5/2012. (III. 9.) NGM utasítás

1. § Az utasítás hatálya a Nemzetgazdasági Minisztérium (a továbbiakban: NGM) fejezetébe tartozó költségvetési intézményi és a fejezeti kezelésű költségvetési előirányzatokra terjed ki.

2. § (1) A tervezést és annak megalapozását szolgáló előkészítés feladatait, az ágazati stratégiai célok és prioritások mentén, fejezeti szinten a közigazgatási államtitkár irányítja.

(2) A fejezetbe sorolt költségvetési szervek tervezett bevételeit és kiadásait az ágazati prioritások figyelembevételével az NGM tervezési tájékoztatója alapján meghatározott részletezettséggel – a szakmai felügyeletet gyakorló helyettes államtitkár egyetértésével – a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály tervezi meg az érintett intézmények közreműködésével.

(3) A fejezeti kezelésű előirányzatok tervezésének előkészítését a kötelezettségek, determinációk számbavételével, az NGM tervezési tájékoztatója alapján a szakmai kezelők bevonásával a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály látja el.

(4) A (2) és (3) bekezdés szerinti előkészítést követően a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály a jogi és koordinációs ügyekért felelős helyettes államtitkár egyetértésével döntési javaslatot terjeszt elő a közigazgatási államtitkár részére.

(5) A (4) bekezdés szerinti közigazgatási államtitkári döntés alapján a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály véglegezi az intézmények és a fejezeti kezelésű előirányzatok tervezett bevételeit és kiadásait, és az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 13. § (4) bekezdése, valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 17. § (2) bekezdés c) pontja alapján összeállított költségvetési javaslatot megküldi az államháztartásért felelős államtitkárnak.

(6) A költségvetési évet követő három évre központilag a fejezetre meghatározott bevételek és kiadások összegét a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály lebontja költségvetési szervekre és fejezeti kezelésű előirányzatokra. Az ily módon meghatározott 3 évre szóló bevételek és kiadások várható összegeit a közigazgatási államtitkár hagyja jóvá.

(7) A költségvetési törvény kihirdetését követően a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály megállapítja a fejezet irányítása alá tartozó költségvetési szervek és fejezeti kezelésű előirányzatok kiemelt kiadási és bevételi előirányzatait a kincstári költségvetés kiadásával. A Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály a kincstári költségvetést a költségvetési év január 10-éig határozza meg, és azt megküldi az érintett intézményeknek, a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői szerveinek, valamint a Magyar Államkincstárnak (a továbbiakban: Kincstár).

(8) Amennyiben a költségvetési törvényben megállapított fejezeti kezelésű előirányzat több részfeladatra kerül felhasználásra, a részfeladatok szerinti felosztást a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály koordinálja és a jogi és koordinációs ügyekért felelős helyettes államtitkár előterjesztése alapján azt a közigazgatási államtitkár hagyja jóvá. A részfeladatokra jóváhagyott keretek évközi módosítását az előirányzat szakmai kezelőjének kezdeményezése alapján, a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály terjeszti a jogi és koordinációs helyettes államtitkár útján a közigazgatási államtitkár elé jóváhagyásra. A részfeladatok közötti átcsoportosításról a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály az előirányzat szakmai kezelőjét tájékoztatni köteles.

(9) A fejezeti kezelésű előirányzatok elemi költségvetését a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály készíti el a szakmai kezelők bevonásával. A szakmai kezelőktől kért adatok körét és az adatszolgáltatás formáját előzetesen a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály határozza meg.

(10) A fejezet irányítása alá tartozó intézmények és a fejezeti kezelésű előirányzatok elemi költségvetését – irányító szervi hatáskörben – a közigazgatási államtitkár hagyja jóvá. A jóváhagyott elemi költségvetésekről a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály adatot szolgáltat a Kincstár részére a költségvetési év február 28-áig.

3. § (1) A fejezetet irányító szerv vezetőjét megillető előirányzat-módosítási hatáskörök gyakorlásának delegálását az 1. melléklet tartalmazza.

(2) A fejezetek közötti megállapodások aláírására a közigazgatási államtitkár jogosult.

(3) Kormányrendelet, kormányhatározat alapján történő előirányzat-módosítás végrehajtására a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály vezetőjének aláírásával kerülhet sor.

(4) Többletbevétel keletkezése esetén a költségvetési szerv és a fejezeti kezelésű előirányzat kezelője a felhasználásra vonatkozó igényét a tárgyhót követő hónap 15-ig (december hónapban folyamatosan) a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály részére benyújtja. Az intézmény által megküldött kérelemnek tartalmaznia kell a többletbevétel keletkezésének okát, a bevétel jellegét, a tervezett felhasználás módját, külön megjelölve, ha annak felhasználási célja jogszabály, szerződés, nemzetközi kötelezettség vagy más hasonló okból kötött. A Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály felülvizsgálja a kérelmet, hogy az engedélyhez szükséges-e az államháztartásért felelős miniszter jóváhagyása, az Ávr. 35. § (2) bekezdésében meghatározott értékhatárok alapján.

(5) Ha a felhasználni tervezett többletbevétel nem éri el az Ávr. 35. § (2) bekezdésében meghatározott értéket, abban az esetben a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály kezdeményezése alapján az előirányzat-módosítást a jogi és koordinációs helyettes államtitkár hagyja jóvá.

(6) Ha a felhasználni tervezett többletbevétel meghaladja az Ávr. 35. § (2) bekezdésében meghatározott értéket, abban az esetben a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály kezdeményezi az államháztartásért felelős miniszter jóváhagyását.

(7) Amennyiben a többletbevétel felhasználása nem kerül engedélyezésre, abban az esetben a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály erről az érintetteket értesíti, és a felhasználásra nem engedélyezett többletbevételt a döntés közlésétől számított öt napon belül az irányító szerv számlájára befizetésre kerül.

(8) A többletbevétel felhasználásának engedélyezése után lehet a bevételi előirányzatot módosítani.

(9) A Kincstár részére benyújtásra kerülő és az előirányzat-módosítások végrehajtását kezdeményező nyomtatványok elkészítése és rögzítése a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály feladata.

(10) A költségvetés végrehajtása során az intézményi és a fejezeti kezelésű előirányzatokról, azok módosításairól, valamint az intézmények irányítási jogkörben történő előirányzat-módosításairól és -felhasználásáról a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály nyilvántartást vezet. Az irányítási jogkörben történő előirányzat-módosítások a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály vezetőjének egyetértésével kerülnek jóváhagyásra.

(11) Az előirányzatok módosításával összefüggésben az Ávr. 41. § (4) bekezdése, illetve 44. § (1) bekezdése szerinti pénzügyi ellenjegyzési feladatokat az Ávr. 55. § szabályainak megfelelően a Fejezeti Költségvetési Osztály vezetője, vagy az általa kijelölt pénzügyi ellenjegyző látja el.

4. § (1) A költségvetés teljesítéséről készülő időközi mérlegjelentés, féléves és éves beszámolók tekintetében a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály vezetője, illetve a Fejezeti Költségvetési Osztály vezetője irányító szervi hatáskörben meghatározza a beszámolók beküldési határidejét. Mind a költségvetési szervek esetében, mind a fejezeti kezelésű előirányzatoknál a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály vezetője meghatározza a szöveges indokolás részletes szabályait, a kötelezően előírtakon túlmenő adatszolgáltatást.

(2) A fejezeti kezelésű előirányzatok és a költségvetési szervek időközi mérlegjelentését, féléves és éves beszámolóit a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály vizsgálja felül.

(3) A költségvetési szervek beszámolóit – az értékelést követően – a közigazgatási államtitkár hagyja jóvá. A jóváhagyásról a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály – az elfogadott beszámolási dokumentáció visszaküldésével – értesíti a költségvetési szerv vezetőjét.

(4) A fejezeti kezelésű előirányzatok beszámolóját – mint a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy – a Fejezeti Költségvetési Osztály vezetője, a szerv vezetőjeként pedig az irányítási jogot gyakorló közigazgatási államtitkár írja alá.

(5) A fejezet maradványelszámolásának elkészítését a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály fogja össze, és a maradvány elszámolása számadatainak felülvizsgálatát követően a fejezeti szintű, összesített adatokat előkészíti a közigazgatási államtitkár részére jóváhagyásra.

(6) A zárszámadással kapcsolatos munkálatokat a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály koordinálja.

5. § (1) A költségvetési szervek törzskönyvi nyilvántartásba vételéről, valamint a törzskönyvi nyilvántartás adatait érintő változások – ideértve a nyilvántartásból való törlést is – átvezetéséről a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály gondoskodik.

(2) Amennyiben – a Kincstár költségvetési jelentései alapján – a fejezetre összesített, éves halmozott kiadási, illetve bevételi teljesítési adatok 5%-át két egymást követő hónapban meghaladják a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások, illetve a függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek és a nem azonosított bevételek, a Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály köteles megvizsgálni annak okait, és megtenni a szükséges intézkedéseket ezen kiadások és bevételek rendezésére.

(3) Az irányító szerv vezetője belső ellenőrzést végezhet az irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél.

(4) A Költségvetési és Gazdálkodási Főosztály gondoskodik a jogszabályokban előírt adatszolgáltatási kötelezettség teljesítéséről, szükség szerint az adatok bekéréséről.

6. § Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

7. §²