MHKHSZ)

8

2

3

13

Budapesti Honvéd Sportegyesület támogatása

8

2

3

14

Honvéd Sportegyesületek Országos Szövetsége támogatása

8

2

3

15

Hadirokkantak, Hadiözvegyek és Hadiárvák Országos Nemzeti Szövetsége támogatása

8

2

3

17

Honvéd Kulturális Egyesület (HKE) támogatása

8

2

3

18

Magyart Atlanti Tanács (MAT) részére nyújtott támogatás

8

2

5

 

Nonprofit korlátolt felelősségű társaságok támogatása

HM HVF

8

2

6

 

Katonai Emlékpark Közhasznú Nonprofit Kft. (Pákozdi Katonai Emlékhely) támogatása

8

2

15

 

Nemzetközi kártérítés

HM Jogi Főosztály

8

2

25

 

Hozzájárulás a NATO Biztonsági Beruházási Programjához (NSIP)

HM FHH

8

2

38

 

A fejezeti kezelésű előirányzatokkal összefüggésben felmerült, a Magyar Államkincstár által nyújtott szolgáltatások díjai

HM KPH

8

2

39

1

Magyar Futball Akadémia Alapítvány támogatása

HM TKHH

8

2

39

2

MH Szociálpolitikai Közalapítvány által ellátott feladatok támogatása

HVK SZCSF

8

2

39

3

Hozzájárulás a hadigondozásról szóló törvényt végrehajtó közalapítványhoz

HM TKHH

8

2

40

1

Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez

HM KPH

8

2

40

2

Hozzájárulás az EU védelmi célú közös finanszírozású védelmi alapjaihoz

HM KPH

8

2

41

 

Nemzetközi egyezményekben előírt kötelezettségek alapján kötendő közoktatási megállapodás feladatai

HM TKHH

8

3

 

 

Fejezeti tartalék

HM Gazdasági Tervezési Főosztály

2. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz

HONVÉDELMI MINISZTÉRIUM

. számú példány

Adatszolgáltatás az előirányzat-finanszírozási terv összeállításához
Költségvetési előirányzat megnevezése:
2011. .......................................... hó
(E Ft-ban)

Megnevezés

Kiadás

Bevétel

költségvetési támogatás

intézményi bevétel

előirányzat- maradvány

Aktuális előirányzat

 

Teljesítés

I. negyedév

 

II. negyedév

 

III. negyedév

 

IV. negyedév

 

Tárgyévet követő év

 

Tárgyhavi
kifizetés

1. Dekád (1–10.)

 

2. Dekád (11–20.)

 

 

 

 

3. Dekád (21–)

 

 

 

 

Tárgyhót követő havi kifizetés

 

 

 

 

Tárgyhót követő 2. havi kifizetés

 

 

 

 

......................................................
aláírás

3. melléklet a 107/2011. (IX. 30.) HM utasításhoz

HONVÉDELMI MINISZTÉRIUM

. számú példány

UTALVÁNYRENDELET
szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra, az ellenjegyzés és a könyvelés igazolására
a fejezeti kezelésű előirányzatokhoz
I. A szakmai teljesítés igazolása
...................................................... számú és ................................................ összegű szerződés, megrendelés, megállapodás, jogszabály vagy fizetési felszólítás alapján .................................................... által kiállított ........................................ számú számlában (bizonylaton) megjelölt elvégzett munka, szolgáltatás jogosultságának, összegszerűségének szakmai teljesítését igazolom.
Az ellenjegyzési okmány (szerződéskivonat) száma: .................................................
Budapest, 20.... .......................................... hó ........... nap
.......................................................................
szakmai teljesítést igazoló
Kedvezményezett megnevezése és címe:
Jóváírandó bankszámla megnevezése és száma:
Fizetési határidő: .................................... Fizetés módja: deviza/forint átutalási megbízás
Fizetés összege: .................. Devizanem: .................. Fizetés tárgya: ............................
Teljesítés helye (helyőrség, objektum): ............................................................................
Az érvényesítéssel megállapított összeg a következő főkönyvi számlákra könyvelendő:

Szöveg

CRK

Szakfeladat

Főkönyvi számla száma

Számla összege

Előirányzat-
felhasználás
nyilvántartási
tételszáma

Tartozik

Követel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. A számla (bizonylat) érvényességének igazolása
A szakmai teljesítés igazolása alapján a .......................................... keltű ............................................. számú számla (bizonylat) „érvényesítve”.
Budapest, 20... ......................................... hó .................. nap
........................................................................
érvényesítő
III. A mellékelt igazolt, érvényesített számla (bizonylat) alapján ....................... fizetési időponttal ....................... fizetési móddal utalványozom, ellenjegyzem ....................................................... (devizanem) összegben ........................................ számla javára, ............... terhére.

Budapest, 20.. ........................... hó ...........-n

Budapest, 20.. ........................... hó ...........-n

 

 

 

 

.............................................................................

.....................................................................

utalványozó

ellenjegyző

IV. Könyvelés igazolása
Számlakivonat száma: ......................................., számlakivonat kelte:....................................
Fizetés összege: .............................................Ft
Könyvelés kelte: ................................................
..............................................................
könyvelte
1

Az utasítást az 54/2012. (VII. 27.) HM utasítás 21. § (2) bekezdése hatályon kívül helyezte 2012. július 28. napjával.

  • Másolás a vágólapra
  • Nyomtatás
  • Hatályos
  • Már nem hatályos
  • Még nem hatályos
  • Módosulni fog
  • Időállapotok
  • Adott napon hatályos
  • Közlönyállapot
  • Indokolás
Jelmagyarázat Lap tetejére