60/2012. (VIII. 31.) HM utasítás

1. § (1)² Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a honvédelemért felelős miniszter (a továbbiakban: miniszter) közvetlen alárendeltségébe tartozó szervezetekre, a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatra, a miniszter fenntartói irányítása alá tartozó köznevelési intézményre, a Magyar Honvédség (a továbbiakban: MH) Parancsnokságára (a továbbiakban: MHP), valamint az alárendeltségébe tartozó katonai szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek) terjed ki.

(2)³ Jelen utasításban nem szabályozott kérdésekben a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 35/2017. (XII. 14.) MNB rendelet, valamint az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 80. § (2) bekezdése szerint a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) által kiadott szabályzatok rendelkezései az irányadók.

(3) A honvédelmi szervezeteknek a 9. § és a 10. § rendelkezéseit a kötelezettségvállalások ellenjegyzéséről és bejelentésének rendjéről szóló HM utasításban a kötelezettségvállalások bejelentésére vonatkozó szabályaira figyelemmel kell alkalmazni.

2. §⁴ A honvédelmi szervezetek az 1. § (2) bekezdése szerinti, a forintszámla-vezetési szolgáltatásokról szóló szabályzatban meghatározott kincstári számlái (a továbbiakban együtt: számla) megnyitásával, módosításával és megszüntetésével kapcsolatos, továbbá az egyéb, az irányító szerv feladatkörébe tartozó teendőket a HM Védelemgazdasági Hivatal (a továbbiakban: HM VGH) látja el.

3. § Jelen utasítás alkalmazásában számlatulajdonosok:

4. § (1) A honvédelmi szervezetek pénzforgalma – a (2)–(4) bekezdésben foglaltak kivételével – kizárólag Kincstár által vezetett számlákon, a pénztárban és a pénzkezelő helyen bonyolítható.

(2) Számlát a KNBSZ speciális kiadásai teljesítéséhez hazai székhelyű hitelintézetnél, a véderő-, katonai és légügyi attasé hivatalok külföldi székhelyű hitelintézetnél a KNBSZ főigazgatójának engedélyével nyithatnak és vezethetnek.

(3)⁷ Az Áht. 79. § (1) bekezdése szerinti, lakhatás támogatással kapcsolatos pénzforgalom bonyolítására a HM VGH az Országos Takarékpénztár és Kereskedelmi Bank Nyrt.-nél számlákat nyithat és vezethet.

(4)⁸ Külföldi székhelyű hitelintézetnél számlát a honvédelmi szervezetek – a (2) bekezdésben foglaltak kivételével – a HM VGH főigazgatójának engedélyével nyithatnak és vezethetnek.

4/A. §⁹ A honvédelmi szervezetek szállítói számlát egymás részére nem állíthatnak ki. Az egymásnak nyújtott szolgáltatás vagy termékértékesítés ellenértékét a szolgáltatást nyújtó vagy a terméket átadó honvédelmi szervezet részére előirányzat-átcsoportosítással kell biztosítani.

5. § (1)¹⁰ A HM, mint irányító szerv számlái, a költségvetési címek, alcímek – elsődleges – számlái, a központosított illetményszámfejtéshez, adó- és járulék elszámoláshoz kapcsolódó számlák, valamint – a 6. §-ban foglaltakra figyelemmel – a központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek számlái feletti bejelentési és rendelkezési jogosultság a HM VGH-t illeti meg.

(2)¹¹ A KNBSZ és az MH EK számlái feletti rendelkezési jogosultság a honvédelmi szervezet vezetőjét illeti meg.

(3)¹² A 4. § (3) bekezdése szerinti hitelintézeti számla esetében a számlatulajdonosi jogok teljes körű gyakorlása a HM VGH főigazgatóját illeti meg.

(4)¹³ A fejezeti kezelésű számlák esetében a kötelezettségvállalásra és utalványozásra vonatkozó jogosultságok tekintetében a fejezeti kezelésű előirányzatokkal történő gazdálkodás szabályairól és a költségvetési támogatások biztosításának egyes kérdéseiről szóló HM utasítás előírásait kell alkalmazni.

6. § A központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek esetében a számlatulajdonos jogait és kötelezettségeit

7. § (1)¹⁶ A honvédelmi szervezetek az előirányzataik terhére devizában – ideértve a valutapénztári kifizetéseket is – történő várható kifizetésekről az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 5. mellékletében foglalt táblázat 10. sorának megfelelően havonta adatszolgáltatást készítenek.

(2)¹⁷ A devizában várható kifizetésekről és az 500 millió forintot egyedileg meghaladó devizában teljesítendő kiadásokról szóló, az 1–2. melléklet szerint összeállított adatszolgáltatást minden hónap 20-áig elektronikus úton – Excel formátumban – kell megküldeni a HM VGH részére.

(3)¹⁸ A HM VGH az adatszolgáltatásokat felülvizsgálja és az Ávr.-ben meghatározott határidőig összesített kimutatást küld a Kincstár részére.

8. § (1)¹⁹ A központi pénzügyi és számviteli ellátásra utalt honvédelmi szervezetek előirányzataik terhére a kincstári körön kívülre tervezett 1 és 4 milliárd forint közötti kifizetésekről a terhelést megelőző 4 munkanappal, a 4 milliárd forint feletti kifizetésekről a terhelést megelőző 6 munkanappal elektronikus úton adatszolgáltatást teljesítenek a HM VGH részére.

(2)²⁰ Az (1) bekezdés szerinti adatszolgáltatást a HM VGH felülvizsgálja és az Ávr. 5. mellékletében foglalt táblázat 11. sorában meghatározott határidőig tájékoztatja a Kincstárt.

(3)²¹ Az (1) bekezdés szerinti kifizetésekről – a (2) bekezdés szerinti határidőig – a KNBSZ és az MH EK közvetlen adatszolgáltatást teljesít a Kincstár részére.

8/A. §²² (1) A honvédelmi szervezet az előirányzatok bevételeinek és kiadásainak várható alakulásáról – évente hat alkalommal – március, június, szeptember, október, november és december hónap 7-éig – a HM VGH által elektronikus úton biztosított E01-es űrlapon – adatszolgáltatást (a továbbiakban: előrejelzés) teljesít a HM VGH részére. Az előrejelzést tárgyhónap, valamint a tárgyév egésze bontásban kell megadni.

(2) A HM VGH, az általa jóváhagyott előrejelzéseket a költségvetési törvény szerkezeti rendjének megfelelően összesíti, és az Ávr. 172/A. § (1) bekezdése szerinti határidőig és módon a Kincstár részére megküldi.

9. §²³ A honvédelmi szervezetek ügyviteli szervezeti egységének ügyfélfogadási rendjét úgy kell kialakítani, hogy a számlák legkésőbb a beérkezésüket követő munkanap végéig, ügyviteli iktatás után – figyelemmel a 12. §-ban foglaltakra – a pénzügyi és számviteli szervezeti egység részére átadásra kerüljenek.

10. § (1)²⁴ A számlák átvételét követő egy munkanapon belül a pénzügyi és számviteli egység azokat – a KNBSZ és az MH EK kivételével – a HM Költségvetési Gazdálkodási Információs Rendszerben (a továbbiakban: HM KGIR) egyenként iktatja, majd értesíti a a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló HM utasításban meghatározott anyagnemekhez tartozó szakanyagokkal gazdálkodó (a továbbiakban: gazdálkodó) szervezeti egység képviselőjét vagy a számlák átvételére kijelölt ügyintézőt a számlák átvételének lehetőségéről. A KNBSZ és az MH EK pénzügyi és számviteli szervezeti egysége a számlákat az általa kialakított nyilvántartásba iktatja.

(2) A gazdálkodó szervezeti egység képviselője – vagy a számlák átvételére kijelölt ügyintéző – legkésőbb az értesítést követő munkanap végéig köteles a számlák átvételére intézkedni vagy azokat átvenni.

