3/2011. (VII. 21.) ÁSZ utasítás
3/2011. (VII. 21.) ÁSZ utasítás
az Állami Számvevőszék Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 37/2004. számú Elnöki utasítás módosításáról1
2011.07.24.
Az Állami Számvevőszék Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 37/2004. számú Elnöki utasítás mellékletét (a továbbiakban: utasítás melléklete) a következők szerint módosítom:
1. § Az utasítás mellékletének 16. §-a a következő (19) bekezdéssel egészül ki:
„(19) A vizsgálatvezető kiadmányozza a helyszíni ellenőrzés végrehajtásával kapcsolatos leveleket és más iratokat, ha azok nem tartoznak az utasítás és az igazgatóság ügyrendje szerint más kiadmányozási jogkörébe.”
2. § Az utasítás mellékletének 17. § (3) bekezdése a következő g) ponttal egészül ki:
(Az elnök a munkáltatói jogkörök közül közvetlenül gyakorolja:)
„g) a nem vezető beosztású vizsgálatvezető céljuttatásával kapcsolatos döntéseket.”
3. § Az utasítás mellékletének 31. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép, egyidejűleg a § a következő (2a) és (2b) bekezdéssel egészül ki:
„(2) Az elnök a vizsgálatvezetői pályáztatás eredményeként kijelöli a vizsgálatvezetőket és részükre megbízólevelet állít ki. A megbízólevél tartalmazza az ellenőrzés tárgyát (címét), a megbízás időszakát, az ellenőrzött szervezet/ek/ helyét, megnevezését, az ellenőrzéssel kapcsolatban ellátandó feladatokat, az ellenőrzés felügyeletét ellátó személy nevét, beosztását, továbbá a kiállítás keltét, az elnök aláírását és bélyegzőlenyomatát.
(2a) Ellenőrzést számvevő, valamint a főigazgató által írásban megbízott külső szakértő végezhet (a továbbiakban: ellenőrzést végző személy). Az ellenőrzést végző személy részére a főigazgató megbízólevelet ad ki. A megbízólevél tartalmi kellékeit, nyilvántartásának szabályait az Állami Számvevőszék ellenőrzési kézikönyvéről szóló 9/2008. Elnöki utasítás mellékletének ötödik könyve határozza meg.
(2b) Az ellenőrzést végző külső szakértőnek írásban kell nyilatkoznia, hogy az ellenőrzést végzőkre vonatkozó, az Ásztv.-ben, valamint e szabályzatban foglalt jogokat és kötelezettségeket megismerte és magára nézve kötelezőnek tartja, különös tekintettel a titokkörökre vonatkozó szabályok betartására.”
4. § Az utasítás mellékletének 32. §-a a következő (3a)–(3g) bekezdéssel egészül ki:
„(3a) Ha a jelentés tervezetét az elnöki értekezlet után az elnök döntése alapján módosítani kell, a vizsgálatvezető – a főcsoportfőnökkel egyetértésben – dönt az átdolgozott jelentéstervezetnek az ellenőrzött szervezettel való egyeztetéséről. Ha szükséges az egyeztetés, lefolytatására 8 munkanap áll rendelkezésre. Az elfogadott észrevételeket a jelentés tervezetén át kell vezetni, az el nem fogadott észrevételeket és az azokra vonatkozó számvevőszéki álláspontot pedig az átdolgozott jelentéstervezetben ismertetni kell.
(3b) Az átdolgozott jelentéstervezet csak a Minőségbiztosítási Osztály által elvégzett független felülvizsgálatot követően – tanúsítvánnyal – kerülhet ismételten elnöki értekezlet elé.
(3c) Az ellenőrzöttnek megküldött számvevőszéki választ a Minőségbiztosítási Osztály előzetesen felülvizsgálja és ellenjegyzi.
(3d) Az elnök által elfogadott számvevőszéki jelentést (ellenőrzési megállapításokat) 8 napra, észrevételezésre az ellenőrzött szerv első számú vezetőjének kell megküldeni. Az ellenőrzött szerv első számú vezetőjétől beérkezett észrevétel kezelésére a vizsgálatvezető tesz javaslatot (írásos szakmai állásfoglalás), amihez a főcsoportfőnök tanúsítványt állít ki. A főcsoportfőnök által kiállított tanúsítvány azt igazolja, hogy a javaslat megfelel az ellenőrzés-szakmai szabályoknak. A vizsgálatvezető javaslatát és a főcsoportfőnök tanúsítványát a Minőségbiztosítási Osztály véleményezi. Az elnök dönt a jelentés átdolgozásáról, vagy az észrevételnek és az arra adott válasznak a jelentés mellékletében való feltüntetéséről.
(3e) Az ellenőrzött szerv első számú vezetőjének szóló számvevőszéki választ a Minőségbiztosítási Osztály előzetesen felülvizsgálja és ellenjegyzi.
(3f) A (3c) és a (3e) bekezdésben meghatározott ellenjegyzéssel a Minőségbiztosítási Osztály vezetője igazolja, hogy a válasz megfelel az ellenőrzés-szakmai és az ellenőrzési megállapításokra vonatkozó jogi szabályoknak.
(3g) A vizsgálatvezető és a főcsoportfőnök, valamint a Minőségbiztosítási Osztály vezetője között fennmaradt vita esetén a Minőségbiztosítási Osztály vezetője az általa összeállított, a vita lényegéről készített összefoglalóval az átdolgozott jelentést az elnök elé terjeszti, aki dönt a jelentés aláírásáról, kiadmányozásáról, vagy a további teendőkről.”
5. § (1) Az utasítás mellékletének 34. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép, egyidejűleg a § a következő (2a) és (2b) bekezdéssel egészül ki:
„(2) A Minőségbiztosítási Osztály vezetője – a megfelelő feltételek megléte esetén, az ellenőrzés-szakmai és jogi felülvizsgálatot követően – a jelentés tervezetét tanúsítvánnyal látja el. A Minőségbiztosítási Osztály vezetője a tanúsítvány kiadásával igazolja, hogy a minőségbiztosítási eljárásban a felülvizsgálat eredményeként nem maradt olyan kifogás, amely a jelentéstervezet elnöki értekezlet elé terjesztését, illetve aláírását (kiadmányozását) megakadályozza. Az elnöki értekezlet által megtárgyalt és az ott elhangzott elnöki döntésnek megfelelően átdolgozott jelentést kiadmányozás előtt a Minőségbiztosítási Osztály vezetője felülvizsgálja abból a szempontból, hogy az átdolgozás (kiegészítés, pontosítás) az elnöki döntésnek megfelelően történt-e meg. Az átdolgozott jelentést az erre vonatkozó tanúsítvánnyal, illetve a vizsgálatvezetőnek és a főcsoportfőnöknek az átdolgozásra vonatkozó írásos szakmai állásfoglalásával együtt kell az elnök elé terjeszteni.
(2a) Az elnök által az ellenőrzött részére megküldött számvevőszéki jelentésre adott észrevételekre a számvevőszéki válasz független felülvizsgálatát és a válasz ellenjegyzését a Minőségbiztosítási Osztály végzi.
(2b) A jelentések elnöki értekezlet utáni átdolgozása és az ellenőrzött szervezet vezetőjétől érkezett észrevételek kezelésének folyamatát a 10/A. számú függelék határozza meg.”
6. § Az utasítás melléklete a mellékletben foglalt 10/A. számú függelékkel egészül ki.
7. § (1) Az utasítás a közzétételét követő 3. napon lép hatályba, a közzétételt követő 15. napon hatályát veszti.
(2) Az utasítás mellékletének 32. § (6) bekezdése hatályát veszti.
Melléklet a 3/2011. (VII. 21.) ÁSZ utasításhoz
A jelentések elnöki értekezlet utáni átdolgozása
és az ellenőrzött szervezet vezetőjétől érkezett észrevételek kezelésének folyamata
és az ellenőrzött szervezet vezetőjétől érkezett észrevételek kezelésének folyamata
A jelentések elnöki értekezlet utáni átdolgozása és az ellenőrzött szervezet vezetőjétől érkezett észrevételek kezelése a következő eljárási rendben történik.
„A” eljárási rend
I. Az elnöki értekezleten az elnök a számvevőszéki jelentéstervezetben sem formai, sem tartalmi (megállapításra, javaslatra vonatkozó) módosítást nem tesz.
1. A számvevőszéki jelentéstervezetet az ÁSZ elnöke aláírja.
2. Az ÁSZ elnöke által aláírt, az ÁSZ szempontjából végleges számvevőszéki jelentés 8 napos egyeztetésre az ellenőrzött szervezet vezetőjének megküldésre kerül.
3. A/1: az ellenőrzött szervezet vezetője nem tesz észrevételt.
4. A/2: az ellenőrzött szervezet vezetője észrevételt tesz.
4.1. A/2/a: a számvevőszéki jelentésre tett, a vizsgált szervezettől származó észrevételek és az észrevételekre adott írásos ÁSZ válaszok nem épülnek be a számvevőszéki jelentésbe, mellékletként lesznek csatolva a számvevőszéki jelentéshez.
Az ellenőrzött részére megküldendő, a vizsgált szervezet vezetőjének észrevételeire adott írásos választ a Minőségbiztosítási Osztálynak felül kell vizsgálnia és ellenjegyeznie.
4.2. A/2/b: a számvevőszéki jelentésre tett észrevételek (vizsgált szervezettől) a vizsgálatvezető kezdeményezésére részben vagy egészben beépítésre kerülnek a számvevőszéki jelentésbe.
A vizsgált szervezet észrevételeinek beépítésével kapcsolatos elnöki döntéshez szükséges a vizsgálatvezető írásos szakmai állásfoglalása, a főcsoportfőnök tanúsítványának csatolásával. Mindezeket a Minőségbiztosítási Osztály véleményezi.
Ezt követően az elnök döntése lehet:
1. E/1: az észrevételek nem épülnek be a számvevőszéki jelentésbe (lásd A/2/a folyamat).
2. E/2: a számvevőszéki jelentés módosítása révén, az észrevételek részben/egészben beépülnek a jelentésbe.
E/2 esetében a Minőségbiztosítási Osztály a módosított számvevőszéki jelentést tanúsítvánnyal látja el.
A tanúsítvánnyal ellátott, az ellenőrzött szerv vezetőjének észrevételeivel módosított számvevőszéki jelentést elfogadás után az elnök aláírásával látja el.
A beépítésre nem kerülő észrevételekre adott írásos válasz vonatkozásában az A/2/a eljárást kell alkalmazni.
„B” eljárási rend
II. Az elnöki értekezleten az elnök a számvevőszéki jelentéstervezetben formai és/vagy tartalmi (megállapításra, javaslatra vonatkozó) módosítást tesz.
Gondoskodni kell arról, hogy az elnöki értekezleten a számvevőszéki jelentéstervezettel kapcsolatban elhangzó, az elnök által jóváhagyott formai, és/vagy tartalmi módosításra vonatkozó észrevételek pontos rögzítése megtörténjen.
1. Amennyiben a vizsgálatvezető a főcsoportfőnökkel egyetértésben szükségesnek ítéli a tartalmi (megállapítás és/vagy javaslat) módosítás újbóli egyeztetését az ellenőrzöttel, ennek lefolytatására 8 munkanap áll rendelkezésére.
Ha az ellenőrzött az újbóli egyeztetéskor észrevételt tesz, az ÁSZ válaszát előzetesen a Minőségbiztosítási Osztálynak felül kell vizsgálnia és ellenjegyeznie.
2. Az elnöki értekezletre ismételten bekerült számvevőszéki jelentéstervezetet a Minőségbiztosítási Osztály tanúsítvánnyal látja el.
3. Ha az elnöki értekezlet után az elnök a számvevőszéki jelentéstervezetben sem formai sem tartalmi módosítást nem tesz, a folyamat „A” eljárási rendje az irányadó.
Az elnök által – az észrevételek egyeztetésének lezárását követően – aláírt (kiadmányozott), nyomtatott számvevőszéki jelentés átadásáról az Informatikai Fejlesztési és Támogató Osztály részére a Minőségbiztosítási Osztály vezetője gondoskodik, ezzel egyidejűleg elhelyezi az elnök által aláírt számvevőszéki jelentés fájljait (annak mellékleteit, függelékeit, észrevételeket, az arra adott válaszokat) a „Kiadmányozandó ÁSZ jelentések” postafiókba. Az Informatikai Fejlesztési és Támogató Osztály kijelölt munkatársa egy fájlba (pdf formátumba) összeállítja a honlapon közzétételhez és a nyomdai sokszorosításhoz a jelentést. A közzétételre elkészített jelentést (pdf fájl) az Informatikai Fejlesztési és Támogató Osztály kijelölt munkatársa elhelyezi a „Kiadmányozandó ÁSZ jelentések” postafiókba. A Minőségbiztosítási Osztály kijelölt munkatársa alakilag ellenőrzi a végleges jelentés formátumot, és ezután a jelentés közzétehető. A honlapon közzététel időpontjáról az Elnöki Titkárság a „Kiadmányozandó ÁSZ jelentések” postafiókból értesíti az Informatikai Fejlesztési és Támogató Osztály kijelölt munkatársát.
A zárszámadás ellenőrzéséről készített számvevőszéki jelentés, valamint a költségvetési javaslatra összeállított észrevétel elkészítésekor és kiadmányozásakor a 10. számú függelék I.10.–12. pontjában foglaltak szerint kell eljárni.”
1
Az utasítás a 7. § (1) bekezdése alapján hatályát vesztette 2011. augusztus 5. napjával.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás