2/2020. (I. 9.) MK utasítás

1. § (1) Az utasítás hatálya kiterjed minden, a Miniszterelnöki Kabinetirodán (a továbbiakban: MK) a kormányzati igazgatásról szóló 2018. évi CXXV. törvény (a továbbiakban: Kit.) alapján kormányzati szolgálati jogviszonyban, politikai szolgálati jogviszonyban, munkaviszonyban, megbízási jogviszonyban, valamint egyéb jogviszonyban (kirendelt, átvezényelt foglalkoztatott) foglalkoztatott személyre (a továbbiakban: munkatársak) és az MK szervezeti egységeire.

(2) Az utasítás hatálya nem terjed ki azokra a feladatokra, amelyeket az MK számára a Közbeszerzési és Ellátási Főigazgatóság (a továbbiakban: KEF) a Közbeszerzési és Ellátási Főigazgatóságról szóló 250/2014. (X. 2.) Korm. rendelet [a továbbiakban: 250/2014. (X. 2.) Korm. rendelet] 3. § (1) bekezdés a) pontja alapján, valamint a Nemzeti Infokommunikációs Szolgáltató Zrt. (a továbbiakban: NISZ) a központosított informatikai és elektronikus hírközlési szolgáltatásokról szóló 309/2011. (XII. 23.) Korm. rendelet [a továbbiakban: 309/2011. (XII. 23.) Korm. rendelet] 3. §-a alapján lát el.

(3) Az utasítás hatálya az intézményi költségvetéssel (a továbbiakban: Igazgatás) való gazdálkodás rendjére, valamint az Igazgatás képviseletében kezdeményezett vagy tett valamennyi kötelezettségvállalásra, jognyilatkozatra kiterjed, amennyiben az az Igazgatás terhére vagy javára szóló fizetési vagy más teljesítési, szolgáltatási kötelezettséggel jár.

(4) Az utasítás az Igazgatási költségvetés felhasználásával kapcsolatban szabályozza a kötelezettségvállalás, a jogi vizsgálat, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítésigazolás, az érvényesítés, az utalványozás és az egyéb hatáskörök gyakorlásának rendjét.

(5) Az MK költségvetési fejezethez tartozó fejezeti és központi kezelésű előirányzatokkal kapcsolatos gazdálkodási kérdésekről külön utasítás rendelkezik.

(6) Eltérő rendelkezés hiányában az utasítást az európai uniós források felhasználására is megfelelően alkalmazni kell.

(7) A közbeszerzések, nettó egymillió forintot elérő vagy meghaladó, de a közbeszerzésekről szóló 2015. évi CXLIII. törvény (a továbbiakban: Kbt.) 15. § (1) bekezdés b) pontja szerinti nemzeti értékhatárokat el nem érő értékű, a Kbt. 8. § (2)–(6) bekezdésében meghatározott tárgyra irányuló beszerzések sajátos szabályairól, beszerzési eljárások lebonyolításáról, továbbá az ilyen eljárások eredményeképpen kötött szerződések módosításának és teljesítésének részletes szabályairól az MK Beszerzési Szabályzata rendelkezik.

(8) Az MK intézményi gazdálkodásával közvetlenül összefüggő tevékenységek részletes szabályait jogszabály kötelező rendelkezése szerint, illetve az MK működési sajátosságaiból eredően különösen

(9) A (8) bekezdésben felsorolt szabályzatokban, utasításokban nem szabályozott kérdésekben a jelen utasítás rendelkezései megfelelően alkalmazandók.

(10) A jelen utasítás rendelkezéseit minden, a hatálya alá tartozó, kötelezettségvállalást kezdeményező, kötelezettségvállaló, jogi vizsgálatot végző, pénzügyi ellenjegyző, teljesítést igazoló és az ehhez kapcsolódó pénzügyi-számviteli tevékenységet végző személy köteles betartani. Az utasításban foglaltak megsértése fegyelmi felelősséget vonhat maga után.

(11) Az utasítás hatálya alá nem tartozó személyek az MK gazdálkodásában nem vehetnek részt.

(12) A jelen utasításban nem, vagy nem kellő részletességgel szabályozott kérdésekben az éves költségvetési törvény, a Polgári törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.), az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), a Miniszterelnöki Kabinetiroda Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 5/2018. (XI. 30.) MK utasítás (a továbbiakban: SZMSZ) és a vonatkozó belső utasítások, szabályzatok előírásait kell alkalmazni.

(13) Az MK feladat- és hatáskörében, szervezetében, valamint a vonatkozó jogszabályokban bekövetkezett változásokat a belső szabályzatokban a jogszabályban meghatározottak szerint, illetve a lehető legrövidebb időn belül át kell vezetni. A szabályzatokban át nem vezetett jogszabályváltozásokat azok hatálybalépését követően alkalmazni kell.

2. § Az utasítás alkalmazásában:

3. § (1) Az Igazgatás költségvetési tervezéssel kapcsolatos feladatait a Pénzügyi Főosztály koordinálja.

(2) A tervezés alapdokumentuma a Pénzügyminisztérium (a továbbiakban: PM) által a költségvetési törvényjavaslat összeállításához évente kiadott tájékoztató. Az Igazgatás cím tervezésével kapcsolatban az 1. § (5) bekezdése szerinti szabályzatban foglaltak irányadóak.

(3) Az Igazgatás költségvetése az MK alapfeladatainak ellátásához szükséges létszám személyi kiadási előirányzatait és munkaadói járulékokat, továbbá a működéshez szükséges dologi és felhalmozási típusú kiadásait, valamint a kiadások fedezetét képező támogatásokat és bevételeket tartalmazza.

(4) Az Igazgatás költségvetésével kapcsolatos tervezési feladatokat a tervezési körirat útmutatása alapján a Pénzügyi Főosztály látja el. A létszám és a személyi kiadások tervezésében a Személyügyi Főosztály is közreműködik.