11. §²⁵ (1)²⁶ A 10. § (1) bekezdése szerint iktatott és a HM KGIR-ből nyomtatott vagy a KNBSZ és az MH EK pénzügyi és számviteli szervezeti egysége által előállított átadás-átvételi bizonylat kíséretében átadott számlákat a gazdálkodó szervezeti egység a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 9/2017. (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás mellékleteként kiadott Honvédelmi Minisztérium Fejezet Egységes Számviteli Politikája Szabályzat (a továbbiakban: Számviteli Politika) Bizonylati rend Szabályzata szerinti utalványrendeleten a szükséges záradékkal – ideértve a teljesítés igazolását és a vagyonbavételi bizonylatot is – látja el. A gazdálkodó szervezeti egység a záradékolt számlákat

(2) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a gazdálkodó szervezeti egységtől záradékkal átvett számláknak a megfelelő kötelezettségvállalásokkal történt egyeztetése, kontírozása és könyvelése után

(3) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a gazdálkodó szervezeti egységtől az (1) bekezdés b) pontja szerinti, a költségvetési éven túl halasztott fizetési ütemezést tartalmazó, záradékkal átvett számlákat a HM KGIR-ben – az MH EK a saját főkönyvi rendszerében – elkülönített módon a tárgyévet követő költségvetés terhére rögzíti, és a Kincstár részére bejelenti.

(4) A pénzügyi és számviteli szervezeti egység a tárgyévet követő költségvetési évben a számlák kontírozása és könyvelése után végrehajtja azok pénzügyi teljesítését.

(5) Közbeszerzések esetén a számla pénzügyi teljesítéséhez szükséges vagyonba vétel kifizetést megelőző teljesítéséhez az eljárást megindító felhívásban

12. § (1)²⁷ Azon honvédelmi szervezeteknél, ahol a kötelezettségvállaló, a szakmai teljesítést igazoló és a pénzügyi és számviteli szervezeti egység nem azonos helyen települ, a számlák kezelésének rendjét – a honvédelmi szervezetek alapításáról, tevékenységéről és szabályzatairól szóló HM utasítás szerint összeállított – gazdálkodási intézkedésben kell szabályozni.

(2) A pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében az (1) bekezdés szerinti gazdálkodási intézkedés a Korm. rendelet 8. § (2) bekezdése szerinti, a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjével egyeztetve kerül összeállításra.

13. §²⁸ (1) A honvédelmi szervezetek

(2) A HM VGH

14. § (1) A felhalmozási előirányzatok teljesítésarányos felhasználásának finanszírozása – az 5. melléklet szerinti – teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási terv alapján történik.

(2)²⁹ A teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási tervet a honvédelmi szervezetek a költségvetési év január 8-áig, majd ezt követően havonta a tárgyhónapot megelőző hónap 18-áig – elektronikus úton – küldik meg a HM VGH részére. A január hónapra vonatkozó teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási tervet a költségvetési évet megelőző év december 20-ig kell a HM VGH részére megküldeni.

(3)³⁰ A HM VGH a teljesítésarányos előirányzat-finanszírozási terveket felülvizsgálja és összesíti, majd azt követően az Ávr. 129. § (2) bekezdése szerinti határidőre a Kincstár részére megküldi.

15. § A honvédelmi szervezetek és a Magyarország határain kívül válságreagáló és béketámogató műveletekben részt vevő katonai szervezetek készpénz szükségletét – a pénzösszeg közvetlen átadásával történő fizetési kötelezettség teljesítéséhez – házipénztár vagy valutapénztár (a továbbiakban együtt: pénztár) útján kell biztosítani.

16. §³¹ Pénztárt és pénzkezelő helyet azon honvédelmi szervezetek működtethetnek, melyek pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel rendelkeznek. Valutapénztárt, a KNBSZ kivételével, csak a HM VGH főigazgatójának engedélyével lehet működtetni.

17. § A honvédelmi szervezet vezetője, a pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatait figyelembe véve:

18. § A pénztárosi feladatot, a pénztár intézményi kincstári kártyával, vagy a számláról történő készpénzfelvétellel történő feltöltését – az irányadó felelősségi szabályok szerint – a megfelelő szakmai felkészültséggel rendelkező és a pénzügyi és számviteli szervezeti egység állományába tartozó hivatásos, vagy szerződéses katona, vagy közalkalmazott személy – pénztáros – végzi.

19. § A honvédelmi szervezetek költségvetése teljesítésével összefüggő, pénztáron kívüli készpénzforgalom lebonyolítására, így különösen a telephelyek készpénzellátására, eseti ellátmány kezelésére, valamint készpénzbefizetések gyűjtésére és átvételére pénzkezelő hely jelölhető ki. A pénzkezelő hely kijelölése – a pénzügyi és számviteli szervezeti egységgel nem rendelkező honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatait figyelembe véve – a honvédelmi szervezet vezetője hatáskörébe tartozik.

20. § (1) A pénztár működésére és a pénztáros felelősségére vonatkozó szabályokat a honvédelmi szervezetek vezetőjének – a pénzügyi és számviteli ellátást végző szervezeti egység vezetőjének javaslatát figyelembe véve – belső rendelkezésben kell kiterjeszteni a pénzkezelő helyre, valamint a pénzkezelőre és a kincstári kártyabirtokosra.

(2) Eltérő rendelkezés hiányában a pénzkezelő hely elszámolási és nyilvántartási rendjét a pénztárra vonatkozó előírások figyelembevételével, a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetőjének javaslata alapján a honvédelmi szervezet vezetője határozza meg.

(3) A pénzkezelő hely pénzellátásának, elszámoltatásának és ellenőrzésének megszervezéséért a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetője felel.

21. § Amennyiben a honvédelmi szervezetek pénztárába befolyt bevételek együttes összege meghaladja a napi pénztárzárlat után tartható készpénz felső határát, úgy azt a honvédelmi szervezetek kincstári számlájára kell befizetni.

22. § (1) A pénzszállítások kísérését elsősorban a honvédelmi szervezetek állományából e célra kijelölt pénzkísérő végzi.

(2) A pénzszállítások kísérése kivételesen indokolt esetben szolgáltatási szerződés alapján, az e célra szakosodott szervezettel látható el. A szolgáltatási szerződés a HM védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkárának (a továbbiakban: HM VGHÁT), a KNBSZ esetében a főigazgató engedélyével köthető meg.

23. § (1) A 22. § (1) bekezdésében meghatározott esetben a pénzszállítások kísérésére a pénzkísérő a hivatásos-, vagy szerződéses katonaállományból kell kijelölni.

(2) A kijelölt állomány feladatát a munkaköri leírásban kell rögzíteni.

(3) A pénzszállítások kísérésének megszervezéséért és végrehajtásáért

(4) Amennyiben a honvédelmi szervezet az (1) bekezdés szerinti, megfelelő létszámú állománnyal nem rendelkezik, úgy a legközelebb települő, hivatásos és szerződéses állománnyal rendelkező honvédelmi szervezet vezetője is felkérhető pénzkísérő biztosítására.

(5) A pénzszállítások biztosítását és fegyveres kísérését a HM objektumai tekintetében a logisztikai ellátást végző honvédelmi szervezet látja el.

24. § (1) A pénzkísérő a feladatát fegyver nélkül, vagy rendszeresített egyéni lőfegyverével – maroklőfegyverrel és lőszerrel – látja el.

(2) A pénzkísérő fegyverét a honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 56–58. §-aiban foglaltak alapján használhatja, a szolgálat megkezdésétől annak befejezéséig.

(3) A pénzkísérőt a feladatra fel kell készíteni, és el kell látni híradó eszközzel, továbbá a fegyveres pénzkísérőt repesz- és lövedékálló mellénnyel is.

(4) A pénzszállítások kísérésére magántulajdonú gépjárművet nem lehet igénybe venni.

(5) A pénzkísérő feladatát polgári öltözetben is végrehajthatja.

25. § A pénzszállítások kísérése feladat konkrét adatait tartalmazó pénzszállítási útirány-tervet – indulás-érkezés időpontja, a célállomások, az útvonal, a kísérők száma és fegyverzete, a szállított érték nagysága – az MH Titokvédelmi Szabályzata alapján lehet minősíteni. A pénzszállítási útirány-terv nyilvántartását az általános ügyviteli szabályok szerint kell elkészíteni.

