27/2011. (XI. 30.) PSZÁF rendelet

a magánnyugdíjpénztárak adatszolgáltatási kötelezettségéről¹

2013.07.01.

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 117. § (1) bekezdés a) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény 21. § n) pontjában meghatározott feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:

1. § (1)² A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 2. § (1) bekezdés a) pontjában meghatározott magánnyugdíjpénztár (a továbbiakban: adatszolgáltató) az e rendeletben foglaltak szerint felügyeleti jelentést készít, amelyet megküld a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére.

(2) A felügyeleti jelentések elkészítésének alapját a magyar számviteli jogszabályok szerint készített főkönyvi és analitikus nyilvántartások képezik.

2. § Az adatszolgáltató a rendszeres adatszolgáltatási kötelezettséget az 1. mellékletben foglaltaknak megfelelő tartalommal és formában a 2. mellékletben meghatározott kitöltési útmutató szerint köteles elkészíteni és a Felügyelet részére megküldeni.

3. § (1) Az adatszolgáltató az e rendeletben előírt rendszeres adatszolgáltatási kötelezettséget a Felügyelet által meghatározott elektronikus formában, fokozott biztonságú vagy minősített elektronikus aláírással ellátva teljesíti.

(2) A Felügyelet az (1) bekezdés szerinti kötelezettséget akkor tekinti teljesítettnek, ha az megfelel a 2. melléklet I. rész 3. pontjában foglalt feltételeknek.

(3) Az adatszolgáltató a Felügyelet kérésére az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséhez szükséges iratokat és a számviteli, nyilvántartási, informatikai rendszerekben tárolt információkat a rendszeres adatszolgáltatás esedékessége naptári évének utolsó napjától számított öt évig bármikor köteles a Felügyelet számára rendelkezésre bocsátani.

4. §³ (1) Az adatszolgáltató

a) a napi jelentést a tárgyidőszakot követő ötödik munkanap 9 óráig,

b) a negyedéves jelentést a tárgyidőszakot követő hónap huszadik munkanapjáig,

c) az éves jelentést és a biztosításmatematikai statisztikai jelentést a tárgyévet követő május 31-ig,

d)⁴

e) a hozamráták közzétételével kapcsolatos éves jelentést a tárgyévet követő év február 28-ig,

f) az Mpt. előírásai szerinti pénzügyi tervről szóló jelentést

köteles a Felügyelet részére megküldeni.

(2) Az adatszolgáltató a felügyeleti alapdíj számításáról szóló éves bevallást tárgyév január 31. napjáig, a felügyeleti változó díj számításáról szóló negyedéves jelentést a negyedéves adatszolgáltatási jelentéssel egyidejűleg, annak részeként, a tárgyévre számított felügyeleti változó díj auditálás utáni esetleges különbözetét a tárgyévet követő év második negyedévére vonatkozó bevallásban – külön korrekciós tételként – köteles megküldeni a Felügyelet részére.

(3) A végelszámolás alatt álló pénztár a negyedéves jelentést – e rendeletben meghatározott formában és tartalommal – köteles készíteni és azt a Felügyelet részére megküldeni.

(4) A felszámolás alatt álló pénztár a negyedéves jelentést a felszámolás megkezdését megelőző nappal, mint fordulónappal – e rendeletben meghatározott formában és tartalommal – köteles elkészíteni és 30 munkanapon belül a Felügyeletnek megküldeni. A felszámolás időtartama alatt a pénztárnak negyedéves jelentést nem kell készítenie.

5. § (1) Ez a rendelet 2012. január 1-jén lép hatályba.

(2) A 2011. üzleti évre vonatkozó éves és negyedéves jelentések esetében a magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 2011. december 31-én hatályos előírásai szerint kell eljárni.

(3)⁵ E rendeletnek a magánnyugdíjpénztárak adatszolgáltatási kötelezettségéről szóló 27/2011. (XI. 30.) PSZÁF rendelet módosításáról szóló 20/2012. (XI. 14.) PSZÁF rendelettel megállapított rendelkezéseit 2012. december 31-ig azzal az eltéréssel kell alkalmazni, hogy a 2012. évre, mint tárgyévre vonatkozó, negyedik negyedéves jelentéseket e rendeletnek a 2012. december 27-én hatályos szabályai szerint kell teljesíteni.

