3/2013. (II. 15.) VM utasítás
3/2013. (II. 15.) VM utasítás
a vidékfejlesztési miniszter felügyelete alá tartozó önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szervek belső ellenőrzéséről
2013.02.16.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 15. § (5) bekezdése alapján, a jogalkotásról szóló 2010. évi CXXX. törvény 23. § (4) bekezdés c) pontjára figyelemmel, a következő utasítást adom ki:
1. § A vidékfejlesztési miniszter felügyelete alá tartozó, 50 főnél nagyobb engedélyezett létszámmal rendelkező önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szervek esetén belső ellenőr foglalkoztatására – a gazdasági hatékonysági és a költségtakarékossági elvek szem előtt tartásával – vállalkozási szerződés köthető.
2. § (1) Az 1. mellékletként szereplő vállalkozási szerződés az 1. §-ban foglalt esetekre vonatkozóan kötelező jelleggel bír.
(2) A vállalkozási szerződés határozott időre, de legfeljebb egy évre köthető.
3. § Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.
1. melléklet a 3/2013. (II. 15.) VM utasításhoz
Vállalkozási szerződés
amely létrejött egyrészről a
……………………………………………… (székhelye: ……………………………………, adóigazgatási azonosító száma: ………………………, képviseli: ………………………) mint megrendelő (a továbbiakban: Megrendelő),
másrészről
…………………………… (születési hely, idő/cégjegyzék száma: ………………, anyja neve: …………………………, lakcím/székhely: …………………………………………………, adóazonosító jele/adószáma: ……………………………, (TAJ száma: …………………) mint vállalkozó (a továbbiakban: Vállalkozó)
(megjegyzés: Értelemszerűen kitöltendő, a felesleges részek kihúzandóak)
(a Megrendelő és Vállalkozó a továbbiakban együtt: a „Felek”) között alulírott napon és helyen az alábbi feltételekkel:
I.
A vállalkozás célja és tárgya
1. Vállalkozó vállalja jelen vállalkozási szerződés alapján, hogy a Megrendelő részére elvégzi annak belső ellenőrzését, valamint ellátja a belső ellenőrzés minőségbiztosítását a jelen szerződés aláírásának időpontjától 201… ……… hó …… napjáig.
2. A vállalkozási szerződés tárgya a Megrendelő mint költségvetési szerv belső ellenőrzési feladatainak ellátása a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Korm. rendelet) 21–22. §-ában meghatározottak szerint.
3. A Vállalkozó feladatait elsősorban a következőkre tekintettel végzi:
– az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény;
– az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény;
– a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31. ) Korm. rendelet;
– az Institute of Internal Auditors Standardjai;
– a Belső ellenőrökre vonatkozó Etikai Kódex;
– a Vidékfejlesztési Minisztérium által kiadott Belső Ellenőrzési Kézikönyv és annak mellékletei;
– a Megrendelő belső ellenőrzési kézikönyve;
– egyéb, a feladatokat érintő hazai és nemzetközi jogszabályok, módszertani leírások, nemzetközi és hazai belső ellenőrzési standardok és a nemzetközi legjobb gyakorlat követelményei.
II.
A teljesítés
1. A Vállalkozó és a Megrendelő jogai és kötelezettségei
1. A Vállalkozó legkésőbb a szerződés megkötésekor igazolja, hogy a Korm. rendelet 24.§-ában meghatározott belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeknek megfelel.
2. A Vállalkozó legkésőbb a szerződés megkötésekor köteles nyilatkozni, hogy a Korm. rendelet 18–20. § szerinti függetlensége biztosított és vele szemben összeférhetetlenség nem áll fenn.
3. A Vállalkozó köteles
– a jelen szerződésben megállapított feladatokat a tőle elvárható minőségben, megfelelő szakmai gondossággal a legjobb tudása szerint teljesíteni;
– feladatait a vonatkozó hazai és nemzetközi jogszabályok, valamint belső ellenőrzési standardok, szakmai, etikai normák szerint ellátni, különös tekintettel az I./3. bekezdésben foglaltakra;
4. A Megrendelő vállalja, hogy a Vállalkozó részére, feladatainak elvégzéséhez minden segítséget megad, a megfelelő nyilvántartásokhoz, fizikai eszközökhöz való hozzáférést, az alkalmazottakkal való kapcsolattartást biztosítja, a Vállalkozóval együttműködik.
5. A Felek tudomásul veszik, hogy a belső ellenőrzést végző személyek/szervezetek jogait és kötelezettségeit jelen vállalkozási szerződés I/3. pontjában rögzített jogszabályok és szabályzatok nevesítik, amelyek rendelkezései jelen jogviszony tekintetében is irányadóak és kötelezőek.
6. A Felek tudomásul veszik, hogy az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 5. § (5) bekezdésében, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatalról szóló 355/2011. (XII. 30.) Korm. rendelet 18. §, valamint az Európai Támogatásokat Auditáló Főigazgatóságról szóló 210/2010. (VI. 30.) Korm. rendelet 3/A. §-a alapján az Állami Számvevőszék, a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, az Európai Támogatásokat Auditáló Főigazgatóság, valamint a Vidékfejlesztési Minisztérium Ellenőrzési Főosztálya ellenőrzési jogosultsággal rendelkeznek.
7. A szerződő Felek kötelezettséget vállalnak azért, hogy a szerződés teljesítése során tudomásukra jutott valamennyi nem közérdekű, nem nyilvános adatot és információt, állam-, szolgálati- vagy üzleti titkot, módszert, technológiát és know-how-t bizalmasan, titoktartási kötelezettségük betartásával kezelnek, azokat harmadik személy számára nem teszik hozzáférhetővé. A vállalkozó elismeri, hogy minden, a titoktartási kötelezettség megszegésével okozott kárért felelősséggel tartozik.
8. A Vállalkozó bizalmasan kezel minden, a feladat végrehajtása során tudomására jutott szakmai, személyes vagy egyéb adatot és információt. A Megrendelő felhatalmazása nélkül ezeket az információkat nem hozhatja nyilvánosságra, harmadik személy(ek) tudomására.
2. A teljesítés menete
1. A Vállalkozó a jelen szerződésben foglaltaknak megfelelően látja el a tevékenységét. A Vállalkozó tevékenységét a Megrendelő székhelyén vagy egyéb helyen, a Megrendelő által rendelkezésére bocsátott dokumentumok alapján végzi.
2. A Vállalkozó vállalja, hogy
– eredetiben csak kivételesen indokolt esetben – másolat hátrahagyásával, átadás-átvételi jegyzőkönyv felvételével – és csak olyan dokumentumokat szállít el, amelyek elvitelét a Megrendelő belső szabályzatai megengedik, és amelyeknek elvitele a Megrendelő napi munkavégzését nem akadályozza, vagy a Megrendelő tevékenysége során lezárt időszakra vonatkoznak;
– a részére eredetiben átadott adatokat, adathordozókat a jelen szerződésben vállalt feladatok Megrendelő által igazolt teljesítését követően az átadás-átvételi jegyzőkönyv alapján hiánytalanul visszaszolgáltatja a Megrendelő részére;
– a másolatban átadott adatokat, adathordozókat a jelen szerződésben vállalt feladatok Megrendelő által igazolt teljesítését követően oly módon megsemmisíti, hogy azokat a későbbiekben ne lehessen helyreállítani;
– az általa elvégzett ellenőrzésekről készített ellenőrzési jelentést, egyéb ellenőrzési dokumentációt (pl. éves ellenőrzési terv, éves ellenőrzési beszámoló stb.), és az azt alátámasztó bizonyítékok, munkalapok (a továbbiakban együtt: Ellenőrzési dokumentáció) egy eredeti példányát a megrendelő részére haladéktalanul átadja.
3. A Megrendelő és a Vállalkozó vállalja, hogy az Ellenőrzési dokumentáció átadására és a feladatok teljesítésére vonatkozó határidőket betartja.
4. A feladat elvégzése során a Megrendelő kérésére a Vállalkozó köteles a munka menetéről, állásáról tájékoztatást adni, a munkaanyagokba betekintést biztosítani.
5. A Vállalkozó az elkészült Ellenőrzési dokumentációt a feladat befejezésekor köteles a Megrendelő részére ……… példányban átadni.
6. Az elkészült Ellenőrzési dokumentáció kézhezvételétől számított 10 munkanapon belül a Megrendelőnek lehetősége van arra észrevételt tenni, egyeztetést kezdeményezni.
