33/2014. (IX. 3.) ORFK utasítás
az általános rendőrségi feladatok ellátására létrehozott szerv személyi állománya 2014. évi cafetéria-juttatásait és bankszámla-hozzájárulását biztosító egyes munkáltatói intézkedések végrehajtásáról szóló 1/2014. (II. 7.) ORFK utasítás módosításáról1
2014.09.04.
1. Az általános rendőrségi feladatok ellátására létrehozott szerv személyi állománya 2014. évi cafetéria-juttatásait és bankszámla-hozzájárulását biztosító egyes munkáltatói intézkedések végrehajtásáról szóló 1/2014. (II. 7.) ORFK utasítás (a továbbiakban: Utasítás) 3. pontja a következő m) ponttal egészül ki: (Az utasítás alkalmazása során a jogosult részére a 2. pontban meghatározott keretösszeg figyelembevételével, az alábbi juttatások közül történő választás lehetőségét kell biztosítani az egyes juttatásoknál meghatározott mérték figyelembevételével:)
„m) lakáscélú munkáltatói támogatás az Szja. törvény 1. melléklet 2.7. pontja alapján (a havi törlesztőrészlet tizenkétszereséig, de legfeljebb 200 000 forintig adómentes).” „5. A lakáscélú munkáltatói támogatásra vonatkozó külön szabályok
29/A. A lakáscélú munkáltatói támogatás igényléséhez az utasítás 6. mellékletében meghatározott nyilatkozatot is ki kell tölteni a 7. mellékletben meghatározott útmutató alapján. Az igénylést a lakáscélú munkáltatói kölcsönről szóló 44/2012. (VIII. 29.) BM rendelet szerinti helyi lakásügyi szervhez (a továbbiakban: helyi lakásügyi szerv) kell benyújtani 2014. szeptember 19-ig. 29/B. A lakáscélú munkáltatói támogatásra való jogosultságot a helyi lakásügyi szerv bírálja el. A helyi lakásügyi szerv az igénylőt hiánypótlásra hívhatja fel, amelynek teljesítési határideje 2014. szeptember 30.
29/C. A helyi lakásügyi szerv az elbíráláshoz szükséges valamennyi dokumentum hiánytalan benyújtását követő 30 napon belül tájékoztatja az igénylőt arról, hogy jogosult-e a lakáscélú munkáltató támogatás igénybevételére. Az igénylő 2014. november 5-ig – az utasítás 1. melléklete szerinti nyilatkozat kitöltésével – nyilatkozik a felfüggesztett cafetéria-juttatás felhasználásáról. Amennyiben a helyi lakásügyi szerv azt állapítja meg, hogy az igénylő nem jogosult, vagy nem az általa igényelt teljes összegben jogosult a lakáscélú munkáltatói támogatásra, vagy a hiánypótlási felhívásnak nem tett eleget, akkor az igénylő – a tudomásra jutástól számított – 15 napon belül másik cafetéria-juttatást választhat. A jogosult a cafetéria-juttatást oly módon igényelheti, hogy csak az adott időpontban még választható juttatásokra nyújthat be kérelmet. 29/D. A lakáscélú munkáltatói támogatást a helyi lakásügyi szerv által záradékkal ellátott igénylés alapján az illetékes számfejtő hely a 29/C. pont szerinti nyilatkozat benyújtásától számított 15 napon belül fizeti meg a jogosult részére.
29/E. A jogosult 2015. január 15-ig az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás folyósításának szabályairól szóló 15/2014. (IV. 3.) NGM rendelet 6. § (1) bekezdésében felsorolt iratok – az illetékes számfejtő helyhez történő – benyújtásával köteles igazolni a lakáscélú munkáltatói támogatás rendeltetésszerű felhasználását. A határidő elmulasztása esetén a lakáscélú munkáltatói támogatás adókötelessé válik, amelynek adóvonzata a jogosultat terheli. 29/F. Az illetékes számfejtő hely 2015. március 31-ig a munkáltatói lakástámogatást igénylő jogosult részére adóigazolást állít ki. Az adóigazolás kiállításának tényét az illetékes számfejtő hely a Robotzsaru integrált ügyviteli, ügyfeldolgozó és elektronikus iratkezelő rendszerben rögzíti.
29/G. Az a jogosult, aki a 2015. évi cafetéria-juttatások közül várhatóan a lakáscélú munkáltatói támogatást kívánja választani, a jogosultság előzetes elbírálása érdekében az utasítás 6. melléklete szerinti nyilatkozatot 2014. december 1. és 2015. január 31. napja között nyújthatja be a helyi lakásügyi szervhez. A helyi lakásügyi szerv az igénylőt az igénylés hiánytalan benyújtását követően tájékoztatja arról, hogy jogosult-e a lakáscélú munkáltatói támogatás igénybevételére.” 7. Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.
8. Ez az utasítás a hatálybalépését követő napon hatályát veszti.
1. melléklet a 33/2014. (IX. 3.) ORFK utasításhoz
NYILATKOZAT CAFETÉRIA-JUTTATÁSOK FELHASZNÁLÁSÁRA
Név |
Jogviszony megnevezése |
Adóazonosító jel |
TAJ szám |
Születési év, hónap, nap |
Szervezeti egység |
BM szám |
A Rendőrség, rendészeti szakközépiskola munkavállalója kijelentem, hogy a felsorolt választható elemek közül a 2014. évre az alábbiakat kívánom igénybe venni (az éves keretösszeg: bruttó 200 000 Ft):
Juttatás elemei |
Adózási jogszabályok |
Igényelt összeg [egyszeri juttatás esetén
csak a „Felhasznált (Ft)” oszlop kitöltése kötelező] |
Havi
(Ft) |
Hónapok száma |
Felhasznált (Ft) |
bruttó |
nettó |
Széchenyi Pihenő Kártya – vendéglátás alszámla |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb 147 380 Ft mértékben |
|
|
|
|
Széchenyi Pihenő Kártya – szabadidő alszámla |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb 75 000 Ft mértékben |
|
|
|
|
Széchenyi Pihenő Kártya – szálláshely alszámla |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb 147 380 Ft mértékben |
|
|
|
|
Erzsébet-utalvány |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legalább
1000 Ft legfeljebb 8000 Ft/hó mértékben |
|
|
|
|
Munkahelyi étkezés |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb
12 500 Ft/hó mértékben |
|
|
|
|
Önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulás |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb
50 750 Ft/hó mértékben |
|
|
|
|
Önkéntes kölcsönös egészségpénztári munkáltatói hozzájárulás* |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb
30 450 Ft/hó mértékben |
|
|
|
|
Önkéntes kölcsönös önsegélyező munkáltatói hozzájárulás* |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legfeljebb
30 450 Ft/hó mértékben |
|
|
|
|
Iskolakezdési támogatás utalvány formájában |
35,7% adóterhet viselő juttatás, legalább 1000 Ft, legfeljebb 30 450 Ft/gyermek/év mértékben |
|
|
|
|
Helyi utazásra szolgáló bérlet (amennyiben a jogosult
a jövőben kívánja megvásárolni azt) |
35,7% adóterhet viselő juttatás |
|
|
|
|
Kulturális szolgáltatásra szóló belépő/bérlet papíralapú utalvány formájában |
legalább 1000 Ft, legfeljebb
50 000 Ft, adómentes |
|
|
|
|
Sportrendezvényre szóló belépő/bérlet papíralapú utalvány formájában |
legalább 1000 Ft, legfeljebb 200 000 Ft, adómentes |
|
|
|
|
Lakáscélú munkáltatói támogatás |
a havi törlesztőrészlet 12-szereséig, legfeljebb 200 000 Ft, adómentes |
|
|
|
|
Összesen: |
|
|
|
|
|
* Önkéntes kölcsönös egészségpénztári és önsegélyző pénztárba együtt a munkáltató a minimálbér 30 százalékáig (30 450 Ft + 35,7% adó/hó) fizethet havonta pénztári hozzájárulást kedvezményes adózással. Csak az egyik választása esetén a juttatás mértéke kiteheti a 30%-ot.
Kelt, ………………………… 2014. ………… hónap ……… nap
……………………………………
nyilatkozó aláírása
1. Alulírott …………………………………………………… elismerem, hogy az éves, helyi utazásra szolgáló bérletet ……………… Ft értékben 2014-ben korábban már megkaptam, illetve az összeg a részemre kifizetésre került.
2. Kijelentem, hogy más kifizetőtől Önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulás juttatásban részesültem:
Igen / Nem
(A megfelelő válasz aláhúzandó.)
3. Kijelentem, hogy más kifizetőtől Önkéntes kölcsönös egészségpénztári munkáltatói hozzájárulás juttatásban részesültem:
Igen / Nem
(A megfelelő válasz aláhúzandó.)
4. Kijelentem, hogy más kifizetőtől Önkéntes kölcsönös önsegélyező munkáltatói hozzájárulás juttatásban részesültem:
Igen / Nem
(A megfelelő válasz aláhúzandó.)
Kelt, ………………………… 2014. ………… hónap ……… nap
………………………………………………
nyilatkozó aláírása
Ellenjegyezte a Rendőrség részéről:
………………………………………………
anyagi-pénzügyi felelős aláírása
A nyilatkozat átvételének dátuma: 2014. ………… hónap ……… nap
2. melléklet a 33/2014. (IX. 3.) ORFK utasításhoz
NYILATKOZAT
a cafetéria-tartozás illetményből (munkabérből) történő levonásához
Név: |
|
Születési hely, idő: |
|
Adóazonosító jel: |
|
Szolgálati hely: |
|
Hozzájárulok ahhoz, hogy a munkáltatónál fennálló jogviszonyom/a cafetéria-jogosultságom megszűnése esetén az időarányos cafetéria-keretem túllépése miatti, jogalap nélkül felvett juttatások összege az illetményemből (munkabéremből) levonásra kerüljön.
Kelt, ………………………… 2014. ………… hónap ……… nap
………………………………………………
nyilatkozó aláírása
A nyilatkozatot átvettem:
Kelt, ………………………… 2014. ………… hónap ……… nap
………………………………………………
munkáltató aláírása
”
3. melléklet a 33/2014. (IX. 3.) ORFK utasításhoz
NYILATKOZAT
az adómentes lakáscélú munkáltatói támogatáshoz
1. Személyes adatok
1.1. Foglalkoztatott családi és utóneve |
|
1.2. Foglalkoztatott születési neve |
|
1.3. Adóazonosító jele |
|
1.4. Születési helye, ideje |
|
1.5. Anyja születési családi és utóneve |
|
1.6. Szolgálati helye/szervezeti egysége |
|
1.7. Lakcíme |
|
1.8. Telefonszám/Mobilszám |
|
1.9. E-mail címe |
|
2. Az igényelt cafetéria-juttatás összege
2.1. A cafetéria terhére igényelt, vissza nem térítendő lakáscélú támogatás éves összege |
Ft |
3. A hitellel érintett lakás adatai
A méltányolható lakásigénynek való megfelelést a hitelintézet* vagy a Magyar Államkincstár* vagy a munkáltató* ……… év ……………… hónap ………… napján már felmérte.
(Amennyiben ilyen felmérés korábban már volt, a 3.1.–3.6. pontok kitöltése nem szükséges, de a felmérésről készült iratot mellékelni kell.)
3.1. Lakás vételára vagy építési, bővítési, korszerűsítési költsége
(a telekár nélkül számított vételár – amennyiben rendelkezésre áll) |
Ft |
3.2. A 3.1. pont 30%-a |
Ft |
3.3. Igénylés minősége |
tulajdonos
haszonélvező |
3.4. Tulajdon esetén a tulajdoni hányad aránya
|
|
3.5. Lakás szobaszáma |
……… db egész ……… db fél
Szoba1: ……… nm
Szoba2: ……… nm
Szoba3: ……… nm
Szoba4: ……… nm
Szoba5: ……… nm
Szoba6: ……… nm
|
3.6. Együttlakók száma
(a Nyilatkozat kitöltésének időpontjában) |
fő |
4. A hitelszerződés adatai
4.1. Hitelcél |
Megszerzés, építés, építtetés, bővítés, korszerűsítés, lakáscélú hitel* |
4.2. Hitelszerződés száma |
|
4.3. Felvett hitel összege |
CHF/EUR/JPY/HUF* |
4.4. Havi törlesztőrészlet összege
(a Nyilatkozat kitöltésének időpontjában) |
Ft |
4.5. Áthidaló hitel szerződés száma |
|
4.6. Áthidaló hitellel kiváltott lakáscélú hitelszerződés száma |
|
5. Támogatás folyósítására vonatkozó adatok
5.1. Pénzügyi intézmény megnevezése |
|
5.2. Számlaszám
(ahová a cafetéria-juttatás folyósítását kéri) |
|
5.3. Számlaszám tulajdonosának neve
(ha nem az igénylő a számlaszám tulajdonosa) |
|
6. Korábbi lakáscélú támogatásra vonatkozó adatok
Nyilatkozom, hogy a folyósítás évében és az azt megelőző 4 évben az alábbi összegű adómentes munkáltatói lakáscélú támogatásban részesültem:
Év |
Munkáltató megnevezése |
Szerződés száma |
A folyósított összeg
(Ft) |
A folyósított kölcsön elengedett összege (Ft) |
20… |
|
|
|
|
20… |
|
|
|
|
20… |
|
|
|
|
20… |
|
|
|
|
20… |
|
|
|
|
Összesen: |
|
Tudomásul veszem, hogy amennyiben valótlan adatok közlése miatt az adómentesség feltételei nem állnak fenn, úgy a támogatás 20%-kal megnövelt összege munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül, és ez esetben viselem a levonásokat és a kifizetőt terhelő szociális hozzájárulási adó megfizetését is.
ADATKEZELÉSI HOZZÁJÁRULÁS
Az adatkezelés célja az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás folyósításának szabályairól szóló 15/2014. (IV. 3.) NGM rendeletben meghatározott támogatás iránti kérelem esetén a támogatási feltételek meglétének ellenőrzése, a támogatás folyósítása és a folyósítás során a támogatást igénylők beazonosítása. Az adatkezelő az információs önrendelkezési jogról és információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Infotv.) 5. § (1) bekezdése alapján kezeli az érintett által megadott, az adatkezelési cél teljesítéséhez elengedhetetlenül szükséges személyes adatokat. A fenti adatokkal kapcsolatban adatkezelőnek minősülnek a belügyminiszter irányítása alatt álló fegyveres szervek, továbbá a Magyar Államkincstár. Az adatok a Központi Illetményszámfejtő Rendszerben, továbbá az adatkezelő által vezetett, elkülönített analitikus nyilvántartásban kerülnek rögzítésre. Az adatokat az adatkezelők az adatok felvételétől számított 5 évig kezelik, ezt követően az adatok törlésre kerülnek.
Az adatkezeléssel kapcsolatban az érintettet az alábbi jogok illetik meg:
Az Infotv. 14. §-a alapján kérelmezheti az adatkezelőnél: tájékoztatását személyes adatai kezeléséről, a személyes adatainak helyesbítését, valamint a személyes adatainak törlését vagy zárolását. Az Infotv. 21. §-a szerint élhet tiltakozási jogával, továbbá az Infotv. 22. §-a alapján bírósághoz fordulhat. Fenti adataim kezeléséhez hozzájárulok.
Kelt, ………… 2014. ……………… hónap … nap |
…………………………………………….
nyilatkozó aláírása |
Nyilatkozatomhoz csatolt mellékletek
(lakáscélú munkáltatói kölcsön esetén melléklet nem szükséges!)
|
Csatolt dokumentum megnevezése |
Lapok száma
(db) |
1. |
30 napnál nem régebbi, nem hiteles tulajdoni lap (teljes másolat) |
|
2. |
Adásvételi szerződés másolata |
|
3. |
Hitelszerződés/Áthidaló hitelszerződés másolata |
|
4. |
Korábbi munkáltatótól kapott hitelszerződés másolata |
|
5. |
Lakcímet igazoló hatósági igazolvány másolata |
|
6. |
A méltányolható lakásigény felméréséről korábban készült iratok másolata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A helyi lakásügyi szerv záradéka:
Az adómentesség feltételei fennállnak.* |
Az adómentesség feltételei nem állnak fenn.* |
|
|
Kelt, ………… 2014. ……. hónap … nap |
……………………………………………
aláírás
|
___________________
* A megfelelő rész aláhúzandó.
”
4. melléklet a 33/2014. (IX. 3.) ORFK utasításhoz
ÚTMUTATÓ
az adómentes lakáscélú munkáltatói támogatásáról szóló Nyilatkozat kitöltéséhez
Kapcsolódó jogszabály:
Az 1. pontban a foglalkoztatott személyes adatait szükséges kitölteni. Olyan telefonszámot célszerű megadni, ahol az igénylő elérhető, ezzel az ügyintézés folyamata felgyorsítható.
A 2. pont: az igényelt cafetéria-juttatás összege
A támogatás maximális összege évi 200 000 Ft, de a juttatásra a 2014 júniusáig már kifizetésre került cafetéria-összeg nem használható fel. A juttatás rögzítése a cafetéria szabályzatban meghatározott egyszeri módosítás keretében történhet.
A 3. pont: a hitellel érintett lakás adatai
Az NGM rendelet 3. § (5) bekezdése szerint, ha a méltányolható lakásigénynek való megfelelést a hitelintézet vagy a Magyar Államkincstár vagy a munkáltató bármely oknál fogva korábbi időpontban, az akkor hatályos rendelkezések alapján már megvizsgálta és megállapította, akkor e feltétel fennállása a korábbi vizsgálatról készült okirat másolatával vagy a hitelintézet erről szóló igazolásával is igazolható. Ebben az esetben a 3.1.–3.6. pontok kitöltése nem szükséges. 3.1. Lakás vételára vagy építési, bővítési, korszerűsítési költségvetése
A hitelcél összegét kell megjelölni, amelyre a pénzintézettel kötött szerződés vonatkozik, és amelyre a foglalkoztatott a támogatást kéri. Amennyiben rendelkezésre áll, úgy a telekár nélküli vételárat kell feltüntetni.
3.2. pontban szükséges feltüntetni a 3.1. pontban foglalt összeg 30%-át az adómentesség feltételének való megfelelés vizsgálatához.
3.3. Igénylés minősége, 3.4.: Tulajdon esetén a tulajdoni hányad aránya
A hitellel érintett lakásban a foglalkoztatott minősége, tulajdon esetén a tulajdoni hányad tulajdoni lapon szereplő aránya.
3.5. Lakás szobaszáma
Az egyes lakószobák alapterületének nagyságára vonatkozik.
A 6–12 m2 közötti szoba fél lakószobának, a 12 m2 fölött 30 m2-ig terjedő nagyságú szoba egy lakószobának, míg a 30 m2 feletti szoba két lakószobának minősül.
Az amerikai konyhás nappalit (azaz nappali, étkező és konyha egy légtérben) akkor kell két szobának számítani, ha az a 60 m2-t meghaladja.
3.6. Együttlakók száma
A méltányolható lakásigény megfelelőségénél – a Nyilatkozat kitöltéskori állapotnak megfelelően – az együttlakók számát kell figyelembe venni.
A hitellel érintett lakásban az együttlakó személyek lakóhelyeként vagy tartózkodási helyeként feltüntető érvényes lakcímet igazoló hatósági igazolvány másolata szükséges. A 12/2001. (I. 31.) Korm. rendelet 3. § (2) bekezdése szerinti, az együttlakó gyermektelen vagy egygyermekes házaspár esetében meghatározott méltányolható lakásigény esetében figyelembe veendő születendő gyermeket vagy gyermekeket a 12/2001. (I. 31.) Korm. rendelet szerinti megelőlegező kölcsön igénybevételére vonatkozó szerződés alapján a megelőlegező kölcsönt nyújtó hitelintézet által kiállított okirat igazolja, amelyet csatolni szükséges. A 4. pont: a hitelszerződés adatai
4.1. Hitelcél
Azt a hitelcélt kell aláhúzni, amelyre vonatkozóan a pénzintézet a hitelszerződés alapján a hitelt folyósította.