26. § A Magyarország határain kívül válságreagáló és béketámogató műveletekben részt vevő katonai szervezetek részére történő pénzszállítást a katonai szervezet parancsnoka, a 30. § szerinti szakutasításban foglaltak figyelembevételével szervezi meg.

27. §³³ A pénztár készpénzzel történő ellátására, továbbá legfeljebb 200 ezer forint összeghatárig készlet- és kis értékű tárgyieszköz-beszerzésre, valamint nem rendszeres kisértékű szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére (a továbbiakban együtt: beszerzések) intézményi kincstári kártya, külföldön készpénzfelvételre, árubeszerzésre és szolgáltatás vásárlására, továbbá állami vezetők esetében belföldön vendéglátási szolgáltatás vásárlására kincstári VIP-kártya (az intézményi kincstári kártya és a kincstári VIP-kártya a továbbiakban együtt: kincstári kártya) alkalmazható.

28. §³⁴ A kincstári kártya beszerzését és az annak alkalmazásához szükséges kincstári kártyafedezeti számla nyitását a HM VGH útján kell kezdeményezni. A jogosultak részére kincstári VIP-kártya a HM VGH főigazgatójának javaslata alapján, a HM VGHÁT, a KNBSZ állományába tartozók esetében a KNBSZ főigazgatójának engedélye szerint biztosítható.

28/A. §³⁵ A külképviseletek logisztikai ellátásához, a külföldön történő készpénzfelvételre, áru beszerzésre és a szolgáltatás vásárlására biztosított VIP-kártya használatával és a beszerzések elszámolásával kapcsolatos eljárásrendet – az utasításban foglaltak figyelembevételével – a logisztikai ellátást végző honvédelmi szervezet vezetője szabályozza.

29. § (1) A beszerzésekből eredő közvetlen fizetési kötelezettség teljesítésére engedélyezett intézményi kincstári kártya – az egyéb feltételek mellett – annak biztosítható, aki rendszeresen beszerzési feladatot lát el. A kártya birtokba adásának engedélyezése az illetékes gazdálkodó javaslata alapján, a pénzügyi és számviteli szervezeti egység vezetőjének ellenjegyzése mellett a kötelezettségvállalásra jogosult vagy munkáltatói jogokat gyakorló vezető hatáskörébe tartozik.

(2) A honvédelmi szervezet vezetője gazdálkodási intézkedésében határozza meg a beszerzésekre alkalmazott intézményi kincstári kártya használatával és elszámolásával kapcsolatos szabályokat, valamint azon áruk és szolgáltatások körét, amelyek ellenértékének kiegyenlítésére az intézményi kincstári kártya használható.

(3) Intézményi kincstári kártya tárgyi eszköz, hadi szakanyag ellenértékének kiegyenlítésére nem használható.

30. § (1)³⁶ A Számviteli Politika Pénzkezelési Szabályzatában kell meghatározni a számla- és pénzkezelés részletes szabályait, a pénztárak működési rendjét, a készpénzfizetés és a napi pénztárzárlat után tartható készpénz felső határát, a pénzszállítások kísérése feladatra való felkészítés és végrehajtás rendjét és követelményeit, továbbá a készpénzfelvételre alkalmazott kincstári kártyák használatának, azok forgalma elszámolásának és nyilvántartásának szabályait.

(2)³⁷ A Számviteli Politika Pénzkezelési Szabályzatában foglaltakat figyelembe véve a KNBSZ főigazgatója intézkedésben szabályozza a véderő-, katonai és légügyi attasé hivatalok pénzellátásának, bankszámla nyitásának és kezelésének, kincstári és bankkártya használatának, forgalma elszámolásának és nyilvántartásának sajátos szabályait, pénzkezelő helyei működési, valamint a szállítói számlák kezelése rendjének sajátosságait.

(3)³⁸ A KNBSZ főigazgatója intézkedésben állapítja meg a KNBSZ kincstári kártya használatának 27. §-tól eltérő sajátos szabályait.

31. § Ez az utasítás a közzétételét követő 5. napon lép hatályba.

32–35. §³⁹