(5) Az Országgyűlés által jóváhagyott éves költségvetési törvény alapján az intézményi bevételi és kiadási előirányzatokról az egységes rovatrend szerinti részletezésben az Ávr.-ben meghatározottak szerint elemi költségvetést kell készíteni, melyet a Pénzügyi Főosztály készít el és a miniszter hagy jóvá.

4. § (1) Az Áht. 37. § (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően az MK nevében kötelezettséget vállalni kizárólag pénzügyi ellenjegyzést követően és a pénzügyi teljesítés esedékességét megelőzően írásban lehet, függetlenül attól, hogy az Ávr. 53. § (1) bekezdés a) pontja szerint nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetés teljesítéséhez, amelynek értéke nem éri el a kétszázezer forintot.

(2) Az Igazgatás költségvetésének terhére történő következő kötelezettségvállalások kifizetéséről a gazdasági vezető saját hatáskörben intézkedik:

(3) A (2) bekezdésben foglalt fizetési kötelezettségek teljesítése során alkalmazni kell a VII–VIII. fejezet (érvényesítés, utalványozás) szabályait.

(4) Tárgyévi előirányzatot terhelő kötelezettségvállalás legkésőbb a tárgyév november 30-ig, ezt követően csak a gazdasági vezető engedélyével kezdeményezhető. A kötelezettségvállalás dokumentumát úgy kell előkészíteni, hogy a szükséges aláírásokra – az érintett szervezeti egységek részére biztosított megfelelő határidő mellett – tárgyév december 15-ig sor kerüljön.

(5) A tárgyévi kiadási előirányzatok terhére abban az esetben vállalható kötelezettség, ha az abból származó valamennyi kifizetés a költségvetési év december 31-ig megtörténik.

(6) Határozatlan idejű vagy a költségvetési évet követő időpontra is fizetési kötelezettséget tartalmazó határozott idejű fizetési kötelezettség (több év előirányzatait terhelő kötelezettségvállalás)

(7) Kötelezettségvállalásra az adott költségvetési év előirányzatai terhére az adott évet terhelő korábbi kötelezettségvállalásokkal és más fizetési kötelezettségekkel csökkentett összegű eredeti vagy módosított kiadási előirányzatok mértékéig kerülhet sor, figyelemmel a (8)–(9) bekezdésekben foglaltakra.

(8) Több év vagy a költségvetési éven túli év kiadási előirányzata terhére vállalt kötelezettségek (a továbbiakban: több év előirányzatait terhelő kötelezettségvállalás) esetén az Áht. 36. § (4)–(4d) bekezdésében, az Ávr. 46. § (1)–(2) és (4) bekezdésében és az Ávr. 49. §-ában foglalt feltételek teljesülését kiemelten kell vizsgálni.

(9) Több év vagy a költségvetési éven túli év kiadási előirányzata terhére kötelezettség

(10) Több év előirányzatait terhelő kötelezettség csak a fejezetet irányító szerv vezetőjének előzetes engedélyével vállalható, ha a kötelezettségvállalás összegének

(11) A (9) bekezdés szerinti, az ötmilliárd forintot elérő vagy azt meghaladó értékű, többéves fizetési kötelezettséggel járó szerződések megkötéséhez a Kormány előzetes engedélye szükséges.

(12) Az aláírás-bélyegző használata nem engedélyezett a kötelezettségvállalás, a jogi vizsgálat, a pénzügyi ellenjegyzés, az érvényesítés és az utalványozás során.

(13) A (12) bekezdésben felsorolt eseteken kívül az aláírás-bélyegző használható azzal, hogy az aláírás-bélyegző használatáért minden esetben az azt alkalmazó vezető felelős.

(14) A kötelezettségvállalás során az összeférhetetlenségre vonatkozó előírásokat be kell tartani.

5. § (1) A kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző ugyanazon gazdasági esemény tekintetében azonos személy nem lehet.

(2) Ugyanazon gazdasági esemény tekintetében az érvényesítő nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, az utalványozásra jogosult és a teljesítést igazoló személlyel.

(3) Kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási és teljesítés igazolására irányuló feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét a Ptk. szerinti közeli hozzátartozója vagy a maga javára látná el.

6. § (1) Az MK képviseletében az intézményi költségvetés terhére kötelezettségvállalásra jogosult

(2) A miniszter írásban ad felhatalmazást a kötelezettségvállalásra jogosult számára.

(3) A kötelezettségvállalásra, teljesítésigazolásra, jogi vizsgálatra, pénzügyi ellenjegyzésre, érvényesítésre, utalványozásra jogosultak köréről és aláírásmintájukról a Pénzügyi Főosztály teljes körű, naprakész nyilvántartást vezet.

7. § (1) Kötelezettségvállalás kezdeményezhető kérelem, ajánlat, szakmai feladatellátáshoz kapcsolódó vállalás, váratlan esemény bekövetkezése, jogszabályi rendelkezés, a Kormány határozata, illetve működési és beruházási jellegű (beszerzés, megrendelés, közbeszerzési eljárások megindítása) döntések alapján.

(2) Az Igazgatás terhére kötelezettségvállalás kezdeményezésére a kezdeményező szervezeti egység vezető beosztású munkatársa a kötelezettségvállalásra jogosult jóváhagyásával jogosult.

(3) A kezdeményező felelős

(4) A kötelezettségvállalás kezdeményezésének előkészítése során a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység vezetője a nettó 1 millió forintot elérő kötelezettségvállalások esetében előzetes fedezetvizsgálatot kezdeményez a fedezet rendelkezésre állásának megállapítása érdekében a gazdasági vezetőnél.

(5) Kötelezettségvállalás

(6) Nem szükséges az 1. mellékletben meghatározott nyomtatvány kitöltése az olyan kis értékű (100 000 Ft alatti) beszerzések esetén, amelynek pénzügyi teljesítése nem átutalással, hanem előleg biztosításával vagy a nélkül, készpénzfizetéssel történik. A kötelezettségvállalást ebben az esetben a szervezeti egység vezetője által aláírt, a felettes kormányzati vezető által jóváhagyott feljegyzéssel kell kezdeményezni a kötelezettségvállaló részére. A kötelezettségvállalás ebben az esetben a 4. § (1) bekezdése szerinti pénzügyi ellenjegyzést követően teljesíthető.

(7) A kötelezettségvállalás dokumentumait a kezdeményező szervezeti egység készíti elő. A partner felkutatása a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység feladata. A kezdeményező szervezeti egység felelős a szükséges okiratok és dokumentációk szerződő partnertől, szállítótól való bekéréséért és a kötelezettségvállalás kezdeményezését megelőző belső egyeztetések lefolytatásáért.

(8) A kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység minden olyan információt és adatot köteles megadni, amelyből megállapítható

(9) A kötelezettségvállalást megelőzően vizsgálni kell, hogy

(10) Közbeszerzési eljárás, és a nettó 1 000 000 forintot elérő vagy meghaladó, de a Kbt. szerinti nemzeti értékhatárokat el nem érő értékű beszerzések, valamint a DKÜ rendelet szerinti informatikai beszerzések lefolytatásának szabályait az MK Beszerzési szabályzata tartalmazza.

8. § (1) Előzetes kötelezettségvállalásra az Ávr. 45. § (1) bekezdésében felsorolt esetekben (közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi-ajánlattételi felhívás, pályázati felhívás, valamely személy nyilatkozatától függő fizetési kötelezettséget tanúsító nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség) kerülhet sor.

(2) Az előzetes kötelezettségvállalásra vonatkozó kezdeményező ügyiratnak tartalmaznia kell

(3) Az előzetes kötelezettségvállalás akkor érvényes, ha a kötelezettségvállalás dokumentumait az arra jogosult kötelezettségvállaló és pénzügyi ellenjegyző aláírta.

(4) Pályázati felhívás csak az aláírást követően hirdethető meg. A pénzügyi ellenjegyzést megelőzően vagy annak hiányában kiírt pályázati felhívás érvénytelen.

9. § (1) A kötelezettségvállalás módosítása szükséges a következő esetekben:

(2) A kötelezettségvállalás módosításáról vagy módosulásáról a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység a IX. fejezetben foglaltak szerint köteles haladéktalanul értesíteni a Jogi Főosztályt és a Pénzügyi Főosztályt.

10. § (1) A szervezeti egység árubeszerzés vagy szolgáltatás megrendelését kezdeményezheti, ha a 11. § (1) bekezdése szerint a kötelezettségvállalás szerződésbe foglalása nem szükséges, és

(2) A megrendelés az 1. függelékben meghatározott nyomtatvány kitöltésével kezdeményezhető a nyomtatványnak a Pénzügyi Főosztály részére történő megküldésével. Vitás esetben a szerződéskötés szükségességéről a Jogi Főosztály dönt.

(3) A megrendelést az MK képviseletében a kötelezettségvállalásra jogosult személy írja alá a pénzügyi ellenjegyzést követően. A megrendelés elfogadásáról, a partner részéről írásbeli visszaigazolás szükséges.

11. § (1) Szerződést kell kötni abban az esetben, ha

(2) Az MK alapfeladatának ellátásához feltétlenül szükséges feladatra szerződés akkor köthető, ha a feladat elvégzésére megfelelő szakértelemmel, szakképzettséggel és gyakorlattal, vagy egyéb megfelelő sajátos szakmai adottságokkal, képességekkel rendelkező személyt az MK nem alkalmaz, vagy a szerződés tárgyát képező szolgáltatás egyedi, időszakos vagy időben rendszertelenül ellátandó feladat.

(3) Amennyiben a szerződés teljesítéséhez az egyes vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségekről szóló 2007. évi CLII. törvény 3. § (3) bekezdés e) pontjában foglaltak szerint vagyonnyilatkozat tétele szükséges, a nyilatkozat hiányában a szerződés nem köthető meg, illetve a vagyonnyilatkozat tételét megtagadó vagy a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségnek eleget nem tevő személy a teljesítésben nem vehet részt.

(4) A szerződéskötést a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység kezdeményezi.

(5) A közbeszerzés eredményeképpen megkötendő szerződést a nyertes ajánlattevővel a Kbt. 131. § (6) bekezdése szerinti moratórium lejártát követően szükséges megkötni.

(6) A szerződéstervezet előkészítése az MK mint költségvetési szerv működéséhez kapcsolódó tárgyú szerződések esetén a Jogi Főosztály feladata. A Jogi Főosztály a szerződéstervezetet a (13) bekezdésnek megfelelően a Pénzügyi Főosztály részére továbbítja véleményezés céljából.

(7) A kezdeményező szervezeti egység köteles az előkészített szerződéstervezetet a kabinetiroda.szerzodes@mk.gov.hu e-mail-címre pénzügyi és jogi véleményezés céljából a Pénzügyi Főosztály és a Jogi Főosztály részére elküldeni.

(8) A kezdeményező szervezeti egységnek a szerződéstervezethez minden olyan (elektronikus vagy papíralapú) dokumentumot mellékelnie kell, amely a szerződés megkötését elősegíti, valamint amelyet a Jogi Főosztály meghatároz, így különösen:

(9) Nemzetbiztonsági ellenőrzés szükségessége esetén a Jogi Főosztály – a Biztonsági Főosztály útján – az ellenőrzést az e célra rendszeresített személyi biztonsági adatlapon kezdeményezi.

(10) Közreműködő esetén, annak jogviszony-igazolásáról szóló nyilatkozatot is csatolni szükséges a dokumentációhoz, melynek beszerzéséről a kezdeményező szervezeti egység gondoskodik.

(11) Természetes személlyel kötendő szerződés esetén a nyilvántartásba vételhez szükséges adatokkal kitöltött 2. függelék szerinti Adatlapot a szerződéstervezethez csatolni kell.

(12) Ha a megbízandó személy a kezdeményező szervezeti egység vezetőjének a Ptk. 8:1. § (1) bekezdés 1. pontja szerinti közeli hozzátartozója, ezt a kötelezettségvállalás kezdeményezésekor egyértelműen jelezni kell. Ebben az esetben a közigazgatási államtitkár jogosult dönteni a szerződés megkötésének engedélyezéséről vagy az engedély megtagadásáról.

(13) A Jogi Főosztály a csatolt dokumentumokat tartalmi és formai szempontból ellenőrzi, és a szabályszerű kezdeményezést nyilvántartásba veszi. A Jogi Főosztály a csatolt dokumentumokat véleményével ellátva a hiánytalan kezdeményezés megtételétől számított 5 munkanapon belül továbbítja a Pénzügyi Főosztály részére pénzügyi véleményezés céljából. A Pénzügyi Főosztály észrevételeiről 5 munkanapon belül tájékoztatja a Jogi Főosztályt.

(14) A kezdeményezés tartalmi vagy formai hiányossága esetén a Jogi Főosztály felhívja a kötelezettségvállalás kezdeményezőjét a hiányosság pótlására, a hiba kijavítására vagy további információ csatolására, illetve szükség szerint intézkedik további nyilatkozatok benyújtása, illetve nemzetbiztonsági eljárás megindítása iránt.

(15) A jogi és pénzügyi véleményezést követően a Jogi Főosztály a ka binetiroda.szerzodes@mk.gov.hu e-mail-címről a szükség szerint módosított, Pénzügyi Főosztály által is véleményezett, véglegesített szerződéstervezetet és annak mellékleteiként csatolt véglegesített dokumentumokat szerződéskötés céljából megküldi a kezdeményező szervezeti egység részére.

(16) A Jogi Főosztály vezetője indokolt esetben kezdeményezi bármely szerződés megkötésének felfüggesztését, ha jogszabálysértés fennállásának lehetőségét észleli. Erről a döntéséről a gazdasági vezetőt haladéktalanul köteles tájékoztatni.

(17) Az MK által kötött szerződésnek, megállapodásnak az általános adatokon, feltételeken túlmenően tartalmaznia kell az Ávr. 50. §-ában meghatározottakat.

(18) A kezdeményező szervezeti egység szükség szerint gondoskodik a szerződés, megállapodás idegen nyelven történő elkészítéséről vagy a magyar nyelven elkészített tervezet lefordításáról. A nem magyar nyelvű szerződések és megállapodások esetén a kötelezettségvállalás és az ellenjegyzések feltétele azok kétnyelvű változatban történő rendelkezésre bocsátása.

12. § (1) Politikai szolgálati jogviszony, kormányzati szolgálati jogviszony vagy munkaviszony létesítésére irányuló kezdeményezés esetén az alkalmazást engedélyező űrlapot a kezdeményező szervezeti egység 1 példányban készíti el és továbbítja a Személyügyi Főosztály részére.

(2) Az üres álláshely rendelkezésre állásának ellenőrzését követően a Személyügyi Főosztály a kezdeményezést megküldi a Pénzügyi Főosztályra pénzügyi ellenjegyzésre.

(3) Politikai szolgálati jogviszony, kormányzati szolgálati jogviszony vagy munkaviszony létesítésének kötelezettségvállalási dokumentumát (beosztási okirat, munkaszerződés) a munkáltatói jogkör gyakorlója írja alá a Pénzügyi Főosztály pénzügyi ellenjegyzését követően.

(4) Az MK-val politikai szolgálati jogviszony, kormányzati szolgálati jogviszony vagy munkaviszony létesítésének részletes szabályait az MK Közszolgálati Szabályzata tartalmazza.

13. § (1) Szerződés (megállapodás) megkötése előtt meg kell vizsgálni, hogy az nem ütközik-e hatályos jogszabályba, illetve közjogi szervezetszabályozó eszközbe. A szerződések, megállapodások jogi szempontú vizsgálata kiterjed az MK érdekeinek jogi szempontú védelmére irányuló, valamint a jogtechnikai javaslatok megtételére is.

(2) A kötelezettségvállalás létrejöttét megelőzően különösen vizsgálni kell azt is, hogy

(3) A (2) bekezdés a) pontjában foglalt esetben, kezdeményezni kell a közbeszerzési eljárás lefolytatását, amennyiben a kötelezettségvállalás értéke eléri vagy meghaladja az irányadó közbeszerzési értékhatárt, és a közbeszerzési eljárás lefolytatásának Kbt.-ben foglalt feltételei fennállnak. Közbeszerzési eljáráshoz a Pénzügyi Főosztály a közbeszerzés becsült értékével megegyező összegű fedezetigazolással igazolja a forrás rendelkezésre állását, amely előzetes kötelezettségvállalásnak minősül. Végleges kötelezettségvállalásra csak a közbeszerzési eljárás lefolytatását követően kerülhet sor. A közbeszerzési eljárás lefolytatásának részletes szabályait az MK Beszerzési szabályzata tartalmazza.

(4) A (2) bekezdés b) pontja esetén ellenőrizni kell, hogy van-e a termékre hatályos keretmegállapodás. Ha van, a terméket a központosított közbeszerzési rendszerből kell beszerezni, kivéve a 168/2004. (V. 25.) Korm. rendelet 7. § (1) bekezdésében rögzített esetekben.

(5) A (2) bekezdés c) pontjában foglalt esetben, amennyiben megállapítható, hogy az adott kötelezettségvállalás a KEF vagy a NISZ hatáskörébe tartozik, csak abban az esetben kerülhet sor kötelezettségvállalásra, amennyiben a KEF, illetve a NISZ nyilatkozik arra vonatkozóan, hogy az adott szolgáltatás, árubeszerzés biztosítására nem képes, továbbá a NISZ hatáskörébe tartozó feladat tekintetében a 309/2011. (XII. 23.) Korm. rendelet 12. §-a szerinti miniszteri felmentés esetén.

(6) A (2) bekezdés d) pontjában foglalt esetben, amennyiben megállapítható, hogy az adott kötelezettségvállalás a DKÜ rendelet hatálya alá tartozik, a Jogi Főosztályt haladéktalanul értesíteni kell a szükséges intézkedések megtétele érdekében.

(7) A kötelezettségvállalást megelőzően vizsgálni kell, hogy a szerződő partner a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 3. § (1) bekezdés 1. pontja értelmében átlátható szervezetnek minősül-e.

(8) A kötelezettségvállalás dokumentumának jogi vizsgálata annak igazolása, hogy a szerződés és annak mellékletei megfelelnek a vonatkozó jogszabályoknak. A Jogi Főosztály munkatársa által készített szerződés jogi vizsgálatát a Jogi Főosztály vezetője vagy az általa írásban kijelölt jogász végzettséggel rendelkező munkatárs végzi el.

(9) A szerződés, megállapodás jogszabályoknak való megfelelőségét a jogi vizsgálatot végző munkatárs a kötelezettségvállalás dokumentumának valamennyi példányán aláírásával igazolja, és egyidejűleg keltezéssel és pecsétlenyomatával látja el.

(10) A szerződő fél által használt általános szerződési feltételeket tartalmazó szerződéseket – amennyiben azok nem ellentétesek a magyar jogszabályokkal – a jogi vizsgálatot végző szignálja.

(11) Ha a kötelezettségvállalásnak jogi akadálya van, a jogi vizsgálatot végző írásban tájékoztatja a kötelezettségvállalót és a pénzügyi ellenjegyzőt.

(12) A jogi vizsgálatot követően a kötelezettségvállalás dokumentumát a jogi vizsgálatot végző a Pénzügyi Főosztály részére továbbítja pénzügyi ellenjegyzésre.

14. § (1) Pénzügyi ellenjegyzésre jogosult személy pénzügyi ellenjegyzése nélkül az MK Igazgatását terhelő pénzügyi kötelezettség nem vállalható, követelés nem írható elő.

(2) A pénzügyi ellenjegyzés nélkül vállalt kötelezettségekkel kapcsolatos felelősséget az MK nevében jogellenesen eljáró munkatárs viseli.

(3) A megrendelés és politikai szolgálati jogviszony, kormányzati szolgálati jogviszony vagy munkaviszony létesítésére irányuló kötelezettségvállalás esetét kivéve jogi vizsgálat hiányában pénzügyi ellenjegyzésre nem kerülhet sor.

(4) A pénzügyi ellenjegyzést utólagosan teljesülő feltételhez kötni nem lehet.

(5) Pénzügyi ellenjegyzésre a gazdasági vezető vagy az általa írásban kijelölt, az Ávr. 55. § (3) bekezdése szerinti végzettséggel rendelkező személy jogosult.

(6) A pénzügyi ellenjegyzés során az összeférhetetlenségre vonatkozó előírásokat be kell tartani.

(7) A pénzügyi ellenjegyzésre jogosultnak az ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzat rendelkezésre áll, a befolyt vagy várhatóan befolyó bevétel biztosítja a fedezetet (fedezetvizsgálat), az előirányzat-felhasználási terv szerint a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll, továbbá a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat.

(8) A pénzügyi ellenjegyző az ellenjegyzés jogszabályban előírt feltételeinek fennállását, a szükséges forrás rendelkezésre állását a kötelezettségvállalás ellenjegyzésével igazolja. A pénzügyi ellenjegyzés tényét a pénzügyi ellenjegyző a megrendelés, szerződéstervezet valamennyi példányának aláírásával igazolja, és egyidejűleg keltezéssel és pecsétlenyomatával látja el.

(9) A Pénzügyi Főosztály a kötelezettségvállalás összegét a fedezet rendelkezésre állása esetén nyilvántartásba veszi, és továbbítja a dokumentumokat a kezdeményező szervezeti egységnek a kötelezettségvállaló aláírásának beszerzése céljából.

(10) Ha a kötelezettségvállalás nem felel meg az Áht. 37. § (1) bekezdésében előírtaknak, a pénzügyi ellenjegyzőnek erről írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót és – amennyiben a pénzügyi ellenjegyző nem a gazdasági vezető, akkor – a gazdasági vezetőt.

(11) Ha a kötelezettségvállaló a tájékoztatás ellenére írásban utasítást ad a pénzügyi ellenjegyzésre, a pénzügyi ellenjegyző köteles annak eleget tenni. Ez esetben a kötelezettségvállalás dokumentumát „a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése utasításra történt” záradékkal köteles ellátni. A gazdasági vezetőnek az írásbeli utasítás tényéről és a záradékolásról haladéktalanul írásban értesítenie kell a a közigazgatási államtitkárt. A közigazgatási államtitkár a tájékoztatás kézhezvételétől számított nyolc munkanapon belül köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelősségre vonást.

(12) A kezdeményező szervezeti egység – a jogi vizsgálatot, és pénzügyi ellenjegyzést követően – terjeszti fel a szerződést aláírásra a kötelezettségvállalónak.

(13) Az aláírt szerződés partner részére történő továbbítása a szerződés kötelezettségvállaló általi aláírását követően a kezdeményező szervezeti egység feladata.

(14) A partner által is aláírt szerződés egy eredeti példányát a kezdeményező szervezeti egység a Jogi Főosztály részére továbbítja. A Jogi Főosztály az eredeti példányt a Pénzügyi Főosztály részére átadja, egy – a Jogi Főosztály által – hitelesített másolati példány a Jogi Főosztálynál marad, és egy hitelesített másolati példány a kezdeményező szervezeti egység részére kerül megküldésre.

15. § (1) Az MK szervezeti egységei által megkötött szerződéseket tartalmazó nyilvántartást a Jogi Főosztály és a Pénzügyi Főosztály egyaránt vezet, nyilvántartásaikat legkésőbb negyedévente egyeztetik. A Jogi Főosztály gondoskodik a szerződések jogszabályoknak megfelelő közzétételéről, illetve közérdekű adatigénylés esetén – szükség szerint a Pénzügyi Főosztály közreműködésével – tájékoztatást ad.

(2) Az előzetes és végleges kötelezettségvállalásokat a Pénzügyi Főosztály a Forrás.Net integrált pénzügyi-számviteli rendszerben rögzíti, analitikus nyilvántartást vezet.

16. § (1) A költségvetési előirányzatot érintő kifizetéseket csak a teljesítés igazolása (3. függelék) alapján lehet érvényesíteni.

(2) A teljesítésigazolásra jogosult személyt a szerződésben, az 1. függelék szerinti Megrendelőben vagy a teljesítésigazolásra történő felhatalmazásról szóló formanyomtatványon (4. függelék) szükséges megjelölni. Ezek hiányában vagy a kötelezettségvállalást követően a teljesítésigazoló személyének megváltozása esetén, a teljesítésigazolásra jogosult személy a kötelezettségvállaló.

(3) Az MK képviseletében teljesítésigazolásra jogosult

(4) A teljesítést a kötelezettségvállalásban meghatározott feltételek szerint kell vizsgálni és igazolni. A teljesítés igazolása során okiratok alapján meg kell győződni arról, hogy a feladat elvégzése előírásszerűen, a megrendelésben, szerződésben foglaltak szerint megtörtént-e, illetve az ellenérték kifizetése és annak összegszerűsége megalapozott-e.

(5) A teljesítésigazoló felelős

(6) Amennyiben a kötelezettségvállalási dokumentum a teljesítés elfogadását előzetes beszámolóhoz köti, úgy a teljesítés elfogadásáról a partnert, szerződő felet a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység írásban, iktatott levélben tájékoztatja, aki az alapján jogosult a számla kiállítására és benyújtására a teljesítésigazoló részére.

(7) Amennyiben a teljesítéssel kapcsolatban kifogás nem merül fel, az igazolásra jogosult személy a számla alapján a teljesítésről iktatószámmal ellátott teljesítésigazolást állít ki 2 példányban.

(8) A teljesítésigazolásra jogosult személy a jogszabályoknak tartalmi és formai szempontból mindenben megfelelően kiállított számlát a teljesítésigazolással együtt továbbítja a Pénzügyi Főosztály részére érvényesítés céljából.

(9) A (6) bekezdésben foglaltak esetén számlát a partner, szerződő fél csak a teljesítés elfogadását követően állíthat ki. A teljesítésigazolást nem kell elvégezni az olyan kifizetés teljesítéséhez, amely

17. § (1) Az érvényesítés a számla beérkezését követő, az elvégzett munka, a szállított anyag, áru, a teljesített szolgáltatás kifizetését, illetőleg a bevételek beszedését megelőző ellenőrző tevékenység az Ávr. 58. §-ának megfelelően.

(2) Az érvényesítés a teljesítésigazoláson alapul.

(3) Érvényesítést csak a gazdasági vezető vagy az általa írásban megbízott, a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel rendelkező munkatárs végezhet.

(4) A teljesítés igazolása alapján az érvényesítőnek ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelőző eljárásban az Áht., az Ávr. és az Áhsz. rendelkezéseit, valamint a belső szabályzatokban foglaltakat megtartották-e.

(5) Az érvényesítés során ellenőrizni kell, hogy a bizonylatok megfelelnek-e az alaki és tartalmi követelményeknek.

(6) Az érvényesítéssel megbízott személy e feladat keretében köteles meggyőződni arról, hogy

(7) Az érvényesítésnek tartalmaznia kell az érvényesítésre utaló megjelölést, a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát és az érvényesítő aláírását.

(8) Az érvényesítő feladata továbbá annak igazolása, hogy a pénzügyi-számviteli integrált informatikai rendszer analitikus nyilvántartásában rögzített számla, bizonylat vagy egyéb elszámolás nyilvántartásba vétele helyesen történt-e.

(9) Ha a kifizetés bármely okból nem engedélyezhető, a Pénzügyi Főosztály szakmailag illetékes munkatársa gondoskodik a számla kiállítójának tájékoztatásáról, és – szükség esetén a kezdeményező szervezeti egység útján – intézkedik a hiánypótlás iránt.

(10) Ha az érvényesítő a jogszabályok, közjogi szervezetszabályozó eszközök, belső szabályzatok megsértését tapasztalja, köteles ezt jelezni az utalványozónak. Az érvényesítés nem tagadható meg, ha ezt követően az utalványozó erre írásban utasítja. Ez esetben az érvényesítő az utalványrendeletet „az utalványozás érvényesítése utasításra történt” záradékkal köteles ellátni. A további eljárásra a 14. § (11) bekezdésében foglalt szabályokat kell alkalmazni. Az utasítás tényéről és a záradékolásról az érvényesítőnek haladéktalanul értesítenie kell a gazdasági vezetőt.

18. § (1) Az utalványozó köteles ellenőrizni, hogy a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése során az Ávr.-ben és a jelen szabályzatban előírtaknak megfelelően jártak-e el, továbbá, hogy a teljesítésigazolás és az érvényesítés megtörtént-e.

(2) A bevételek és a kiadások utalványozására – értékhatár nélkül – a miniszter által írásban kijelölt személy jogosult.

(3) Az utalványozásra jogosult vonatkozásában az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat be kell tartani.

(4) Utalványozni készpénzes fizetési mód esetén az érvényesített pénztárbizonylatra rávezetett rendelkezéssel, minden más esetben külön írásbeli rendelkezéssel lehet.

(5) Nem kell utalványozni a fizetési számla vezetésével és az azon végzett műveletekkel kapcsolatban a számlavezető által felszámított díjakkal, költségekkel kapcsolatos költségvetési kiadásokat és kamatbevételeket.

19. § (1) Átutalást indítani, pénztári kifizetést végrehajtani csak az érvényesítés és utalványozás végrehajtását követően lehet.

(2) Átutalási megbízás aláírására a miniszter által a Magyar Államkincstárba (a továbbiakban: Kincstár) – számlaszámonként – bejelentett személyek jogosultak.

(3) Az átutalás történhet átutalási bizonylaton, illetve elektronikusan, a kincstár által működtetett GIRO ELEKTRA rendszeren keresztül. Az átutalások rendjéről az MK Pénzkezelési szabályzata rendelkezik.

(4) Az MK házipénztárt működtet. A házipénztár működtetésével kapcsolatos szabályokat az MK Pénzkezelési szabályzata tartalmazza. Pénztárból kifizetni csak a pénztáros vagy helyettese jogosult.

(5) Az MK munkatársainak illetményét csoportos fizetési megbízás (CSFM) rendszerében utalja át a munkatársak pénzintézeteknél vezetett folyószámláira, vagy a lakcímre. Ennek lebonyolítása a Kincstár útján és a GIRO Zrt. közreműködésével történik.

(6) A benyújtott számlákat, elszámolásokat, egyéb bizonylatokat fizetési határidőre ki kell egyenlíteni. Ennek feltétele, hogy a számlák, a teljesítésigazolás és egyéb szükséges dokumentumok hibátlanul és hiánytalanul, az előírt határidőben a Pénzügyi Főosztályra megérkezzenek.

(7) Az előzetesen jóváhagyott kötelezettségvállalás fedezetére a szervezeti egység munkatársa indokolt esetben reprezentációs előleget – az erre meghatározott nyomtatvány kitöltésével és a Pénzügyi Főosztályra történő megküldésével – igényelhet. Az ezzel kapcsolatos eljárásrendet az MK Reprezentációs szabályzata tartalmazza.

(8) Az előleggel – ideértve a munkatársak által megelőlegezett kiadásokat is – az előleg, illetve a megelőlegezett kiadás felhasználását igazoló teljesítési bizonylatok Pénzügyi Főosztályra való benyújtásával kell elszámolni.

20. § (1) Ha a szerződés (megállapodás) tartalmában a szerződés (megállapodás) hatálybalépését követően bármiféle változás következik be, az illetékes szervezeti egységnek szerződésmódosítást kell előkészítenie. Az elkészült szerződésmódosítás tervezetét a Jogi Főosztály, illetve a Pénzügyi Főosztály a kabinetiroda.szerzodes@mk.gov.hu e-mail-cím részére meg kell küldeni előzetes véleményezés céljából.

(2) Az előzetes véleményezésre megküldött szerződésmódosítás-tervezethez mellékelni szükséges:

(3) A szerződésmódosítás elkészítésére, aláírásának folyamatára vonatkozó eljárási szabályok megegyeznek a jelen szabályzatban rögzített szerződéskötési szabályokkal.

(4) A szerződésben (megállapodásban), megrendelésben foglaltak teljesítését a kezdeményező szervezeti egység követi nyomon, és nemteljesítés vagy hibás teljesítés esetén írásban értesíti a Jogi, valamint a Pénzügyi Főosztályt. Az értesítést a kabinetiroda.szerzodes@mk.gov.hue-mail-címre kell elküldeni.

(5) A szerződés megszüntetéséről a Jogi, valamint a Pénzügyi Főosztályt, a kabinetiroda.szerzodes@mk.gov.hu e-mail-címen tájékoztatni szükséges. A szerződésmegszüntetés kezdeményezésére, a közös megegyezéssel vagy egyoldalú jognyilatkozattal történő megszüntető okirat elkészítésére, aláírására vonatkozó eljárási szabályok megegyeznek a jelen szabályzatban rögzített szerződéskötési szabályokkal.

(6) Ha a megkötött szerződést (megállapodást), bármely okból az MK-val szerződő fél felmondja, vagy eláll a szerződéstől, az erre vonatkozó dokumentumot tájékoztatásul el kell küldeni a Jogi Főosztály részére a kabin etiroda.szerzodes@mk.gov.hu e-mail-címre, a továbbiakban a szerződés megszüntetésére vonatkozó rendelkezéseket kell megfelelően alkalmazni.

21. § (1) Az MK központi költségvetési támogatásból és saját bevételből gazdálkodik. A bevételek beszedésének elrendelésére (utalványozás) a miniszter vagy az általa írásban meghatalmazott személy jogosult.

(2) Az Ávr. 59. § (5) bekezdése szerint nem kell utalványozni

22. § Az MK által teljesített szolgáltatások, illetve az MK által igénybe vett, továbbszámlázásra kerülő szolgáltatások, a vagyon hasznosításából (bérbeadás, értékesítés), valamint a költségtérítésekből származó bevételek számlázását a Pénzügyi Főosztály végzi. A számlákról és a bevételekről a Pénzügyi Főosztály az MK pénzügyi-számviteli integrált informatikai rendszerében – a különböző bevételeket megkülönböztethetően – elkülönített, analitikus nyilvántartást vezet, és gondoskodik a követelések határidőre történő beszedéséről.

23. § (1) Számla kiállítására okirat, írásbeli megállapodás, feljegyzés és az elvégzett szolgáltatások összegszerűen meghatározott, vagy tételes kalkulációja alapján kerülhet sor.

(2) Számlázandó bevételek:

24. § Nem szükséges azon bevételek számlázása, amelyek nem termékértékesítésből vagy szolgáltatásnyújtásból származnak. Ezek a bevételek európai uniós vagy egyéb nemzetközi forrásból származó, az intézményrendszer működtetésével kapcsolatos bevételek, melyek az MK kedvezményezetti pozíciójából erednek, másrészt egyes meghatározott kiadásokhoz pótlólagos forrást jelentenek:

25. § (1) A belső kontrollrendszer az MK-n belül az intézményi előirányzatok felhasználásával összefüggésben a gazdálkodásért felelős szakmai kezelők, a felettes kormányzati vezetők és a Pénzügyi Főosztály által folytatott első szintű rendszer, melynek célja a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználásának biztosítása. A belső kontrollrendszer magában foglalja:

(2) A belső kontrollrendszernek az előirányzatok felhasználásával összefüggésben biztosítania kell, hogy

(3) Az irányítási és kontrollfeladatok ellátása a következők szerint történik:

26. § (1) Az előirányzatokat a Magyarország központi költségvetéséről szóló törvényben meghatározott módon, rendeltetésszerűen, a fejezeti szöveges indoklásban rögzített célokra, feladatokra lehet felhasználni.

(2) Az intézményi kötelezettségvállalások analitikus nyilvántartását a Pénzügyi Főosztály vezeti. A nyilvántartást úgy kell vezetni, hogy abból a kötelezettségvállalás halmozott összege megállapítható legyen.

(3) A kötelezettségvállalások analitikus nyilvántartását az MK integrált pénzügyi-számviteli informatikai rendszere biztosítja.

27. § (1) Az MK teljes létszámkeretét, valamint annak az egyes szervezeti egységek közötti megoszlását évente egyszer, legkésőbb minden év február 20. napjáig – az adott időszakra vonatkozó feladatok figyelembevételével, a Személyügyi Főosztály felterjesztése alapján – a gazdasági vezető ellenjegyzése és a miniszter tájékoztatása mellett a közigazgatási államtitkár hagyja jóvá.

(2) A jóváhagyott létszámkeretek év közbeni módosításáról a felmerülő többletfeladatok, illetve a szervezeti egységek közötti feladatmegosztás változása esetén az illetékes szervezeti egység vezetőjének javaslatára, a gazdasági vezető és a közigazgatási államtitkár egyetértésével a miniszter dönt.

(3) Az aktuális létszámról és a kapcsolódó adatokról a Személyügyi Főosztály részletes nyilvántartást vezet (állománytábla).

(4) Az állománytáblával kapcsolatos bármely módosításra, változásra (álláshely átminősítés, áthelyezés stb.) kizárólag a közigazgatási államtitkárt írásbeli jóváhagyása alapján kerülhet sor. Az engedélyeztetés a Személyügyi Főosztály feladata. Az álláshelyek változásáról a Személyügyi Főosztály a Pénzügyi Főosztályt haladéktalanul tájékoztatja.

(5) A létszámgazdálkodásért, ezen belül az előírt keretek betartásáért a Személyügyi Főosztály felelős.

28. § (1) Az előirányzatok módosítása

(2) A saját hatáskörben kezdeményezett előirányzat-módosításokat, valamint átcsoportosításokat a gazdasági vezető hagyja jóvá. A gazdasági vezető akadályoztatása esetén a Pénzügyi Főosztály osztályvezetője jogosult a jóváhagyásra.

(3) A céljelleggel, meghatározott szakmai feladatra más fejezetnek átadott vagy más fejezettől átvett előirányzatok felhasználásának kormányhatározaton vagy az államháztartásért felelős miniszter engedélyén és a hozzá kapcsolódó megállapodáson kell alapulnia. Az átvett vagy átadott előirányzatokat csak a célnak megfelelően, költségterv vagy elszámolási kötelezettség teljesítésével lehet felhasználni. Az intézményi előirányzat átadás-átvételi megállapodásokról a Pénzügyi Főosztály nyilvántartást vezet.

(4) Ha a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység olyan kötelezettségvállalást kezdeményez, amely teljesítéséhez nem áll rendelkezésre megfelelő mértékű „személyi jellegű és munkaadót terhelő járulékok” kiadási előirányzat, a Pénzügyi Főosztály felügyeleti szervi hatáskörben előirányzat-módosítást vagy előirányzat-átcsoportosítást kezdeményez, amennyiben az Ávr. 36. § (3) bekezdésében foglalt feltételek fennállnak. Az előirányzat-módosítás alátámasztása érdekében a kötelezettségvállalást kezdeményező szervezeti egység köteles részletes indoklást és mellékszámítást készíteni.

(5) Az előirányzat módosítása az erre rendszeresített kincstári űrlapon történik. Az űrlapok kitöltése és továbbítása – a Kincstárnál bejelentett módon – a Pénzügyi Főosztály feladata a hatásköröknek megfelelően.

(6) Év végén a Kincstár által kiadott, az év végi kincstári zárással és következő évi nyitó műveletekkel és pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási teendőkről szóló tájékoztatóban rögzített ütemtervnek és határidőknek megfelelően kell benyújtani az előirányzat-módosítási és támogatásikeret-nyitási nyomtatványokat.

(7) Az Igazgatást érintő előirányzatok, valamint az előirányzat-átcsoportosítások és -módosítások tételes nyilvántartása az MK pénzügyi-számviteli integrált rendszerében történik.

29. § (1) A Pénzügyi Főosztály felelős az MK Igazgatása számviteli és költségvetési adatszolgáltatásainak, beszámolóinak elkészítéséért, így

(2) Az (1) bekezdés szerinti adatszolgáltatásokat, beszámolókat az Áht., az Ávr., az Áhsz. és a vonatkozó jogszabályok, valamint a Kincstár és a PM utasításaiban meghatározott tartalommal, formában és határidőre kell elkészíteni.

(3) Az Igazgatást érintő költségvetési adatszolgáltatásokra, beszámolókra vonatkozó részletes szabályokat az MK Számviteli politikája tartalmazza.

30. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Az utasítást a folyamatban lévő gazdálkodási folyamatokra is alkalmazni kell.

(3)²

(4) Az utasítás végrehajtásához szükséges formanyomtatványok, űrlapok és tájékoztatók az MK intranet hálózatán kerülnek közzétételre.