1. melléklet a 27/2011. (XI. 30.) PSZÁF rendelethez⁶

ÖSSZEFOGLALÓ TÁBLÁZAT
Táblakód	Megnevezés	Adat- szolgáltató	Gyako- riság	Beküldési határidő (munkanapok száma a vonatkozási időhöz viszonyítva, illetve dátum)
Napi jelentés
70MP	Elszámoló egységek árfolyama	MP	N	5
Negyedéves jelentés
71MA	Bevételek (befizetések)	MP, VSZ	NÉ	20
71MB	Pénztár hozama	MP, VSZ	NÉ	20
71MC	Működési tevékenység eredménye	MP, VSZ	NÉ	20
71MD	Szolgáltatási kiadások	MP, VSZ	NÉ	20
71MEA	Statisztikai adatok I.	MP, VSZ	NÉ	20
71MEB	Statisztikai adatok II.	MP, VSZ	NÉ	20
71MF	Taglétszám alakulása	MP, VSZ	NÉ	20
71MG	A fedezeti portfólión és a likviditási portfólión belül a függő tételeken elért befektetési eredmény	MP, VSZ	NÉ	20
71MH	Negyedéves hozamráták és referenciahozamok a választható portfóliókra	MP, VSZ	NÉ	20
71MI	Elszámoló egységek alakulása	MP, VSZ	NÉ	20
71MJ	Befektetések főbb adatainak földrajzi megoszlása	MP, VSZ	NÉ	20
71MK	Befektetések főbb adatainak devizanemenkénti megoszlása	MP, VSZ	NÉ	20
71ML	A kezelt vagyon vagyonkezelők közötti megoszlása	MP, VSZ	NÉ	20
71MM	A kezelt vagyon lejárat szerinti megoszlása	MP, VSZ	NÉ	20
71MN	Devizamegfeleltetési kimutatás	MP, VSZ	NÉ	20
71MPA	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok I.	MP, VSZ	NÉ	20
71MPB	Fogyasztói panaszügyekre vonatkozó adatok II.	MP, VSZ	NÉ	20
71MR	Más vállalkozásban való tulajdonosi részesedések a tárgyidőszak végén	MP, VSZ	NÉ	20
71MS	Nem tagokkal szembeni követelések és kötelezettségek	MP, VSZ	NÉ	20
71MT	A tárgyidőszakban kapott támogatás, adomány	MP, VSZ	NÉ	20
72MB	Portfólió állomány	MP, VSZ	NÉ	20
Éves jelentés
73MA	Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége	MP	É	május 31.
73MB	Eredménykimutatás - Pénztári szolgáltatások fedezete	MP	É	május 31.
73MCA	Eredménykimutatás - Likviditási és kockázati fedezet	MP	É	május 31.
73MD	Cash-Flow kimutatás	MP	É	május 31.
73MEA	Fedezeti céltartalék	MP	É	május 31.
73MEB	Likviditási, kockázati céltartalékok	MP	É	május 31.
73MED	Céltartalékok állománya összesen	MP	É	május 31.
73MF	A taglétszám alakulása	MP	É	május 31.
73MME	Mérleg - Eszközök	MP	É	május 31.
73MMF	Mérleg - Forrás	MP	É	május 31.
Biztosításmatematikai statisztikai jelentés
74MA1	Felhalmozási időszakban lévő pénztártagok létszáma korévenként - férfiak	MP	É	május 31.
74MA2	Felhalmozási időszakban lévő pénztártagok létszáma korévenként - nők	MP	É	május 31.
74MBE1	Szolgáltatásban részesülő pénztártagok létszáma korévenként - egyösszegű kifizetés (Mpt. 28. §) - férfiak	MP	É	május 31.
74MBE2	Szolgáltatásban részesülő pénztártagok létszáma korévenként - egyösszegű kifizetés (Mpt. 28. §) - nők	MP	É	május 31.
74MBE3	Szolgáltatásban részesülő pénztártagok létszáma korévenként - Szolgáltatás típusa - férfiak	MP	É	május 31.
74MBE4	Szolgáltatásban részesülő pénztártagok létszáma korévenként: - Szolgáltatás típusa - nők	MP	É	május 31.
74MC	Terv- és tényadatok összehasonlítása	MP	É	május 31.
74MD	A szolgáltatási számlák tervezett és tényleges adatainak összehasonlítása szolgáltatástípusonként	MP	É	május 31.
74ME	Nettó hozamráta alakulása	MP	É	május 31.
74MF	Szolgáltatási számlák vizsgálata	MP	É	május 31.
74MG	Céltartalékok alakulása	MP	É	május 31.
Felügyeleti díjra vonatkozó táblák
73MNYAD	Magánnyugdíjpénztár alapdíj számítása (éves)	MP	É	tárgyév január 31.
71MNYVDN	Magánnyugdíjpénztár felügyeleti változó díj számítása (negyedéves)	MP	NÉ	20
Hozamráták közzétételével kapcsolatos jelentés
74MH	Magánnyugdíjpénztárak hozamráta adatai	MP	É	tárgyévet követő év február 28.
Rövid távú (éves) pénzügyi terv jelentés
75MA1	Fedezeti tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MA2	Likviditási tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MA3	Működési tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MA4	Taglétszám, tagdíj alakulása	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MA5	Befektetések	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
Hosszú távú pénzügyi terv jelentés
75MB1	Fedezeti tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MB2	Likviditási tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MB3	Működési tartalék	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MB4	Taglétszám, tagdíj alakulása	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap
75MB5	Befektetések	MP	É	A pénzügyi tervet elfogadó közgyűlést követő 20. munkanap

Az éves jelentéssel és a negyedéves jelentéssel egyidejűleg elektronikusan megküldendő dokumentumok
Rövid név	Megnevezés	Adat- szolgáltató	Gyako- riság	Beküldési határidő (munkanapok száma a vonatkozási időhöz viszonyítva, illetve dátum)
szovert	Negyedéves szöveges értékelés	MP	NÉ	20
merleg	Éves beszámoló - mérleg	MP	É	május 31.
erkim	Éves beszámoló - eredménykimutatás	MP	É	május 31.
cashflow	Éves beszámoló - cash-flow	MP	É	május 31.
kiegmell	Éves beszámoló - kiegészítő melléklet	MP	É	május 31.
konyvzar	Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés	MP	É	május 31.
kozgyhat	Közgyűlési határozat vagy jegyzőkönyv	MP	É	május 31.
uzljel	Üzleti jelentés	MP	É	május 31.
rputerv	Rövid távú pénzügyi terv szöveges melléklete	MP	É	rövid távú pénzügyi tervvel egyidejűleg
hputerv	Hosszú távú pénzügyi terv szöveges melléklete	MP	É	hosszú távú pénzügyi tervvel egyidejűleg

Az összefoglaló táblában előforduló rövidítések
Adat-	Magánnyugdíjpénztár	MP
szolgáltató	Végelszámolás alatt álló pénztár	VSZ
	Napi	N
*Gyakoriság*	Negyedéves	NÉ
	Eves	É