7. A Megrendelő legkésőbb az Ellenőrzési dokumentáció kézhezvételét követő 15. munkanapon teljesítési igazolás kiállításával igazolja a teljesítést.
III.
A szerződés megszűnése, szerződésszegés
1. Jelen szerződést bármelyik fél a másik félhez intézett egyoldalú írásbeli nyilatkozatával 30 napos felmondási idővel indokolás nélkül jogosult felmondani.
2. A Megrendelőnek jogában áll a Szerződést rendkívüli hatállyal felmondani, ha a Vállalkozó súlyos szerződésszegést követ el. Súlyos szerződésszegésnek minősül:
2.1. ha a Vállalkozó késedelme bármely szerződéses kötelezettsége tekintetében meghaladja a 30 napot, vagy egyébként egyértelművé és nyilvánvalóvá válik, hogy csak olyan számottevő késéssel tudna teljesíteni, hogy Megrendelőnél érdekmúlás állna be,
2.2. ha a Vállalkozó ellen felszámolási eljárás indul, illetve maga ellen csődeljárást vagy csődegyezséget kezdeményezett, vagy egyéb módon megállapíthatóan fizetésképtelenné válik,
2.3. a Vállalkozó nem készíti el a belső ellenőrzési kézikönyvet,
2.4. a Vállalkozó nem készíti el a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Bkr.) megjelölt határidőre az intézményre vonatkozó, kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai és éves ellenőrzési tervet,
2.5. a Vállalkozó nem készíti el a Bkr.-ben megjelölt határidőre az éves ellenőrzési jelentést,
2.6. a Vállalkozó az éves ellenőrzési tervben szereplő ellenőrzéseket elfogadható, alapos indok nélkül nem folytatja le,
2.7. a Vállalkozó az általa lefolytatott ellenőrzésekről nem készít ellenőrzési jelentést,
2.8. a Vállalkozó az általa lefolytatott ellenőrzésekről készült Ellenőrzési jelentést a vizsgálat befejezését követő 30 napon belül nem adja át a Megrendelő részére,
2.9. a Vállalkozó az ellenőrzési vagy más kapcsolódó tevékenység során tudomására jutott valamely nem közérdekű, nem nyilvános adatot vagy információt, állam-, szolgálati vagy üzleti titkot, módszert, technológiát vagy know-how-t nem kezel bizalmasan, azokat harmadik személy tudomására hozza, harmadik személy számára hozzáférhetővé teszi,
2.10. a Vállalkozó az ellenőrzési vagy más kapcsolódó feladat végrehajtása során tudomására jutott szakmai, személyes vagy egyéb adatot és információt nem kezel bizalmasan, a megrendelő felhatalmazása nélkül ezen adatokat nyilvánosságra hozza, vagy harmadik személy(ek) számára hozzáférhetővé teszi,
2.11. a Vállalkozó az ellenőrzési feladat végrehajtása során olyan dokumentumokat szállít el, amelyek elvitelét a Megrendelő belső szabályzatai nem engedélyezik, és amelyek elvitele a Megrendelő napi munkavégzését akadályozza,
2.12. a Vállalkozó az eredeti dokumentumok, adatok, adathordozók elszállítása során nem gondoskodik arról, hogy a Megrendelőnél az eredeti dokumentumokról másolat készüljön, vagy az eredeti dokumentumok átadás-átvételéről nem készít jegyzőkönyvet,
2.13. a Vállalkozó a részére eredetiben átadott dokumentumokat, adatokat, adathordozókat az ezekre vonatkozó vizsgálatról készült ellenőrzési jelentés Megrendelő részére történő bemutatását követő 30 napon belül nem adja át a Megrendelő részére,
2.14. a Vállalkozó az ellenőrzési vagy más kapcsolódó feladat végrehajtása során a Megrendelő kérése ellenére sem ad tájékoztatást a Megrendelő részére munkája menetéről, annak állásáról, illetve a Megrendelő számára nem biztosítja a munkaanyagokba való betekintés lehetőségét,
2.15. a Vállalkozó az ellenőrzési vagy más kapcsolódó tevékenysége során büntetőeljárás megindítására okot adó cselekmény, különösen a jogosulatlan pénzügyi tevékenység (Btk. 298/D. §), a pénzmosás (Btk. 303–303/A. §), a pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása (Btk. 303/B. §), a költségvetési csalás (Btk. 310. §), a sikkasztás (Btk. 317. §), a csalás (Btk. 318. §) és a hűtlen kezelés (Btk. 319. §) körülményét vagy arra utaló jelet tárt fel, és nem tett haladéktalanul jelentést a Megrendelőnek,
2.16. a Vállalkozó az ellenőrzési vagy más kapcsolódó tevékenysége során szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság körülményét vagy arra utaló jelet tárt fel, és nem tett haladéktalanul jelentést a Megrendelőnek.
3. Amennyiben a Vidékfejlesztési Minisztérium Ellenőrzési Főosztálya jelen szerződés II/6. pontjában meghatározott ellenőrzése során súlyos szerződésszegést állapít meg, köteles azt a Megrendelőnek jelezni, aki a jelen szerződést rendkívüli hatállyal köteles felmondani.
4. Jelen Vállalkozói szerződés azonnali hatállyal megszűnik, ha valamely arra jogosult ellenőrzési szerv megállapítja, hogy a Vállalkozó által végzett ellenőrzési tevékenység, illetve az általa készített ellenőrzési jelentések hasznosíthatósága (hasznossága) nem áll arányban a jelen Vállalkozói szerződésben megállapított Vállalkozási díj összegével.
5. Ha a Korm. rendelet 15. §-ának (5) pontja szerinti, a vidékfejlesztési miniszter felügyelete alá tartozó önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 3/2013. (II. 15.) VM utasításában szereplő felmentést és annak a mellékletét képező szerződést a vidékfejlesztésért felelős miniszter visszavonja, jelen szerződés a felek közötti dokumentumok átadás-átvétele mellett azonnali hatállyal megszűnik.
6. Felmondás esetén a szerződés tárgya a felmondás pillanatáig elkészült állapotában illeti meg Megrendelőt. Amennyiben a felmondás rendes, a Vállalkozó a felmondási idő alatt is köteles feladatait ellátni.
7. A Vállalkozónak felróható okból hibásan vagy késedelmesen történő teljesítés esetén a késedelem vagy a hibás teljesítés jelzését követő minden megkezdett napon, amely napok a jelen szerződésben megadott teljesítési határidők utolsó napját követő naptól számítandóak, a Vállalkozó napi 10 000 (tízezer) forint kötbért tartozik a Megrendelőnek fizetni mindaddig, amíg a hibátlan teljesítés be nem következik, vagy ameddig az akár késedelem miatt, akár hibás teljesítés miatt fizetendő kötbér összege a 100 000 (százezer) forintot el nem éri. A Vállalkozó ugyanazon feladatra egyidejűleg csak egy jogcímen köteles kötbért fizetni. Amennyiben Megrendelő a hibás teljesítés kijavítása végett póthatáridőt tűz ki, Vállalkozó kötbérfizetési kötelezettsége csak a póthatáridő eredménytelen elteltét követő naptól áll be.
8. A Megrendelő rendkívüli felmondása esetén a Vállalkozó meghiúsulási kötbért tartozik a Megrendelőnek megfizetni. A meghiúsulási kötbér összege 100 000 (százezer) forint.
9. Megrendelő részéről bármely nem szerződésszerű teljesítés jogi fenntartás nélküli elfogadása nem értelmezhető joglemondásként azon igényről vagy igényekről, amelyek Megrendelőt a szerződésszegés következményeként megilletik.
10. Amennyiben az ellenőrzés során büntető-eljárás megindítására okot adó cselekmény, különösen a jogosulatlan pénzügyi tevékenység (Btk. 298/D. §), a pénzmosás (Btk. 303–303/A. §), a pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása (Btk. 303/B. §), a költségvetési csalás (Btk. 310. §), a sikkasztás (Btk. 317. §), a csalás (Btk. 318. §) és a hűtlen kezelés (Btk. 319. §) gyanúja merül fel, a Vállalkozó köteles haladéktalanul jelentést tenni arról a Megrendelőnek.
11. Amennyiben az ellenőrzés során szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel, a Vállalkozó köteles haladéktalanul jelentést tenni arról a Megrendelőnek.
IV.