4.2. Hitelszerződés száma
A folyósított hitel érdekében a pénzintézettel megkötött szerződés száma.
4.3. Felvett hitel összege
A hitelcél érdekében folyósított, hitelszerződés szerinti hitel összege. A pénznemet alá kell húzni.
4.4. Havi törlesztőrészlet összege
A hitel visszafizetése érdekében fizetendő havi törlesztés összege forintban, a Nyilatkozat kitöltéskori állapotnak megfelelően.
4.5. Áthidaló hitelszerződés
A korábbi, lakáscélú hitel kiváltására szolgáló áthidaló hitel szerződésének számát kell feltüntetni, valamint csatolni szükséges a szerződés másolatát is.
4.6. Áthidaló hitellel kiváltott lakáscélú hitelszerződés
Az áthidaló hitel esetében a kiváltott lakáscélú hitel szerződésének számát kell feltüntetni, továbbá csatolni szükséges a lakáscélú hitelszerződés másolatát is.
Az 5. pont: a támogatás folyósítására vonatkozó adatok
5.1. Pénzügyi intézmény megnevezése
A pénzintézetet neve, amelynél vezetett bankszámla számlára a foglalkoztatott a támogatás folyósítását kéri.
5.2. Pénzügyi intézmény számlaszáma
A foglalkoztatott saját, giro-képes bankszámlaszámát (tipikusan azt, ahova az illetményét utalják) kell feltüntetni.
5.3. Pénzügyi intézmény számlaszám tulajdonosa
Abban az esetben kell kitölteni, amennyiben nem a foglalkoztatott a számlaszám tulajdonosa.
A 6. pont: a korábbi lakáscélú támogatásra vonatkozó adatok
Az Szja. törvény értelmében abban az esetben adómentes a támogatás, amennyiben a folyósítást megelőző 4 évben lakáscélú támogatásra korábbi és jelenlegi munkáltatók által ilyen címen nyújtott támogatás együttes összege 5 év alatt nem éri el az 5 millió forintot. Ennek megállapítása érdekében szükséges a megelőző 4 évben, a munkáltató(k) által nyújtott lakáscélú támogatás összegéről szóló nyilatkozat, valamint igazolás.
6.1. Munkáltató(k) által korábban nyújtott támogatás összege
A munkáltató(k) által lakáscélú támogatásra a folyósítást megelőző 4 évben nyújtott összeg.
6.2. Folyósítás éve
A munkáltató(k) által lakáscélú támogatás nyújtásának éve(i).
6.3. Szerződés száma
A munkáltató(k) által nyújtott lakáscélú hitel szerződésének száma, továbbá a szerződés másolatának csatolása szükséges.
6.4. A folyósított összeg
A munkáltató(k) által lakáscélú támogatás címén folyósított összeg.
6.5. A folyósított kölcsön elengedett összege
A kölcsön egyösszegű, a törlesztési idő lejárta előtti visszafizetése esetén a munkáltató által nyújtott engedmény (tőke elengedett része), illetve a folyamatosan eltöltött szolgálati jogviszony alapján a kölcsön összegéből jóváírt kedvezmény összege.
Benyújtandó iratok
Az alábbi iratokat lakáscélú munkáltatói kölcsön esetén NEM szükséges benyújtatni, tekintettel arra, hogy azok a helyi lakásügyi szerv rendelkezésére állnak:
a) a hitellel érintett ingatlan adatait tartalmazó tulajdoni lap (30 napnál nem régebbi, nem hiteles, teljes másolat);
b) adásvételi szerződés másolata;
c) a hitellel érintett lakásban együttlakó személyek esetében a lakást lakóhelyként vagy tartózkodási helyként feltüntető, érvényes lakcímet igazoló hatósági igazolvány másolatok;
d) hitelszerződések másolatai;
e) a méltányolható lakásigény felméréséről korábban készült iratok másolata (ha korábban készült ilyen felmérés).”