Vállalkozási díj, fizetési feltételek
1. A Megrendelő a szerződés IV. 2. pontjában meghatározott vállalkozási díjat a szerződés II. 2. 7. pontjában meghatározott teljesítés-igazolás kiállítása után, a Vállalkozó által kiállított és benyújtott számla alapján a benyújtást követő 30 napon belül – a Magyar Államkincstáron keresztül – átutalással fizeti meg.
2. A vállalkozási díj összege bruttó …… Ft, azaz ………………… forint. (Megjegyzés: amennyiben ez az összeg eléri a mindenkori közbeszerzési értékhatárt, úgy közbeszerzési eljárás lefolytatása kötelező!)
3. A fizetés napja megegyezik azzal a nappal, amely napon a Megrendelő átutalási megbízása alapján a Magyar Államkincstár Megrendelő számláját megterhelte.
4. A Vállalkozó a számláját egy eredeti példányban nyújtja be.
5. A számlán a teljesített tevékenységgel kapcsolatos hivatkozást kell feltüntetni.
6. A számlát forintban kell kiállítani. A számlának tartalmaznia kell az Áfa összegét is.
7. A számlát a következő névre kell kiállítani:
8. A számlát a következő címre kell benyújtani:
9. A Megrendelő előleget nem fizet.
10. A Vállalkozási díj tartalmazza a szerződésszerű teljesítés valamennyi költségét és ellenértéket, ezért a Vállalkozó más jogcímen további ellenérték felszámítására nem jogosult, további költségek megtérítését semmilyen jogcímen nem követelheti.
V.
Bizalmas információk
1. Felek megállapodnak abban, hogy jelen szerződés hatályának tartama alatt és azt követően bizalmasan, üzleti titokként kezelik a szerződés teljesítése kapcsán tudomásukra jutott információkat, tényeket, adatokat, különös tekintettel a minősített adatok körére. A Vállalkozó a titoktartási kötelezettség megsértése esetén kártérítési felelősséggel tartozik Megrendelő felé. Ezen felül a Megrendelő további jogi szankciókat is érvényesíthet a Vállalkozóval szemben.
2. A fenti információk, tények, valamint adatok – a másik fél által előzetesen adott kifejezett írásbeli hozzájárulás nélkül – kizárólag a szerződés teljesítésére használhatók fel.
VI.
Együttműködés, értesítések
1. A teljesítés során a Vállalkozó köteles együttműködni a Szerződés tárgyának megvalósításában részt vevő más szervezetekkel, köteles a szükséges egyeztetéseket lefolytatni, az elvárható szakmai támogatást megadni, illetve igénybe venni.
2. A Szerződéssel kapcsolatban a Vállalkozó és a Megrendelő között folytatott minden nyilatkozatnak, értesítésnek írásban kell történnie, amely abban az esetben tekintendő teljesítettnek, ha az alábbi módszerek bármelyikével kézbesítik és a címzett azt átvette:
– személyes kézbesítés átvételi elismervény ellenében a kijelölt képviselő számára,
– távirat,
– ajánlott levél,
– telefax vagy elektronikus levél, ha a fogadó fél azt visszaigazolja.
3. Kapcsolattartásra feljogosított személyek:
a) |
Vállalkozó részéről: |
Név: |
|
|
Tel./fax: |
|
|
e-mail: |
b) |
Megrendelő részéről: |
Név: |
|
|
Tel./fax: |
|
|
e-mail: |
4. A Szerződés teljesítése során jognyilatkozat tételére kizárólag a fent megnevezett személyek jogosultak egymás kölcsönös értesítése mellett.
VII.
Egyéb rendelkezések
1. Jelen szerződésben nem szabályozott kérdésekben a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény mindenkori rendelkezései az irányadóak.
2. A teljesítés során a Vállalkozó alvállalkozót nem vehet igénybe.
3. Jelen szerződés …… oldalból álló, egymással mindenben megegyező, három eredeti példányban készült.
4. Szerződő felek jelen szerződést elolvasták és közös értelmezés után, mint akaratukkal mindenben megegyezőt jóváhagyólag írták alá.
Budapest, 2013. ………………
…………………………………… |
…………………………………… |
Megrendelő |
Vállalkozó |
Ellenjegyzem:
……………………………………
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás